Lorsqu’un enfant est né, les parents ont tendance à ajuster leurs budgets pour tenir compte des couches, de la nourriture pour bébés et des services de garde – pas nécessairement pour le coût des années d’études collégiales de l’enfant. Mais comme le coût de l’enseignement supérieur continue d’augmenter, il est plus important que jamais de commencer à économiser tôt et souvent.
Entrez 529 plans d’épargne universitaire, qui depuis leur création en 1996, ont aidé les familles à cacher de l’argent pour l’enseignement supérieur en offrant des retraits en franchise d’impôt sur les dépenses qualifiées, notamment les frais de scolarité, le logement, les livres et les plans de repas. Malgré les avantages qui s’accompagnent de 529 plans, certains parents hésitent à économiser en eux: seulement 30% des familles utilisent un fonds d’épargne universitaire tel qu’un plan 529, selon l’éducation des données.
«Beaucoup de gens n’économisent pas dans les 529 parce qu’ils sont préoccupés par ce qui se passe si leur enfant ne va pas à l’école», explique Michael Hunsberger, planificateur financier certifié et propriétaire de Next Mission Financial Planning. « Mais il y a des options. »
Beaucoup de ces options se présentent sous la forme de nouvelles règles sur la façon dont 529 fonds peuvent être mis au travail. Si vous avez de l’argent dans un 529, mais que votre enfant n’en a plus besoin pour l’éducation, vous pouvez avoir des questions sur la façon d’utiliser les fonds ainsi que sur les changements de règles récents. Voici ce que vous devez savoir.
Mon enfant est diplômé de l’université, mais nous avons toujours des fonds inutilisés dans son plan 529. Pouvons-nous simplement retirer cet argent?
Lorsque vous retirez de l’argent d’un 529 pour une dépense éducative qualifiée, cette distribution n’est pas soumise aux taxes ou aux pénalités. Mais si vous retirez l’argent pour une dépense non qualifiée, vous êtes confronté à la fois à l’impôt fédéral sur le revenu et à une pénalité de 10% sur la partie bénéfice de la distribution. Vous pouvez également payer l’impôt sur le revenu de l’État, selon l’endroit où vous vivez.
Il existe des exceptions à la règle de pénalité de 10%, comme si le bénéficiaire du compte décède ou devient désactivé. Si votre enfant reçoit une bourse ou une subvention en franchise d’impôt, ou s’il obtient des fonds par le biais d’un programme d’aide à l’éducation des anciens combattants ou des employeurs, vous pouvez également être admissible à une exemption de la pénalité de 10%. Et la pénalité sera annulée si l’enfant fréquente une académie militaire.
La pénalité est également évitable dans certains cas liées au crédit d’impôt pour l’opportunité américain ou au crédit d’impôt à vie. Si vous avez utilisé certaines de vos frais de scolarité et de manuels pour se qualifier pour le crédit d’opportunité américain, par exemple, et que vous ne pouvez donc pas utiliser ces dépenses pour une distribution qualifiée à partir d’un plan 529, vous pouvez prendre une distribution non qualifiée et éviter la taxe de 10% pénalité sur la partie qui est attribuable aux frais de scolarité et de manuels utilisés pour justifier le crédit d’impôt.
Dans tous ces cas, vous paierez toujours l’impôt fédéral sur le revenu (et éventuellement l’impôt sur le revenu) sur la partie bénéfice de la distribution. Ainsi, même si vous pouvez retirer de l’argent inutilisé d’un compte 529 pour les dépenses non qualifiées, ce n’est pas optimal, surtout si vous n’êtes pas admissible à l’une des exceptions à la pénalité de 10%.
J’ai un autre enfant qui commence bientôt l’université. L’argent du 529 de mon enfant plus âgé peut-il être utilisé pour leur jeune frère?
Oui. Si un enfant ne fréquente pas l’école ou n’a pas besoin de tout l’argent de son compte, vous pouvez modifier le bénéficiaire pour votre autre enfant (et il n’y a pas de frais, d’impôts ou de pénalités pour ce faire). Les transferts ne sont pas limités aux commutateurs de bénéficiaire de frère à la sœur. Si un parent décide de poursuivre un diplôme plus tard dans la vie, par exemple, il peut plonger dans les fonds 529 inutilisés de son enfant en devenant bénéficiaire. Vous pouvez également changer le bénéficiaire en un autre membre de la famille éligible, tel que le conjoint, l’enfant, le cousin, la nièce ou le neveu du bénéficiaire, sans conséquences fiscales.
Une autre option: la loi de 2017 sur les réductions d’impôts et les emplois permet jusqu’à 10 000 $ par an pour aller aux frais de scolarité à l’école primaire au lycée dans les écoles publiques, privées ou religieuses. Mais tous les États n’ont pas adopté le changement. Certains États, comme New York et le Nebraska, considèrent toujours les frais de scolarité de la maternelle à la 12e année comme des dépenses non qualifiées, ce qui signifie que les résidents devront probablement payer l’impôt sur le revenu des États sur les distributions.
J’ai entendu dire que mon enfant peut mettre les restes de fonds 529 pour les économies de retraite. Comment ça marche?
En 2022, le Congrès a adopté la loi connue sous le nom de Secure 2.0 Act, une grande législation qui a réorganisé une grande partie du système de retraite du pays en accordant aux gens des incitations à mettre de côté plus d’argent pour leur avenir. L’un des modifications importantes sécurisées 2.0 est que, à partir de cette année, vous pouvez réduiser les fonds sans taxes et sans pénalité d’un compte de 529 à un Roth IRA.
Les IRA Roth sont financés avec des dollars après impôt et offrent des retraits en franchise d’impôt une fois que vous atteignez l’âge de 59 ans et demi et que vous avez possédé le Roth pendant au moins cinq ans. Qui diffère du traitement fiscal des IRA traditionnels et des plans traditionnels parrainés par l’employeur, tels que 401 (k). Ces comptes sont financés avec des dollars avant impôts, et vous ne payez pas d’impôts sur les contributions avant de les retirer. Un Roth IRA peut donner à un portefeuille d’investissement la diversification des impôts nécessaires.
«C’est une excellente opportunité», explique Tony Durkan, vice-président et chef de la gestion des relations 529 chez Fidelity Investments, à propos de l’option de roulement. «La barrière à l’entrée pour les parents a toujours été:« Que se passe-t-il si mon enfant ne va pas à l’école? Dans ce cas, ces dollars inutilisés peuvent être transférés dans un Roth, donnant à l’enfant un coup de pied sur leurs économies de retraite. »
Le processus ne devrait pas être trop mal de tête. Vous pouvez commencer par appeler votre fournisseur 529 ou visiter son site Web et remplir un formulaire de roulement.
Y a-t-il des limites que je devrais connaître sur Roth Rollovers?
Le propriétaire du Roth IRA doit être le même que le bénéficiaire répertorié sur le compte 529. «Je voudrais donc m’assurer que les parents n’avaient pas besoin de cet argent pour leur propre retraite», explique Hunsberger. Oui, les parents devraient payer des impôts et des pénalités s’ils retiraient cet argent par eux-mêmes, mais cela pourrait être logique en fonction de la situation financière d’une famille.
Il existe également des restrictions sur la quantité que vous pouvez renverser. Vous pouvez déplacer 35 000 $ du 529 au Roth IRA au cours de la vie du bénéficiaire, mais vous devez toujours adhérer aux limites annuelles de contribution de l’IRA: 7 000 $ en 2024 pour ceux de moins de 50 ans et 8 000 $ pour les 50 ans ou plus (pour 2025, les limites sont les mêmes). Cela signifie qu’il pourrait prendre cinq ans pour rouler entièrement sur le montant maximum de 35 000 $. Gardez à l’esprit que ces limites de contribution annuelles ne sont pas seulement pour 529 raboutiers – ils incluent toutes les contributions faites au Roth IRA en un an. Vous ne pouvez pas rouler plus de 7 000 $ sur un 529, puis contribuer de l’argent supplémentaire de vos économies.
Le timing est également important. Les nouvelles règles décrivent que le 529 doit avoir été ouvert au moins 15 ans avant le renversement. (Durkan dit que l’industrie attend des conseils de l’IRS sur la réinitialisation de l’horloge si vous changez de bénéficiaire. « C’est une zone grise », dit-il.)
Vous ne pouvez pas non plus rouler sur l’argent contribué au cours des cinq dernières années. Mark Kantrowitz, un expert des 529 et auteur de, dit qu’il est toujours incertain si cette règle de cinq ans ne s’applique qu’aux contributions ou aux bénéfices également.
« La pensée est que seules les contributions doivent provenir d’il y a au moins cinq ans, et tout bénéfice ultérieur sur ces contributions peut être inclus dans un renversement, mais il n’y a pas de directives officielles de l’IRS », a déclaré Kantrowitz. Lorsque l’agence émettra des conseils, il sera probablement grand-père dans cette interprétation de la règle pour quiconque a déjà renversé 529 fonds à un IRA, ajoute-t-il.
Comme pour les règles concernant l’utilisation de 529 fonds pour les frais de scolarité de la maternelle à la 12e année, tous les États n’ont pas suivi les traces du gouvernement fédéral lorsqu’il s’agit d’autoriser les rollovers Roth IRA. Certains États n’ont pas encore adopté une législation pour s’assurer que les rollovers sont en franchise d’impôt au niveau de l’État – et certains États pourraient ne jamais le faire. Assurez-vous de vérifier les règles de votre état.
Y a-t-il autre chose que vous pouvez faire avec les fonds inutilisés?
Il peut sembler que mettre votre argent dans un 529 est limitant – et vous devriez réfléchir aux objectifs de votre famille, à la tolérance au risque et à l’horizon temporel avant d’investir. Mais il y a beaucoup d’options pour ce que vous pouvez faire avec des fonds inutilisés. Parallèlement aux possibilités ci-dessus, vous pouvez également utiliser les fonds pour réduire votre dette étudiante. Cette option est survenue grâce à la Secure Act de 2019, qui a établi le remboursement des prêts étudiants en tant que dépenses éducatives admissibles.
Vous pouvez utiliser jusqu’à 10 000 $ sur 529 fonds par bénéficiaire pour les paiements de prêts étudiants. Cela signifie qu’une famille pourrait utiliser 10 000 $ sur 529 pour rembourser les dettes de prêt étudiant d’un enfant et 10 000 $ supplémentaires du même compte pour rembourser les prêts de son frère. Mais vous ne pouvez pas utiliser 10 000 $ sur 529 et 10 000 $ d’une autre pour rembourser la dette des étudiants pour un enfant. Vérifiez les lois de votre État pour voir si la distribution est soumise à l’impôt sur le revenu de l’État.
Vous pouvez également laisser les fonds inutilisés s’asseoir au cas où votre enfant (ou quelqu’un d’autre dans votre famille) choisit de poursuivre un diplôme d’études supérieures, va à l’école de commerce, accepte un apprentissage ou engage d’autres dépenses liées à l’éducation. Ou, en raison des allocations de modifications des bénéficiaires, il peut être logique de laisser ces fonds dans le compte pour le futur enfant de votre enfant. Au fil du temps, l’argent devrait bénéficier de la croissance du marché. «Rien ne vous empêche de continuer à contribuer au plan 529 après les diplômés des étudiants», explique Kantrowitz.
Bonne nouvelle pour les grands-parents généreux
Avant un récent changement de règle, les distributions d’un compte d’économies de 529 appartenant à une personne autre que l’étudiant ou le parent – une tante, un oncle ou un grand-parent, par exemple – ont été signalés sur la demande gratuite d’aide aux étudiants (FAFSA) comme espèces soutien à l’étudiant ou revenu non taqué. Le FAFSA est utilisé pour déterminer la quantité d’aide financière pour laquelle un étudiant est admissible, et les distributions des 529 de grands-parents pourraient réduire cette aide de 50%. C’est une différence significative: une réduction de 5 000 $ en raison d’une distribution de 10 000 $, par exemple.
Pour l’année académique 2024-25 et au-delà, cependant, les distributions des 529 aux grands-parents ne sont pas considérées comme des cadeaux en espèces et n’auront pas d’impact sur l’admissibilité à l’aide fédérale aux étudiants. Ainsi, bien que l’argent de vos parents ait pu affecter l’admissibilité à l’aide financière de votre enfant dans le passé, cela ne devrait plus.
