Un projet de loi proposé pourrait changer la donne pour les familles disposant de régimes 529 bien financés. Les sénateurs Ted Cruz, R-Texas, et Lisa Blunt Rochester, D-Del., appellent à la fin d’une loi actuelle qui impose un plafond à vie de 35 000 $ aux transferts de 529 plans d’épargne-études vers les Roth IRA.
Les deux promoteurs du projet de loi bipartite, baptisé , affirment qu’il donnera aux parents et aux titulaires de comptes 529 plus de flexibilité pour épargner et investir dans l’avenir d’un enfant.
S’il est adopté, le projet de loi réduirait davantage l’incertitude quant au sort de l’argent non dépensé dans 529 régimes, ajoute Paul Stanley, conseiller en patrimoine chez Arca.
« Ce serait une évolution positive », déclare Stanley. « L’un des principaux obstacles qui empêchaient les gens d’économiser de l’argent dans un 529 était le risque que l’argent soit gaspillé (et soumis à des impôts et à des pénalités) si l’enfant n’allait pas à l’université. »
Bien que les 529 ne soient pas des plans dits « à utiliser ou à perdre », si vous retirez vos économies à des fins éducatives non admissibles, la partie des gains est imposée comme un revenu ordinaire majoré d’une pénalité fédérale de 10 %. Cependant, les titulaires de compte peuvent conserver les fonds pour de futures dépenses d’études admissibles ou changer le bénéficiaire en un membre de la famille éligible, comme un frère ou une sœur.
Cependant, avoir la possibilité de transférer plus de 529 dollars dans un Roth IRA, un fonds de retraite qui propose des retraits en franchise d’impôt, permet aux parents d’éviter les impôts et les pénalités pour accéder aux 529 économies non dépensées et donne à leur enfant un bon départ en matière d’épargne-retraite.
Le SECURE Act 2.0, adopté par le Congrès fin 2022, permet aux particuliers de transférer plus de 35 000 $ d’un plan 529 vers un Roth IRA. En plus d’éliminer le plafond à vie de 35 000 $ sur les fonds inutilisés, la législation proposée conserve toutes les autres exigences de la loi de 2022, qui permet de transférer 529 actifs excédentaires dans un Roth IRA au fil du temps plutôt que de laisser les actifs bloqués dans 529 comptes.
« Le SECURE Act initial était une très très bonne idée », explique Ernie Wingard, conseiller financier chez Capital Choice Financial Group. « Cette proposition (si elle est adoptée) la rendra encore meilleure. »
Comment le nouveau projet de loi pourrait renforcer la flexibilité financière
Lors de la présentation du projet de loi, Cruz a déclaré que la loi existante « pénalise » les familles qui accumulent des économies dans un plan 529 mais n’utilisent pas tout l’argent parce que leur enfant a obtenu une bourse, est allé dans une école moins chère ou a choisi de ne pas fréquenter l’université.
Le nouveau projet de loi, ajoute Blunt Rochester, donne à 529 épargnants d’autres utilisations de leur argent si leurs projets d’éducation changent.
« Les familles devraient être en mesure de préserver leur flexibilité financière, quelles que soient les décisions que prendront leurs enfants en matière d’éducation dans les années à venir », déclare Blunt Rochester.
Les 529 sont un outil d’épargne-études populaire. Financés avec des dollars après impôt, l’argent de ces comptes d’épargne croît à l’abri de l’impôt. Bien qu’il n’y ait pas de déduction fiscale initiale fédérale pour les cotisations, certains États offrent des déductions pour les régimes 529 nationaux, selon Fidelity Investments.
De plus en plus, les montants en dollars qui s’accumulent en 529 peuvent atteindre des chiffres considérables. Pourquoi? Il n’y a pas de limite de contribution fédérale annuelle pour 529 régimes, bien que le régime de chaque État fixe un solde total maximum par bénéficiaire. Aux fins de l’impôt sur les donations en 2026, des cotisations allant jusqu’à 19 000 $ par personne (38 000 $ pour un couple marié) par 529 bénéficiaires sont admissibles à l’exclusion annuelle. De plus, en 2026, un contributeur de 529 personnes peut effectuer 529 dépôts en avance, offrant cinq ans de dons annuels en une seule année, soit 95 000 $ par personne ou 190 000 $ pour un couple marié.
Ces énormes soldes peuvent potentiellement donner lieu à des dollars inutilisés. L’inconvénient de l’utilisation des 529 dollars restants pour des dépenses d’études non admissibles est qu’elles sont soumises à l’impôt sur le revenu et à une pénalité fiscale fédérale de 10 % sur tout revenu associé à la distribution, selon Fidelity.
« C’est là qu’un transfert vers un Roth IRA pourrait avoir du sens », selon un article du blog Fidelity.
Quatre choses à savoir sur les rollovers de 529 vers Roth IRA
Considérez quelques éléments avant de transférer 529 dollars inutilisés vers un Roth IRA.
1. Le plan 529 au nom du bénéficiaire doit être ouvert depuis au moins 15 ans avant le roulement. Le nouveau rollover IRA doit également être au nom du bénéficiaire.
2. Le montant reporté au cours d’une année fiscale donnée ne doit pas dépasser le plafond de contribution annuel Roth IRA applicable au bénéficiaire. Le plafond de contribution Roth pour 2026 est de 7 500 $ pour les moins de 50 ans. Étant donné que les transferts sont plafonnés chaque année, transférer un solde important de 529 vers un Roth IRA peut prendre de nombreuses années, ce qui signifie que les familles doivent commencer le processus tôt pendant que l’enfant travaille et gagne un revenu.
3. Le montant du transfert doit provenir des cotisations et des revenus du compte 529 au moins cinq ans avant la date du transfert.
4. Le bénéficiaire doit avoir gagné un revenu égal ou supérieur au montant transféré à un Roth IRA au cours d’une année donnée.
Transformer les fonds restants des études en un pécule de plusieurs millions de dollars
L’adoption du projet de loi renforcerait probablement 529 plans d’épargne, car les parents n’auraient plus à s’inquiéter des inconvénients de ce produit d’épargne si leur enfant ne va pas à l’université. « Cela donne plus de puissance au 529 », explique Wingard.
Prolonger la durée pendant laquelle les économies 529 peuvent rester à l’abri de l’impôt peut représenter des sommes énormes pour les bénéficiaires grâce à la capitalisation. En vertu de la loi actuelle, Wingard note qu’un jeune de 22 ans qui dépasse le maximum de 35 000 $ et gagne un rendement annuel de 9 % peut voir cet argent doubler tous les huit ans, le transformant en 1,12 million de dollars à 62 ans.
« C’est pourquoi je pense que ce projet de loi est énorme », déclare Wingard.
Mais l’élimination du plafond à vie porte ce potentiel de croissance à un tout autre niveau, comme le montre le tableau ci-dessous.
En vertu du projet de loi proposé, si ce même jeune de 22 ans dispose de 75 000 $ en excédent des 529 fonds du régime, il pourrait reporter la totalité du montant sur 10 ans. À l’âge de 62 ans, ces cotisations non imposables pourraient représenter un pécule estimé à 2,1 millions de dollars.
« La flexibilité financière est extrêmement importante », déclare Stanley.
Actuellement, les familles préoccupées par les pénalités pour les distributions non éducatives des 529 sont réticentes à mettre toutes leurs économies universitaires dans un seul seau 529.
En revanche, le nouveau projet de loi « permet aux planificateurs d’envisager la planification uniquement dans la perspective d’épargner de la manière la plus fiscalement avantageuse possible », explique Stanley.
Faites glisser pour faire défiler horizontalement
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Facteurs du scénario |
Règle proposée (plafond illimité) |
Règle actuelle (plafond de 35 000 $) |
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Solde initial de 529 inutilisé à 22 ans |
75 000 $ |
75 000 $ |
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Montant reporté |
75 000 $ (sur 10 ans aux limites annuelles) |
35 000 $ (reconductible dans environ 5 ans) |
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Solde restant de 529 |
0 $ |
40 000 $ |
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10% de pénalité et taxe sur les mutations |
0 $ (hors taxe) |
0 $ sur un Roth de 35 000 $ / les taxes s’appliquent aux retraits non admissibles |
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Valeur estimée à 62 ans (à 9 % de rendement) |
2,1 millions de dollars (100% hors taxes) |
1,12 million de dollars (Roth libre d’impôt) plus 529 fonds imposables / bloqués |
Le projet de loi sera-t-il adopté ?
Les conseillers financiers sont divisés quant à savoir si le Congrès adoptera le projet de loi. Stanley pense que les chances sont faibles, citant les déficits américains élevés et la perte de recettes fiscales. Mais Wingard pense que les chances sont plus élevées, car les deux parties gagneraient à permettre aux familles d’épargner plus facilement pour l’avenir de leurs enfants.
En fin de compte : si l’enfant va à l’université, l’argent fructifie à l’abri de l’impôt selon les changements proposés. Et si l’enfant choisit un autre chemin dans la vie, l’argent continue de croître à l’abri de l’impôt et devient un pécule de retraite.
« Cela donnera à votre enfant un avantage à la retraite », déclare Stanley.
