529 comptes d’épargne sont un moyen populaire pour les grands-parents d’aider à financer leurs études. Les contributions aux comptes 529 sont traitées comme des cadeaux au bénéficiaire, et de nombreux États accordent aux résidents qui financent des comptes dans cet État une déduction ou un crédit sur leurs déclarations de revenus. Les distributions provenant de 529 régimes utilisés pour les programmes d’accréditation collégiale et postsecondaire et certains programmes d’apprentissage sont libres d’impôt.
Et 529 comptes ne sont pas uniquement destinés à l’université. Ils peuvent également aider à financer l’éducation de la maternelle à la 12e année. Des distributions libres d’impôt allant jusqu’à 20 000 $ par an et par bénéficiaire peuvent être prélevées sur 529 comptes pour payer les frais de scolarité des écoles primaires et secondaires. Ce montant peut désormais également aider à couvrir les coûts du matériel pédagogique et des études en ligne, des livres, du tutorat pédagogique, des frais de tests de placement avancés ou d’examens d’admission à l’université, ainsi que des thérapies éducatives dispensées par des prestataires agréés aux étudiants handicapés.
La limite annuelle de 20 000 $ ne s’applique pas aux 529 distributions utilisées pour financer des programmes d’accréditation collégiale, postsecondaire ou des programmes d’apprentissage. Les paiements 529 non imposables ne peuvent pas être effectués pour couvrir les dépenses d’enseignement à domicile. Vous devez savoir que tous les États ne considèrent pas les paiements pour la scolarité de la maternelle à la 12e année comme exonérés d’impôt aux fins de l’impôt de l’État, alors assurez-vous de vérifier les lois fiscales de votre État.
Fonds restants
(Crédit image : Getty Images)
Que se passe-t-il si le bénéficiaire décide de sauter l’université ? Ou de l’argent reste-t-il sur le compte 529 une fois que le bénéficiaire a terminé ses études ? Vous pouvez toujours le retirer et utiliser l’argent à des fins autres que l’éducation, mais vous devrez payer un impôt sur le revenu régulier et une pénalité fiscale supplémentaire de 10 % sur les revenus retirés.
Il existe plusieurs options d’économie d’impôt pour gérer les 529 fonds inutilisés. Par exemple, en vertu des lois fiscales fédérales, quelque 529 fonds peuvent être transférés en franchise d’impôt vers un Roth IRA pour le bénéficiaire 529 dans le cadre d’un transfert direct de fiduciaire à fiduciaire. Cet allègement, édicté dans le cadre de la loi SECURE 2.0 de 2022, est soumis à des règles importantes. Le compte 529 doit être ouvert depuis au moins 15 ans, auprès du même bénéficiaire. Il existe un plafond à vie de 35 000 $ sur de tels transferts. 529 cotisations versées au cours des cinq années précédentes ne sont pas éligibles au transfert. Et le montant de 529 fonds transférés au Roth IRA du bénéficiaire au cours d’une année ne peut pas dépasser le plafond de contribution annuel pour les Roth IRA, qui est de 7 500 $ en 2026.
Notez que toutes les cotisations réelles versées à tout IRA appartenant au bénéficiaire sont prises en compte dans cette limite. Par exemple, disons qu’un bénéficiaire d’un compte 529 verse 3 000 $ à son IRA traditionnel en 2026. Seuls 4 500 $ sur 529 fonds peuvent être transférés à son Roth IRA pour 2026.
Et si le bénéficiaire a déjà atteint le maximum de ses cotisations IRA au cours d’une année, aucun fonds 529 ne peut être transféré vers un Roth IRA pour cette année-là.
Il existe quelques autres options d’économie d’impôt pour gérer les fonds excédentaires de 529. Vous pouvez conserver l’argent sur le compte 529 au cas où le bénéficiaire déciderait ultérieurement de poursuivre des études supérieures, de participer à un programme d’apprentissage ou de s’inscrire à un programme d’accréditation postsecondaire. Les fonds restants peuvent être transférés du compte d’un bénéficiaire vers un compte ABLE pour un bénéficiaire handicapé ou les frères et sœurs handicapés du bénéficiaire.
Vous pouvez également transférer les fonds restants sur un compte 529 créé pour un autre membre de la famille, comme un frère, une sœur ou un parent. Vous pouvez également utiliser jusqu’à 10 000 $ pour aider à rembourser la dette universitaire du bénéficiaire (ces 10 000 $ constituent une limite à vie et non une limite annuelle).
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