La vague de transfert de richesse est extrêmement importante pour les professionnels financiers conseillant les clients sur leurs stratégies de plan successoral. Des recherches de Cerulli dans son rapport US High-Net-Dorth et Ultra-High-Net-north 2024 montre que près de 124 billions de dollars seront transférés de génération en génération d’ici 2048. En 2025, 2,5 billions de dollars devraient être transférés.
La politique fiscale affectant le transfert de richesse est également importante, car le Congrès et le président s’attaquent au coucher du soleil imminent de nombreuses dispositions de la loi sur les réductions d’impôts et les emplois (TCJA). Par exemple, l’exonération fédérale sur l’impôt sur les successions, qui est de 13,99 millions de dollars par personne (27,98 millions de dollars par couple marié) pourrait revenir à ce qu’elle était avant le TCJA (5 millions de dollars par personne / 10 millions de dollars par couple marié, indexé pour l’inflation).
Avec l’administration Trump suggérant une prolongation TCJA, peu s’attendent à ce que cette disposition expire. Cependant, toute extension de la disposition fiscale du TCJA peut être temporaire car la législation proposée sera probablement adoptée dans un processus spécial appelé réconciliation budgétaire.
Donc, compte tenu de ces réalités, quelles sont les considérations clés à garder à l’esprit pour la planification successorale? Voici trois idées à penser afin de planifier plus en toute confiance dans l’environnement fiscal d’aujourd’hui.
Concentrez-vous sur la planification successorale holistique
En mettant l’accent sur les stratégies holistiques de planification successorale, les professionnels de la finance et d’autres conseillers seront plus susceptibles d’aider les clients à accéder à la bonne mentalité pour prendre des mesures pour améliorer leur sécurité financière. Une fois que l’accumulation d’accumulation à court et intermédiaire et les besoins de revenu sont évaluées et optimisées, la conversation devrait évoluer vers le transfert de richesse, l’objectif principal de cette pièce, vers la génération ou les générations suivantes.
Bien que les impôts soient un aspect important du transfert de richesse et la minimisation de l’érosion due aux impôts est important pour la plupart des clients, les problèmes les plus fondamentaux sont à qui transférer la richesse, quand et comment.
- Si l’on n’a pas de plan écrit, contacter un avocat qualifié en planification successorale est une prochaine étape importante. Dans de nombreux cas, une volonté, une confiance, des procureurs, des pouvoirs d’avocat et des testaments vivants sont des documents typiques dont de nombreux clients ont besoin.
- S’il y a un plan écrit, prenez le temps de revoir et de mettre à jour pour refléter tout développement récent après le plan initial, tels que les mariages, la naissance des enfants, la naissance de petits-enfants, le divorce, le remariage, le début d’une entreprise ou une vente d’une entreprise, une croissance d’une entreprise, une acquisition de terres, des maisons de vacances, etc. Ce processus est important quelle que soit sa valeur nette.
Concentrez-vous sur les cadeaux
Les cadeaux à vie sont aussi importants dans la planification successorale que les legs faits après le décès du client. Avec une extension probable de la TCJA, les clients avec de l’argent à donner peuvent rester confiants qu’ils auront cette option pour déplacer la richesse à la prochaine génération. Non seulement les clients peuvent offrir 13,99 millions de dollars (ou 27,98 millions de dollars pour les couples mariés) exonérés de l’impôt successoral, mais ils peuvent également offrir un cadeau d’exclusion annuel de 19 000 $ par personne et par bénéficiaire.
Par exemple, disons que nous avons un couple marié, Dan et Martha, qui ont tous les deux 70 ans. Ils ont une valeur nette de 10 millions de dollars et vivent confortablement sur leurs distributions de pensions, de sécurité sociale et de régime de retraite. Ils ont deux enfants, Bob et Sally. Dan et Martha peuvent chacun donner à Bob et Sally 19 000 $. S’ils le font, cela s’élève à 38 000 $ chacun ou 76 000 $ au total.
En offrant des cadeaux, Dan et Martha transfèrent cet argent à leurs enfants, qui bénéficiera de toute appréciation. Dan et Martha pourront voir comment leur transfert de richesse a un impact aujourd’hui dans la vie de leurs enfants et de leurs familles. Du point de vue fiscal, l’argent doué et toute croissance sera à l’extérieur de la succession de Dan et Martha. Le point principal est que le cadeau est un outil précieux pour tous ceux qui ont la capacité de l’utiliser.
Concentrez-vous sur la flexibilité
Comme les particuliers sont soumis à l’impôt sur les successions fédéraux ou pourraient être à l’avenir, les dons qu’ils font sont souvent de fiducies irrévocables qui placent l’argent en dehors de leur succession imposable. Dans certains cas, la fiducie irrévocable peut acheter une assurance-vie pour compenser les impôts sur la succession et, le cas échéant, les taxes sur les décès de l’État et autres frais liés au décès, tels que les impôts sur le revenu.
Des dons irrévocables, bien que potentiellement bénéfiques du point de vue fiscaux, peuvent être troublants dans un environnement fiscal changeant. Dans ces situations, il est non seulement important de se concentrer sur les raisons non fiscales des fiducies, mais aussi de souligner que irrévocable ne signifie pas nécessairement inflexible.
Les avocats ont de nombreux outils qui peuvent offrir une flexibilité dans la planification, même avec des fiducies irrévocables. Une façon de le faire serait que l’avocat rédigerait une disposition pour permettre des distributions au conjoint non concessionnel.
Disons dans l’exemple Dan et Martha, au lieu de offrir carrément, Dan a décidé d’établir et de financer une confiance irrévocable pour le bénéfice ultime de Bob et Sally. L’avocat pourrait offrir une flexibilité en ajoutant à Martha comme bénéficiaire de la fiducie et en permettant au fiduciaire de faire des distributions de directeur et de revenu à Martha.
(Notez que des personnes comme Dan et Martha auraient besoin de conseils de leur propre avocat sur la mise en œuvre et la gestion de cette stratégie. Et ce n’est pas la seule stratégie ou outil qui pourrait offrir une flexibilité dans ce type de situation.)
Se concentrer sur la planification holistique, tirer parti des dons et offrir de la flexibilité sont des actions clés que les clients peuvent prendre pour aider à sécuriser leur avenir financier – et celles de leur famille.
