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Si vous avez hérité d’un IRA d’un parent ou d’un proche au cours des dernières années, vous pourriez être confronté à un piège fiscal caché. Depuis l’adoption de la loi SECURE, les règles régissant les comptes de retraite hérités ont radicalement changé et les faux pas peuvent être coûteux.
Alors que les règles du SECURE Act étaient initialement déroutantes, l’IRS a publié règlement final en juillet 2024, cela clarifie les choses mais ouvre également la voie à des sanctions importantes si vous n’agissez pas.
La mort du « Stretch IRA »
Pendant des décennies, les bénéficiaires pouvaient « étendre » les distributions d’un IRA hérité au cours de leur propre vie, permettant ainsi des décennies de croissance à impôt différé. La loi SECURE a essentiellement éliminé cette mesure pour la plupart des bénéficiaires autres que le conjoint, la remplaçant par une mesure stricte. règle des 10 ans.
Selon cette règle, la totalité du compte hérité doit être vidée avant la fin de la 10e année suivant le décès du propriétaire d’origine.
Exceptions importantes :
- Les conjoints. La règle des 10 ans ne s’applique généralement qu’aux bénéficiaires autres que le conjoint.
- Roth IRA hérités. Bien que ceux-ci soient exonérés de l’impôt annuel distributions minimales requises (RMD)la totalité du compte doit encore être épuisée avant la fin de la 10e année.
- Mineurs héritant d’un IRA. Il existe des règles spéciales qui permettent de retarder la règle des 10 ans jusqu’à l’âge de 21 ans pour les mineurs héritant d’un IRA.
2025 : La nouvelle échéance RMD
La loi SECURE originale était ambiguë quant à savoir si vous deviez retirer de l’argent pendant ces 10 ans ou juste à la fin. L’IRS a maintenant précisé que pour beaucoup, des RMD annuels sont requis.
Parce que la loi initiale était trouble, l’IRS a accordé un allègement pour les années fiscales 2020 à 2024. Cependant, cette période de grâce est terminée. Vous devez désormais prendre vos RMD sous peine de pénalité de 25% sur le montant qui aurait dû être retiré.
Une erreur courante
Une erreur courante pour ceux qui calculent leurs propres RMD consiste à utiliser un mauvais tableau d’espérance de vie IRA et une méthode de calcul inexacte.
Les bénéficiaires doivent utiliser le tableau d’espérance de vie unique de l’IRS (tableau I du Publication IRS 590-B) pour calculer leur espérance de vie à compter de l’année suivant le décès du propriétaire initial de l’IRA. Cette espérance de vie initiale devrait être réduite d’un chaque année suivante pour déterminer le diviseur.
Le danger du « minimum »
La règle générale traditionnelle concernant les distributions IRA est généralement d’essayer de conserver autant d’argent que possible dans l’IRA pour une croissance composée à impôt différé.
Cependant, cette sagesse conventionnelle devrait être réévaluée en ce qui concerne les IRA hérités. La raison ? Attendre la dernière année pour vider l’IRA peut créer un énorme « piège fiscal ».
Considérez Julie, un homme de 51 ans qui a hérité d’un IRA de 450 000 $. Julie et son mari travaillent toujours et si elle ne prend que le RMD minimum alors que le compte croît de 5 %, l’IRA pourrait valoir environ 475 000 $ d’ici la dixième année. Contrainte de retirer la totalité de ce solde d’un coup, plus de la moitié de son héritage pourrait être imposé à un taux de 35 % en fonction de son revenu actuel.
Une stratégie plus intelligente : égaliser les distributions
Au lieu de prélever des distributions minimales chaque année jusqu’à la dernière année, l’objectif devrait être de répartir les distributions de manière stratégique afin de maintenir votre taux d’imposition marginal aussi bas que possible.
Prenons l’exemple de Bob, qui a 60 ans et prévoit prendre sa retraite dans trois ans. Il a également hérité d’un IRA de 450 000 $.
Années un à trois. Bob ne prend que le RMD minimum (environ 19 000 $) alors qu’il est encore dans un tranche d’imposition de son salaire.
Années quatre à dix. Une fois à la retraite et dans une tranche inférieure, il prend le solde restant en montants égaux (environ 112 000 $ par an).
Cette stratégie permet à Bob de maintenir son style de vie, potentiellement prendre une retraite anticipéeet maintenir son taux marginal d’imposition dans la tranche de 22 % plutôt que de se lancer dans un territoire beaucoup plus élevé.
Votre plan d’action IRA hérité
Le temps presse pour les IRA hérités, et « l’Oncle Sam » attend de prendre une grosse bouchée si vous n’avez pas de plan.
Que vous soyez à des années de la retraite ou que vous soyez prêt à arrêter de travailler maintenant, si vous héritez d’un IRA, vous devez calculer votre facteur d’espérance de vie (à l’aide des tables de l’IRS), prendre au moins le montant minimum de RMD chaque année et élaborer une stratégie de distribution sur 10 ans qui maximise votre richesse après impôt.
Cet article a été écrit et présente les points de vue de notre conseiller collaborateur, et non de la rédaction de Kiplinger. Vous pouvez vérifier les dossiers des conseillers auprès du SECONDE ou avec FINRA.
