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À la fin de l’année, de nombreuses personnes rencontrent leurs conseillers pour revoir leurs impôts, leurs plans successoraux et leurs comptes de retraite. C’est une routine familière, mais 2025 n’est pas une année ordinaire.
Plusieurs dispositions fiscales de la One Big Beautiful Bill Act (OBBBA) entreront en vigueur en 2026, et ces changements modifieront votre approche en matière de dons de bienfaisance, de dons à des proches ou à des amis et de planification de la retraite.
Dans le même temps, les taux d’intérêt ont commencé à baisser, ce qui ouvre la porte à des opportunités de planification moins attrayantes ces dernières années.
En d’autres termes : cette année, le timing compte plus que jamais. Voici cinq domaines à revoir avant le 31 décembre.
1. Les règles en matière de dons de bienfaisance évoluent, alors pensez à agir maintenant
À partir de 2026, les contribuables qui détaillent leurs impôts ne pourront déduire que les dons de bienfaisance dépassant 0,5 % de leur revenu brut ajusté. La valeur des déductions caritatives pour les contribuables les plus riches diminuera également de 37 % à 35 % en vertu de la nouvelle loi.
Par conséquent, de nombreux ménages pourraient constater que les dons de bienfaisance auront plus de valeur lorsqu’ils seront faits en 2025. Si vous savez déjà quelles organisations vous envisagez de soutenir, envisagez d’accélérer vos dons sur plusieurs années cette année.
Si vous souhaitez bénéficier de la déduction maintenant mais avez besoin de plus de temps pour choisir des bénéficiaires spécifiques, envisagez de créer ou de contribuer à un fonds conseillé par les donateurs (DAF), qui vous permet de verser une contribution déductible cette année et de distribuer des subventions à tout moment dans le futur.
D’autres outils caritatifs peuvent également être intéressants. Une fiducie résiduelle caritative peut créer une déduction pour l’année en cours tout en vous permettant de recevoir un flux de revenus au fil du temps.
Et les personnes âgées d’au moins 70 ans et demi peuvent également diriger jusqu’à 108 000 $ en 2025 d’un IRA vers un organisme de bienfaisance via une distribution caritative qualifiée (QCD).
Un QCD satisfait une partie ou la totalité de votre distribution minimale requise (RMD) et évite d’augmenter votre revenu imposable. Notez que les QCD ne peuvent pas être dirigés vers des fonds conseillés par des donateurs ou des fondations privées.
2. Les règles en matière de cadeaux sont plus claires et plus favorables cette année
L’année dernière a apporté des incertitudes quant à l’avenir de l’exonération de l’impôt sur les successions et les donations à vie, mais l’OBBBA a résolu ces questions.
L’exonération reste à des niveaux historiquement élevés pour 2025 : 13,99 millions de dollars par personne et 27,98 millions de dollars par couple. Ces montants s’élèvent en 2026 à respectivement 15 millions de dollars et 30 millions de dollars.
Les familles ayant une succession imposable voudront peut-être utiliser une partie de leur exonération en 2025. Pour celles qui ont déjà utilisé leur exonération complète, l’augmentation de 2026 offre la possibilité de « compléter » avec 1,01 million de dollars supplémentaires par personne au début de l’année prochaine.
L’exclusion annuelle reste également un outil simple et efficace de transmission de patrimoine. Vous pouvez donner jusqu’à 19 000 $ par personne en 2025 sans utiliser votre exemption à vie.
Lorsque cela est possible, envisagez de donner de l’argent ou des actifs de base élevée afin que les bénéficiaires ne soient pas confrontés à d’importants gains intégrés s’ils vendent ultérieurement.
Vous pouvez également payer les frais de scolarité ou les frais médicaux directement à l’établissement ou au prestataire sans que ces paiements ne soient considérés comme des cadeaux. C’est souvent l’un des moyens les plus efficaces pour les grands-parents de soutenir les jeunes générations.
3. La baisse des taux d’intérêt ouvre la porte à de nouvelles idées de planification
La baisse des taux d’intérêt améliore l’efficacité de plusieurs véhicules de planification successorale qui s’appuient sur les taux publiés par l’IRS.
Prêts intrafamiliaux. Les prêts intrafamiliaux permettent aux membres de la famille d’emprunter à des taux inférieurs à ceux proposés par les prêteurs commerciaux. Tout retour sur investissement supérieur au taux d’intérêt du prêt profite à l’emprunteur plutôt que de rester dans la succession imposable du prêteur.
Si vous avez contracté des prêts intrafamiliaux au cours des dernières années, il peut également être intéressant d’envisager de les refinancer aux taux les plus bas d’aujourd’hui.
Fiducies de rente conservées par le concédant. Les GRAT transfèrent les actifs appréciés aux bénéficiaires avec une exposition minimale à l’impôt sur les donations lorsque les rendements dépassent le « taux critique » (le taux de la section 7520 de l’IRS) qui doit être redistribué au donateur.
Ce taux a diminué cette année, ce qui améliore les chances de réussite d’un GRAT.
De nombreuses familles utilisent une série de GRAT à court terme pour profiter des fluctuations du marché et augmenter les chances qu’au moins une fiducie réalise une appréciation significative.
Fiducies de rente caritatives principales. Les CLAT suivent une dynamique de taux d’intérêt similaire. Un CLAT fournit un revenu annuel à un organisme de bienfaisance pendant une période déterminée, et tous les actifs restants sont finalement transmis aux bénéficiaires individuels désignés dans le CLAT.
Des taux plus bas augmentent le montant résiduel potentiel à la fin de la durée de la fiducie, ce qui peut en faire une option intéressante pour ceux qui souhaitent soutenir des causes caritatives tout en transférant également l’appréciation future aux héritiers.
4. Profitez de la fin de l’année pour rafraîchir votre planification de retraite
Même si la planification de la retraite peut sembler être un processus consistant à « définir et oublier », la fin de l’année est le moment idéal pour revoir les niveaux de cotisation, la désignation des bénéficiaires et les exigences de distribution.
En 2025, le plafond de cotisation est de 7 000 $ pour les IRA (ou 8 000 $ pour les 50 ans ou plus) et de 23 500 $ pour les plans 401(k) et 403(b) (31 000 $ pour les 50 ans ou plus). Les personnes âgées de 60 à 63 ans bénéficient de seuils de rattrapage temporairement plus élevés, permettant des cotisations pouvant atteindre 34 750 $ en 2025.
À partir de 2026, les salariés à revenu élevé – ceux qui ont gagné plus de 150 000 $ l’année précédente – seront tenus de verser des cotisations de rattrapage aux régimes d’employeur sur une base Roth, ce qui signifie que les cotisations seront versées après impôts mais augmenteront en franchise d’impôt.
Si vous avez 73 ans ou plus, assurez-vous d’effectuer les distributions minimales requises (RMD) des comptes de retraite avant la fin de l’année pour éviter les pénalités de taxe d’accise.
Les bénéficiaires des IRA hérités doivent prêter une attention particulière aux règles : en vertu des réglementations finalisées en 2024, de nombreux héritiers doivent prendre des RMD annuels plutôt que d’attendre de distribuer la totalité du compte au cours de la 10e année.
5. Recherchez d’autres moyens de réduire votre facture fiscale avant la fin de l’année
Plusieurs petits mouvements peuvent également réduire considérablement votre facture fiscale globale.
Pertes de récolte. Vendre des placements à perte peut compenser les gains réalisés et réduire votre fardeau fiscal global.
Gardez à l’esprit la règle des ventes de lavage dans les 30 jours, qui peut éliminer le bénéfice de la perte si le même investissement ou un investissement sensiblement identique est acheté trop tôt.
Revoyez le calendrier des revenus. Déterminez s’il est judicieux d’accélérer ou de différer les revenus en fonction de votre tranche d’imposition prévue pour 2026.
Certains contribuables pourraient bénéficier de la reconnaissance de leurs revenus cette année, tandis que d’autres pourraient bénéficier d’une attente. Les conversions Roth sont une option qui peut aider à gérer les impôts futurs.
Financez votre compte d’épargne santé. Si vous disposez d’un régime d’assurance à franchise élevée, une HSA propose des cotisations déductibles d’impôt, une croissance à impôt différé et des retraits en franchise d’impôt pour les frais médicaux admissibles.
Les limites augmentent légèrement en 2026, mais cotiser cette année peut offrir des avantages fiscaux immédiats.
La planification de fin d’année est toujours importante, mais cette année, elle compte encore plus. Avec l’arrivée de nouvelles règles en 2026 et l’émergence d’un environnement de taux d’intérêt plus favorable, des décisions judicieuses pour clôturer 2025 peuvent générer des avantages significatifs à long terme.
Un examen attentif avant le 31 décembre peut vous aider à aborder la nouvelle année avec plus de clarté et de confiance.
Cet article a été écrit et présente les points de vue de notre conseiller collaborateur, et non de la rédaction de Kiplinger. Vous pouvez vérifier les dossiers des conseillers auprès du SECONDE ou avec FINRA.
