Lorsque le Congrès a établi 529 plans dans les années 1990, ils ont été conçus comme un outil fiscalement avantageux permettant d’épargner pour l’université.
Les cotisations à ces comptes de placement augmentent en franchise d’impôt et vous pouvez retirer des fonds en franchise d’impôt pour les dépenses universitaires admissibles, telles que les frais de scolarité, le logement et la pension, les ordinateurs et les livres. La plupart des États et Washington, DC, offrent également une déduction ou un crédit d’impôt aux résidents qui cotisent au régime de leur État.
Au fil des années, les utilisations exonérées d’impôt de 529 fonds se sont étendues pour inclure également d’autres coûts éducatifs, notamment les programmes d’apprentissage et les frais de scolarité de la maternelle à la 12e année. Le One Big Beautiful Bill Act, promulgué au cours de l’été, a encore élargi les possibilités d’utilisation de l’argent 529, y compris un plus large éventail de programmes d’enseignement postsecondaire.
Ce qui est couvert par 529 forfaits actuellement
En vertu des nouvelles règles, vous pouvez désormais retirer 529 fonds en franchise d’impôt pour les frais de scolarité, les livres et autres frais associés aux programmes d’études non diplômants admissibles, notamment pour la plomberie, les travaux électriques, le CVC et le soudage.
Les programmes répertoriés en vertu de la Workforce Innovation and Opportunity Act sont généralement admissibles ; vous pouvez consulter le répertoire des programmes éligibles au WIOA de votre État sur CareerOneStop, le site Web de carrière, de formation et de recherche d’emploi du ministère américain du Travail. Vous pouvez également vérifier les programmes éligibles dans le système de gestion des approbations Web (WEAMS), géré par le ministère des Anciens Combattants.
De plus, les retraits d’un 529 sont exonérés d’impôt pour les dépenses de certification et de licence ainsi que pour la formation continue requise pour conserver ces licences. Par exemple, vous pouvez utiliser des fonds pour préparer et passer les examens requis pour exercer le droit ou devenir expert-comptable. Les professionnels tels que les enseignants, les infirmières et les agents immobiliers peuvent utiliser 529 dollars pour la formation continue afin de conserver leur licence ou leur certification.
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Si vous avez économisé de l’argent dans un 529 pour votre enfant, ces nouvelles règles élargissent les options quant à la manière dont il peut dépenser les fonds. Ou, si vous devez suivre des cours de formation continue pour votre emploi actuel ou si vous souhaitez acquérir de nouvelles compétences pour un changement de carrière, vous pourriez également en bénéficier, explique Mary Morris, PDG de Commonwealth Savers, le programme d’épargne-études fiscalement avantageux de Virginie.
Vous pouvez changer le bénéficiaire d’un plan 529 en un autre membre de la famille. Ainsi, si votre enfant n’a pas besoin de tout l’argent de son compte – par exemple parce que ses dépenses d’études ont été inférieures aux prévisions – vous pouvez changer de bénéficiaire et utiliser les fonds pour vos propres études.
Notez que les dispositions de la Big Beautiful Bill Act permettent également aux familles d’utiliser jusqu’à 20 000 $ par an pour les frais de scolarité des écoles primaires et secondaires, le matériel de cours, le tutorat, les frais de tests standardisés, et bien plus encore. Auparavant, les retraits admissibles de 529 dollars pour les élèves de la maternelle à la 12e année étaient limités aux frais de scolarité, jusqu’à 10 000 $ par an. (La limite de 20 000 $ commence en 2026.)
Tous les États n’ont pas modifié leurs règles pour suivre les utilisations élargies du gouvernement fédéral pour les 529, alors assurez-vous de vérifier les politiques de votre État.
L’option Roth pour les 529
Gardez à l’esprit que grâce à la loi SECURE 2.0, adoptée en 2022, il existe un autre moyen de faire bon usage des 529 fonds restants. Vous pouvez transférer les fonds, jusqu’à un maximum à vie de 35 000 $, dans le Roth IRA du bénéficiaire 529, sans impôt ni pénalité.
Les roulements doivent être conformes à la limite annuelle de contribution Roth, qui est de 7 000 $ en 2025 et de 7 500 $ pour 2026. Le plan 529 doit avoir été maintenu pour le bénéficiaire pendant au moins 15 ans avant que vous puissiez effectuer le roulement.
