En mai, l’inspecteur général du Trésor américain pour l’administration fiscale (TIGTA) a publié un rapport examinant les détails de la réduction de la main-d’œuvre que l’IRS a subie depuis le licenciement des employés probatoire et le programme de démission différé (DRP) est entré en vigueur.
Le rapport a révélé que l’IRS a connu une réduction de 11% de sa main-d’œuvre, avec des réductions encore plus importantes dans des domaines spécifiques.
Par exemple, le nombre d’agents de revenus, les employés responsables de la réalisation d’audits des contribuables de l’IRS, a été réduit de près d’un tiers (31%).
D’autres groupes ont également été frappés plus fort. Par exemple, la division des exonérations fiscales et des entités gouvernementales (TE / GE) a également été réduite de 31%, la grande division commerciale et internationale (LB&I) de 25% et la division des petites entreprises / travailleurs indépendants (SB / SE) de 21%.
Pour compliquer davantage les questions, en mai, l’administration a publié une proposition de budget qui réduirait le financement de l’IRS de 2,5 milliards de dollars, soit environ 20% de son budget de 12,3 milliards de dollars par rapport à l’exercice précédent.
Et le Comité des finances du Sénat a avancé la nomination de Billy depuis longtemps comme le prochain commissaire de l’IRS. Kelley R. Taylor, rédactrice fiscale senior de Kiplinger.com, l’a noté à peu près longtemps:
«(T) L’ancien des antécédents du Congrès en tant que commissaire-priseur certifié ayant une expérience fiscale limitée et aucun diplôme universitaire ne le distingue des candidats typiques du commissaire à l’IRS.… (En) longueur de confirmation du Sénat du 20 mai… (S) des sénateurs ont fait pression sur son rôle dans le marketing de ces activités.»
Cela soulève la question de savoir comment ces réductions des employés et budget, et des changements potentiels de leadership, ont un impact sur les audits de l’IRS.
Nos preuves anecdotiques
Bien que l’IRS et le Tigta n’aient pas publié aucune information, nous au Bureau de l’impôt national du CBIZ recevons des preuves anecdotiques que les audits sont clôturés par «aucun changement».
Les praticiens au milieu des audits actifs ont été surpris de recevoir des lettres indiquant: «Nous avons terminé l’examen de l’examen de votre déclaration de revenus pour la ou les années indiquées ci-dessus. Nous n’avons apporté aucune modification à votre taxe signalée.»
Bien que les lettres ne donnent pas la raison spécifique de la fermeture sans changement, nos praticiens ont été informés qu’un manque de personnel était, en fait, le problème.
Parfois, le message est plus direct. Cela vient d’une lettre que nous avons reçue sur une messagerie vocale:
De manière contre-intuitive, les audits qui sont allés au bureau d’appel semblent recevoir un traitement accéléré. Encore une fois, l’anecdotique, nous avons connu de nombreuses situations dans lesquelles les agents d’appel ont été beaucoup plus proactifs qu’ils ne l’avaient été historiquement pour contacter les représentants des contribuables et la résolution des problèmes.
Comment cela aura-t-il un impact sur l’approche IRS des audits?
Les taux d’examen, avant même l’impact des réductions récentes, ont toujours été très faibles. L’IRS a rapporté récemment en avril 2025:
Le taux pour les personnes ayant des bénéfices de moins de 1 million de dollars est inférieur à 1%.
Nous nous attendons à ce que ces chiffres baissent encore plus avec les nouvelles contraintes du personnel. L’IRS a évolué vers l’amélioration de la technologie pour attraper des erreurs et imposer des lacunes sans avoir besoin d’audits d’agents de revenus.
Cependant, ces améliorations technologiques ont également pris un coup alors que le Congrès est à l’écart de 80 milliards de dollars à l’augmentation du budget que l’IRS reçue pour la période de 10 ans se terminant en 2031 en vertu de la loi sur la réduction de l’inflation.
En janvier 2024, le centre de politique fiscale a peint une sombre image des ressources IRS avant les réductions actuelles, notamment:
- Entre 2010 et 2022, le Congrès a réduit les crédits de l’IRS de 24% (en 2023 dollars). Les plus grandes réductions étaient en financement de l’application, en baisse de 28%.
- L’emploi de l’IRS a chuté de 30% de 1993 à 2022. Plus de la moitié de la baisse de l’ETP a eu lieu depuis 2010, en grande partie en raison de la combinaison d’un gel d’embauche de sept ans et d’une main-d’œuvre atteignant l’âge de la retraite.
Cela met l’IRS dans un dilemme, d’autant plus qu’il y a plus de rendements et de remboursements à traiter chaque année. Il devra être tactique dans son approche des audits, et nous prévoyons que l’accent continuera de passer des individus aux entités à revenu élevé pour obtenir un rendement plus élevé sur l’investissement d’audit.
Cela s’appliquera particulièrement aux grandes entités de passage, dont les taux d’audit sont hors ligne par rapport aux sociétés avec des niveaux de revenu similaires.
Cette approche, cependant, signifie que l’IRS sera des entités audit beaucoup plus susceptibles de recevoir des conseils fiscaux compétents et, par conséquent, de montrer moins de changements d’audit potentiels.
Comment cela affectera-t-il les conseils professionnels et le comportement des contribuables?
Les professionnels de l’impôt sont liés par une série de règles qui déterminent le type de conseil que nous sommes autorisés à donner. Toutes ces règles indiquent très clairement que nous ne pouvons pas conseiller à un contribuable de prendre position sur une déclaration en fonction de la possibilité de savoir si elle sera vérifiée.
Ainsi, nous ne prévoyons pas que les professionnels de l’impôt réputés ignoreront leurs obligations professionnelles lorsqu’ils conseillent aux clients de signaler des postes «risqués» sur leurs déclarations de revenus.
Les contribuables, bien sûr, ne sont pas liés par de telles contraintes. Ils sont également moins en mesure d’évaluer le niveau de risque de certaines positions fiscales et plus susceptibles d’être influencés par les économies d’impôt potentielles tirées de la prise de position.
En fin de compte, nous pensons que la combinaison de ces deux facteurs impliquant les contribuables et leurs conseillers est susceptible de se traduire par deux changements de philosophie et d’activité:
- Les professionnels de l’impôt qui ont traditionnellement été conservateurs en conseillant leurs clients (par exemple, pour éliminer tout risque en cas d’audit) peut être plus ouvert à leur conseiller de prendre des postes qui impliquent un risque plus élevé lors de l’audit mais qui se trouvent toujours dans la catégorie où le préparateur peut signer le rendement sans divulgation du poste (un «poste autorisé»).
- Plus de contribuables seront ouverts à prendre des postes autorisés plus risqués.
En raison de nouvelles baisses d’audit, ces modifications entraîneront clairement la perte de revenus perçus par l’IRS et une augmentation correspondante de l’écart fiscal – l’écart entre toutes les taxes qui auraient dû être payées et celles qui étaient.
Cela étant dit, tant qu’un poste est un poste autorisé, les professionnels de l’impôt sont autorisés à conseiller aux clients que le préparateur peut signer les rendements qui incluent ces postes, et les contribuables sont également autorisés à assumer les postes sur leurs déclarations.
En fin de compte, le paysage évolutif obligera les contribuables et les professionnels de l’impôt pour naviguer sur cet environnement changeant de manière stratégique et responsable.
