Alors que la saison des dons approche à grands pas, les conseillers se préparent à des conversations familières sur la philanthropie, les impôts et la planification de fin d’année.
Beaucoup incluent désormais des fonds conseillés par les donateurs (FAD), l’un des outils de planification caritative les plus flexibles et les plus avantageux sur le plan fiscal. Les DAF permettent aux donateurs d’apporter des actifs, d’obtenir une déduction immédiate, d’investir leurs contributions en franchise d’impôt et de recommander des subventions au fil du temps.
Au-delà de leur simplicité, les DAF offrent aux conseillers une boîte à outils puissante pour naviguer dans des situations financières complexes. Ils deviennent particulièrement précieux pendant les périodes de croissance appréciée des actifs et dans le cadre d’une planification patrimoniale et successorale à long terme.
Pour les conseillers, Giving Season offre une occasion idéale de mettre en évidence ces avantages et d’aider les clients à aborder la générosité avec intention et efficacité fiscale.
Vous trouverez ci-dessous trois stratégies fiscalement intelligentes — ainsi que plusieurs considérations de fin d’année — qui peuvent aider à maximiser à la fois l’impact philanthropique et les résultats financiers des clients.
1. Bénéficiez de déductions fiscales les années où elles comptent le plus
L’un des principaux avantages d’un DAF est la possibilité de dissocier le moment où les clients bénéficient d’une déduction fiscale du moment où ils choisissent finalement les organisations caritatives qu’ils souhaitent soutenir.
Ceci est particulièrement efficace pour les personnes dont les revenus fluctuent, comme les propriétaires d’entreprise, les dirigeants bénéficiant d’une rémunération en actions ou toute personne réalisant un gain important en vendant une maison ou une entreprise.
Dans les années où les revenus sont élevés, les clients peuvent « amorcer » leurs contributions caritatives dans un DAF et bénéficier immédiatement de la totalité de la déduction, même s’ils ne sont pas prêts à s’engager auprès d’organisations spécifiques.
Par exemple, un client peut contribuer 100 000 $ au cours d’une année à revenu élevé, mais prévoir de n’accorder que 20 000 $ immédiatement.
Un DAF leur permet de bénéficier de la déduction totale dès maintenant, d’investir le solde restant en franchise d’impôt et de prendre le temps de rechercher des organismes de bienfaisance qui correspondent à leurs valeurs et à leur philosophie de don.
Cette approche non seulement facilite la planification caritative au cours d’exercices financiers complexes, mais permet également aux clients de prendre des décisions d’octroi de subventions plus intentionnelles et mieux documentées — sans sacrifier les avantages fiscaux d’agir rapidement.
2. Réduisez l’exposition aux gains en capital en faisant don d’actifs appréciés
L’un des moyens les plus efficaces pour les clients de soutenir des causes caritatives – et d’améliorer l’efficacité fiscale – consiste à faire don d’actifs appréciés à long terme plutôt que d’espèces.
En contribuant à des actifs appréciés à long terme, les clients capturent la pleine valeur plus-value sans déclencher de gains en capital et peuvent déduire la juste valeur marchande de l’actif, augmentant ainsi l’avantage fiscal global.
Les organismes de bienfaisance manquent souvent de l’infrastructure nécessaire pour traiter efficacement les dons d’actifs complexes. Les DAF, cependant, sont conçus pour gérer des titres appréciés et même des actifs illiquides tels que des actions de sociétés privées, des cryptomonnaies ou des biens immobiliers.
Cela signifie que les conseillers peuvent aider leurs clients à réaliser des économies d’impôts tout en offrant aux organisations à but non lucratif l’avantage ultime d’une simple subvention en espèces.
Pour les clients disposant d’une succession importante ou d’objectifs en matière d’héritage multigénérationnel, les DAF peuvent également aider à gérer l’exposition à l’impôt sur les successions. Les actifs apportés à un DAF sont retirés de la succession imposable du donateur, offrant ainsi un outil philanthropique qui sert également de mécanisme de planification à long terme.
3. Utiliser le « regroupement » pour maximiser les déductions en dessous de seuils de déduction standard plus élevés
Avec les seuils de déduction standard plus élevés d’aujourd’hui, de nombreux contribuables ne détaillent plus chaque année. Les DAF créent une solution de contournement efficace grâce au « regroupement » : consolidant plusieurs années de contributions caritatives en une seule année.
Par exemple, un client peut contribuer deux ou trois ans de dons à son DAF au cours d’une année fiscale, détailler cette année pour bénéficier d’une déduction plus importante, puis bénéficier de la déduction standard les années suivantes tout en continuant à accorder des subventions du DAF.
Pour les clients sur le point de détailler leurs dons, cette approche peut générer d’importantes économies d’impôt sans modifier leurs objectifs caritatifs.
Voici quelques stratégies DAF supplémentaires de fin d’année que les conseillers devraient prendre en compte :
Alignez les dons sur les objectifs stratégiques, et pas seulement sur les délais de fin d’année. Les FAD offrent également de la flexibilité aux clients, que ce soit par le biais de subventions récurrentes, en mettant de côté du capital pour leurs besoins futurs ou en alignant leurs dons sur des objectifs à long terme.
Faites correspondre les contributions à la volatilité des revenus. Pour les clients dont les revenus sont très variables, les cotisations DAF peuvent être « augmentées » pendant les années à revenus élevés et « réduites » pendant les années plus maigres, lissant ainsi l’exposition fiscale tout en permettant aux dons de rester cohérents.
Intégrez la planification de l’héritage. Encourager les clients à discuter de l’héritage caritatif qu’ils espèrent laisser – que ce soit par l’intermédiaire de conseillers successeurs sur un DAF ou en faisant du DAF un bénéficiaire dans leur plan successoral – peut approfondir les relations et renforcer les conversations de planification multigénérationnelle.
L’essentiel pour les conseillers cette saison des dons
À mesure que la philanthropie fait désormais partie intégrante de la planification patrimoniale, les conseillers ont une opportunité significative d’élargir la conversation au-delà de la seule générosité.
L’un des avantages souvent sous-estimés d’un DAF est que les conseillers peuvent continuer à gérer les actifs déposés dans le compte, en les investissant pour une croissance potentielle en franchise d’impôt, tout en conservant leur rôle de conseil. Cela renforce la relation client et garantit que les fonds caritatifs peuvent croître avant d’être accordés.
Associée à l’efficacité fiscale, à la flexibilité et aux avantages de planification à long terme qu’offrent déjà les DAF, cette capacité de gestion des investissements les positionne comme un outil puissant, en particulier pendant la période des dons, lorsque les clients cherchent à avoir un impact et à optimiser leur stratégie financière de fin d’année.
Cet article a été écrit et présente les points de vue de notre conseiller collaborateur, et non de la rédaction de Kiplinger. Vous pouvez vérifier les dossiers des conseillers auprès du SECONDE ou avec FINRA.
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