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L’Illinois reste l’un des rares États à imposer encore son propre impôt sur les successions, et ses règles sont très différentes de celles du système fédéral.
Le impôt fédéral sur les successions exonère 15 millions de dollars par personne, ou 30 millions de dollars par couple marié. L’Illinois utilise un seuil d’impôt sur les successions beaucoup plus bas, de 4 millions de dollars, par couple marié.
Le mot « seuil » est important : ce n’est pas une véritable exemption. Si une succession est évaluée à 4 millions de dollars ou moins, il n’y a pas Impôt sur les successions de l’Illinois. Mais si la valeur dépasse 4 millions de dollars, ne serait-ce que d’un seul dollar, l’Illinois imposera l’ensemble de la succession, et pas seulement le montant dépassant le seuil.
C’est ce qu’on appelle la « taxe de falaise » de l’Illinois. Pour une valeur successorale d’exactement 4 millions de dollars, l’impôt est nul. Mais à 4 millions de dollars plus 1 $, la totalité de la succession est imposable.
Une succession à peine au-dessus du seuil, disons de 4,1 millions de dollars, pourrait déclencher entre 200 000 et 240 000 dollars d’impôt sur les successions dans l’Illinois, selon les estimations actuelles, même si elle ne dépassait le seuil que de 100 000 dollars. (Cet exemple est uniquement à titre d’illustration.)
De nombreux résidents de l’Illinois se retrouvent à l’approche du seuil sans s’en rendre compte. Après des décennies d’économies, appréciation de la maison et assurance vie croissance, il est courant que les familles ordinaires dépassent les 4 millions de dollars.
Par exemple, un couple marié possédant une maison de 1,2 million de dollars, 2,4 millions de dollars d’épargne-retraite et une police d’assurance-vie de 1 million de dollars (qui serait imposable dans certaines circonstances) dépasserait le seuil, même si peu de personnes dans cette situation se décriraient comme très riches.
Éviter la perte d’un deuxième seuil
Une autre complication survient dans le cas des couples mariés. En vertu de la loi fédérale, la partie inutilisée de l’exonération du premier conjoint est automatiquement transférée au conjoint survivant.
L’Illinois n’autorise pas cette portabilité. Si rien n’est fait avant le décès du premier conjoint, la partie non utilisée du seuil du premier conjoint est définitivement perdue.
En effet, de nombreux couples mariés se retrouvent involontairement avec un seul seuil de 4 millions de dollars au lieu de deux.
C’est pourquoi une fiducie de refuge de crédit – parfois appelée contourner la confiance – pourrait être l’outil de planification successorale le plus important de l’Illinois. Un document correctement rédigé plan successoral peut conserver le seuil du premier conjoint et le garder disponible pour la conjoint survivant.
Lorsqu’elle est mise en œuvre correctement, cette stratégie peut effectivement augmenter la protection de l’Illinois à environ 8 millions de dollars par couple marié, et non seulement 4 millions de dollars. Sans planification, le deuxième seuil disparaît.
Une simple volonté n’y parvient pas. Un testament ordonne la distribution, mais ne préserve pas le seuil du premier conjoint. UN fiducie révocable avec des dispositions fiscales successorales spécifiques à l’Illinois, ou une fiducie de refuge de crédit déclenchée au premier décès, est nécessaire pour les couples mariés approchant ou dépassant le seuil de l’Illinois.
Il est également important de savoir ce que l’Illinois compte pour déterminer si le seuil a été dépassé. L’État comprend les maisons, les immeubles de placement, les comptes bancaires et de courtage, les comptes de retraite, les intérêts commerciaux, les terres agricoles, les biens personnels et les prestations de décès de l’assurance-vie si l’assuré est propriétaire de la police.
Une famille qui semble « aisée mais pas riche » au cours de sa vie pourrait se retrouver en territoire imposable au moment de son décès.
Stratégies pour réduire ou gérer l’exposition à l’impôt sur les successions dans l’Illinois
Une fois le seuil de l’Illinois franchi, l’État applique un taux d’impôt sur les successions progressif qui va jusqu’à 15 %. C’est pourquoi la planification et le timing sont si importants.
L’assurance-vie est particulièrement essentielle, car une police détenue par l’assuré fait partie de la succession imposable et peut faire franchir le seuil instantanément au décès. Un fiducie d’assurance-vie irrévocable (ILIT) peut détenir le contrat à la place, gardant le capital-décès en dehors de la succession imposable.
Stratégies caritatives peut également contribuer à réduire la succession imposable tout en soutenant des causes qui tiennent à cœur aux familles. Fonds conseillés par les donateurs (DAF), les fiducies caritatives et les legs directs peuvent retirer des actifs de la succession imposable.
L’Illinois n’impose pas de taxe sur les donations distincte au niveau de l’État, donc cadeau à vie peut être un moyen efficace de réduire l’exposition au fil du temps.
La délocalisation vaut parfois la peine d’être envisagée, car des États comme Floride, Tennessee et Texas n’imposer aucun impôt sur les successions par l’État. Mais l’établissement d’un domicile nécessite plus qu’un simple changement d’adresse, et la propriété d’une propriété ou d’une entreprise dans l’Illinois peut toujours créer des obligations de planification.
Demandez toujours un conseil juridique concernant les nuances du droit du domicile et de l’État.
Le timing compte plus que vous ne le pensez
Le point le plus important est peut-être le timing. Le moment du décès du premier conjoint détermine si le deuxième seuil sera conservé ou perdu. La planification doit être faite à l’avance.
Même les familles dont la valeur est actuellement bien inférieure à 4 millions de dollars devraient se rappeler que les actifs s’accumulent. Même si votre succession ne représente qu’un million de dollars aujourd’hui, elle pourrait atteindre 4 millions de dollars ou plus dans 20 ans en raison de la croissance des investissements et de la valeur croissante des propriétés.
Sans planification proactive, cette croissance pourrait pousser une succession par ailleurs modeste en territoire imposable.
L’impôt sur les successions dans l’Illinois n’est pas un problème réservé aux riches. Cela affecte de plus en plus les familles de l’Illinois à revenus moyens et supérieurs qui ont épargné de manière responsable, souscrit une assurance et possèdent des biens immobiliers depuis de nombreuses années.
Il est essentiel de comprendre que l’Illinois utilise un seuil de 4 millions de dollars par couple – ce qui n’est pas une véritable exemption – et que franchir le seuil ne serait-ce que de 1 $ signifie que l’Illinois imposera l’ensemble de la succession.
Avec une planification réfléchie, notamment via une fiducie de refuge de crédit, de nombreux couples peuvent effectivement obtenir environ 8 millions de dollars de protection et conserver une part beaucoup plus importante de leur succession pour les conjoints, les enfants et les causes caritatives plutôt que d’envoyer une part inutile à l’État.
Cet article a été écrit et présente les points de vue de notre conseiller collaborateur, et non de la rédaction de Kiplinger. Vous pouvez vérifier les dossiers des conseillers auprès du SECONDE ou avec FINRA.
