La planification successorale est un aspect essentiel de la gestion financière. Il garantit que votre richesse est conservée et transférée en fonction de vos souhaits. Cependant, avec le président Donald Trump à la Maison Blanche, les changements de politique potentiels pourraient avoir un impact significatif sur vos stratégies de planification successorale actuelles. Bien qu’aucune modification concrète n’ait été apportée à l’heure actuelle, la compréhension des politiques antérieures et des propositions de campagne de l’administration Trump peut vous aider à ajuster de manière proactive votre plan actuel.
L’un des changements potentiels les plus importants de l’administration de Trump pourrait impliquer l’impôt sur la succession fédérale. Au cours de son mandat précédent, Trump et le Congrès contrôlé par le républicain ont adopté la loi sur les réductions d’impôts et les emplois (TCJA) de 2017, ce qui a doublé l’exonération de l’impôt successoral d’environ 5,5 millions de dollars par individu à 11,18 millions de dollars. Lorsqu’il a été ajusté pour l’inflation, l’exemption est passée à 13,99 millions de dollars en 2025.
Cependant, cette augmentation est définie sur le coucher du soleil en 2026, revenant aux niveaux d’avant 2018. La nouvelle administration peut pousser à étendre ou même éliminer complètement l’impôt sur la succession fédérale. Si cela se produit, les individus à haute teneur en naissance peuvent avoir besoin de réévaluer leurs plans successoraux, en se concentrant moins sur les stratégies d’évitement fiscales telles que les fiducies et les cadeaux et plus sur la préservation de la richesse.
Comme l’avenir de l’impôt sur la succession fédérale est suspendu dans le solde, les particuliers devraient continuer à surveiller les développements législatifs liés à la politique de l’impôt successoral. Si l’exonération reste élevée, il pourrait être nécessaire d’envisager de réviser les structures complexes de l’évasion fiscale. Si les taux d’imposition augmentent, il pourrait être une bonne idée d’explorer des stratégies de cadeaux ou des fiducies irrévocables avant que les modifications ne prennent effectivement effet.
Étant donné que les exonérations à vie des dons et de la taxe successorale sont étroitement liées, les modifications apportées à l’impôt successoral pourraient également avoir un impact sur les stratégies de dons que vous pourriez actuellement avoir en place. En vertu de la TCJA, les individus pourraient offrir des actifs importants sans encourir des taxes-cadeaux. Mais, si Trump cherche à maintenir les niveaux d’exemption actuels ou à éliminer la taxe successorale, les dons peuvent devenir une préoccupation moins urgente pour de nombreuses familles. Cependant, si les niveaux d’exemption diminuent, ou si les démocrates reprennent le contrôle du Congrès à l’automne 2026 et font pression pour les hausses d’impôt sur les successions, les individus peuvent vouloir profiter des cadeaux avant que les nouvelles lois ne prennent effet.
Que faire maintenant
Pour se préparer, les gens devraient envisager de faire des cadeaux plus importants maintenant pour verrouiller les niveaux d’exemption actuels. Vous pouvez également utiliser les exclusions de cadeaux annuelles, qui sont de 19 000 $ par bénéficiaire en 2025, afin de minimiser la future responsabilité de l’impôt sur les successions. Envisagez de travailler avec un avocat de la planification successorale pour réévaluer les structures de confiance et les horaires de cadeaux.
Un autre point de discussion concernant la politique fiscale a été la règle de base de la base. Cette règle permet de valoriser les actifs héréditaires à sa juste valeur marchande à la mort du propriétaire. Bien qu’aucune modification n’ait été apportée à cette politique pendant le premier mandat du président, les discussions concernant la fiscalité des gains en capital pourraient refaire surface.
Si Trump poursuit des baisses d’impôt sur les gains en capital ou maintient la mise en place de la base, les individus peuvent trouver avantageux de détenir des actifs appréciés plutôt que de les offrir au cours de leur vie. À l’inverse, s’il y a des changements dans la fiscalité des gains en capital, une vente proactive ou une restructuration des actifs peut être nécessaire.
Pour vous assurer que vous êtes préparé, assurez-vous que vous êtes informé des modifications potentielles de la mise en place de la base de la base des gains en capital et envisagez le calendrier des ventes ou des transferts d’actifs en fonction des changements d’impôt prévus. Un conseiller financier ou un professionnel de l’impôt peut également vous aider à déterminer la meilleure approche pour minimiser les passifs de gains en capital.
Que savoir des fiducies
De nombreuses stratégies de planification successorale impliquent l’utilisation de fiducies, telles que les fiducies de rente retenues (Grats), les fiducies d’assurance-vie irrévocables (ILIT) et les fiducies de dynastie. Selon les politiques fiscales de Trump, ces outils peuvent devenir plus ou moins pertinents. Si les exonérations de l’impôt successoral restent élevées ou si les charges fiscales diminuent, des plans successoraux plus simples peuvent être viables.
Cependant, si les exemptions baissent ou si les propositions de l’ère Biden, telles que la limitation de la durée des fiducies de la dynastie, gagnent du terrain, des stratégies plus avancées peuvent être nécessaires pour protéger la richesse générationnelle.
Si votre plan successoral utilise les fiducies, vous voudrez vous assurer qu’ils s’alignent sur l’évolution des lois fiscales. Il peut être utile de mettre en place des fiducies irrévocables avant que des restrictions potentielles n’aient lieu, car les termes de ces fiducies peuvent être très difficiles à changer ou à dissoudre. Vous pouvez également explorer des stratégies d’assurance-vie pour fournir des liquidités aux obligations d’impôt successoral.
Bien que les lois fédérales sur l’impôt sur les successions dominent souvent les discussions, il est crucial de prendre en compte les taxes sur les successions et les successions au niveau de l’État. Certains États imposent leurs propres taxes successorales avec des limites d’exonération beaucoup plus faibles que le gouvernement fédéral. Si les lois fédérales sur l’impôt sur les successions deviennent plus favorables, les États ayant des charges d’impôt sur les successions élevées peuvent voir une augmentation de la migration des richesses.
Commencez à examiner les lois sur l’impôt successoral au niveau de l’État et explorez les options de migration potentielles. Un fiscaliste peut également vous aider à développer des stratégies qui peuvent minimiser votre exposition fiscale au niveau de l’État. Une autre option consiste à déménager dans un État qui n’a pas de taxes sur la succession ou l’héritage, bien que ce ne soit pas une option viable pour tout le monde.
Que savoir sur les comptes de retraite hérités
Les modifications des lois sur la planification successorale peuvent également affecter les stratégies du compte de retraite. En vertu de la loi sécurisée de 2019, la plupart des bénéficiaires non conjoints doivent retirer les fonds de compte de retraite héréditaires dans les 10 ans, ce qui accélère potentiellement les obligations fiscales. Trump peut rechercher de nouvelles réformes aux structures d’impôt à la retraite, ce qui pourrait influencer la façon dont les individus planifient leurs distributions de succession.
En attendant, il est important de revoir les désignations de bénéficiaires énumérées sur vos comptes de retraite et d’explorer les conversions Roth pour minimiser les charges fiscales sur les héritiers. Des fiducies de reste de bienfaisance ou d’autres outils pour les transferts d’actifs de retraite économes en matière de retraite doivent également être envisagés.
Bien que la planification successorale nécessite toujours la prévoyance, le retour de Trump à la Maison Blanche présente de nouvelles considérations. Les changements de politique fiscale, les changements réglementaires et les facteurs économiques influenceront tous les meilleures stratégies de préservation et de transfert de richesse.
Consulter les professionnels de la planification successorale et rester informé des développements législatifs est essentiel pour prendre des décisions éclairées. En ajustant de manière proactive les plans successoraux en réponse à l’évolution des politiques, les individus et les familles peuvent s’assurer que leur richesse est protégée et distribuée en fonction de leurs souhaits, indépendamment des changements politiques.
