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Vous vous demandez comment économiser sur les impôts tout en donnant davantage à des œuvres caritatives ? Alors que vous réfléchissez à votre facture fiscale pour 2025, c’est le moment idéal pour réfléchir à votre planification caritative, financière et fiscale pour 2026.
Pour vous aider à démarrer votre planification, nous répondrons à trois questions :
- Quelles règles fiscales affecteront les dons de bienfaisance en 2026 ?
- Quelles sont les stratégies de dons de bienfaisance qui peuvent être utilisées pour réduire les impôts ?
- Pourquoi un fonds conseillé par les donateurs (FAD) est-il un moyen fiscalement avantageux de donner à des œuvres caritatives ?
Vous repartirez avec des idées sur la façon de payer moins d’impôts et d’avoir plus d’argent à donner à des œuvres caritatives, que vous choisissiez de détailler les déductions ou de bénéficier de la déduction standard pour vos impôts de 2026.
Les règles fiscales qui affectent les dons de bienfaisance en 2026
Deux nouvelles règles pour les articles. En vertu du One Big Beautiful Bill Act (OBBBA), seules les contributions caritatives globales dépassant 0,5 % de votre revenu brut ajusté (AGI) seront déductibles.
Si votre AGI est de 300 000 $, par exemple, vous pouvez déduire toute cotisation supérieure à 1 500 $ (300 000 $ fois 0,5 %).
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Exemple d’AGI |
Nouvelle règle AGI (0,5%) |
Cotisation minimale requise pour une déduction admissible |
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100 000 $ |
0,5% |
500 $ |
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200 000 $ |
0,5% |
1 000 $ |
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300 000 $ |
0,5% |
1 500 $ |
De plus, si vous êtes dans la tranche d’imposition de 37 % (640 600 $ et plus pour les déclarants célibataires ou 768 700 $ et plus pour les couples mariés déclarant conjointement), l’OBBBA plafonne la valeur de vos déductions détaillées, y compris les déductions pour œuvres de bienfaisance, à 35 %.
Limites de déduction pour organismes de bienfaisance pour les détaillants. Les déductions globales pour les contributions aux organismes de bienfaisance publics, y compris les DAF, sont généralement limitées à 50 % de votre AGI. La limite passe à 60 % de l’AGI pour les contributions en espèces. Pour les actifs non monétaires appréciés détenus depuis plus d’un an, la limite est de 30 % de l’AGI.
Si votre déduction pour œuvres de bienfaisance dépasse votre limite AGI en 2026, vous pouvez reporter le montant de la déduction excédentaire sur cinq années d’imposition supplémentaires maximum (tout en restant dans votre limite AGI pour chaque année).
Montants de déduction standard pour les non-détails. Le détail est logique si le total de vos déductions détaillées dépasse la déduction standard. Pour 2026, le montant de la déduction forfaitaire est de 16 100 $ pour les déclarants célibataires et de 32 200 $ pour les couples mariés déclarant conjointement.
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Statut de dépôt |
Déduction 2025 |
Déduction 2026 |
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Déclarants uniques |
15 750 $ |
16 100 $ |
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Couples mariés déposant conjointement |
31 500 $ |
32 200 $ |
Si vous bénéficiez de la déduction standard pour vos impôts de 2026, l’OBBBA vous permet de déduire un montant supplémentaire pour vos contributions en espèces à des organismes de bienfaisance admissibles : jusqu’à 1 000 $ si vous êtes un déclarant unique ou 2 000 $ si vous êtes un déclarant conjoint.
Notez qu’un DAF n’est pas un organisme de bienfaisance en activité, la déduction pour œuvres de bienfaisance ne peut donc pas être utilisée pour les contributions au DAF. (En savoir plus sur les modifications de la législation fiscale.)
Stratégies de dons de bienfaisance qui peuvent réduire les impôts
Éliminez potentiellement les impôts sur les plus-values en faisant don d’actifs non monétaires appréciés. Vous pouvez détenir des actions, des biens immobiliers, des cryptomonnaies ou tout autre actif non monétaire qui a pris beaucoup de valeur par rapport à votre coût initial.
Bien que vous puissiez vendre l’actif et donner de l’argent à une œuvre caritative après la vente, faire don d’un actif non monétaire apprécié détenu depuis plus d’un an est fiscalement avantageux et peut débloquer des fonds supplémentaires pour une œuvre caritative de deux manières :
- Premièrement, vous éliminez potentiellement l’impôt sur les gains en capital de 15 % ou 20 % que vous auriez à payer si vous vendiez les actifs et faisiez don du produit, ce qui peut augmenter le montant disponible pour les œuvres caritatives jusqu’à 20 %
- Deuxièmement, vous pourriez éventuellement demander une déduction pour don de bienfaisance à la juste valeur marchande pour l’année d’imposition au cours de laquelle vous faites le don, en supposant que vous le détailliez (la déduction pour don est soumise à certaines limitations de l’AGI).
Compensez les revenus inattendus avec une contribution caritative et une déduction. Vous pourriez avoir une aubaine financière en 2026 : une prime importante au travail, la conversion d’un IRA traditionnel en un Roth IRA ou des récompenses en actions. Ce revenu est imposable et pourrait vous faire passer dans une tranche d’imposition plus élevée.
Une façon de réduire votre revenu imposable consiste à faire un don à un organisme de bienfaisance et à demander une déduction, si vous détaillez, d’un montant qui compense entièrement ou partiellement le revenu supplémentaire.
Regroupez les contributions caritatives pour maximiser les déductions. Vous constaterez peut-être que le total de vos déductions détaillées pour 2026 est inférieur à votre montant de déduction standard. Si vous donnez fréquemment à des œuvres caritatives, vous souhaiterez peut-être explorer une stratégie de regroupement :
- Consolider deux années de contributions caritatives (2026 et 2027) dans cette année pour dépasser le montant de votre déduction forfaitaire
- Détaillant les déductions pour les impôts 2026
- Prendre la déduction forfaitaire pour 2027
Cette stratégie maximise les déductions détaillées et standard et peut entraîner des économies d’impôt plus importantes que deux années de déductions standard.
De plus, si vous détaillez les déductions pour 2026, regrouper vos contributions caritatives de 2026 et 2027 en 2026 pourrait vous aider à dépasser le plancher de déduction de 0,5 % de l’AGI cité dans la section des règles fiscales ci-dessus.
Pourquoi un fonds conseillé par les donateurs (FAD) est-il un moyen fiscalement avantageux de donner à des œuvres caritatives ?
Un DAF est un véhicule de dons caritatifs proposé par un organisme de bienfaisance public 501(c)(3). Il peut être utilisé avec bon nombre des stratégies fiscales ci-dessus et offre les avantages fiscaux suivants :
- Vous apportez des espèces, des titres ou d’autres actifs appréciés à un compte DAF et pourriez être éligible à une déduction fiscale pour l’année en cours si vous détaillez
- Si votre contribution consiste en des actifs non monétaires appréciés détenus pendant plus d’un an, votre déduction correspond généralement à la juste valeur marchande des actifs (sous réserve de certaines limitations de l’AGI), et vous pouvez potentiellement éliminer les impôts sur les plus-values sur l’appréciation.
- Vous pouvez recommander la manière dont les actifs apportés sont investis pour une croissance potentielle non imposable, dans le but de disposer de plus d’argent disponible pour les subventions à des œuvres caritatives.
Une fois les actifs apportés, vous pouvez les utiliser pour recommander des subventions aux organismes de bienfaisance de votre choix, immédiatement ou au fil du temps.
Ce que vous pouvez faire ensuite :
Cet article a été écrit et présente les points de vue de notre conseiller collaborateur, et non de la rédaction de Kiplinger. Vous pouvez vérifier les dossiers des conseillers auprès du SECONDE ou avec FINRA.
