L’arrivée de l’automne signifie qu’il est temps pour ceux qui ont accès à une rémunération différée non admissible parrainée par l’entreprise de décider d’y participer.
La rémunération différée est un régime parrainé par l’employeur dans lequel le participant choisit de renoncer à son salaire actuel ou à une prime en échange d’une promesse d’être payé à une date ultérieure.
L’avantage de la rémunération différée est que le montant différé est exclu du revenu brut de l’année de cotisation, de sorte qu’il n’y a pas d’impôt sur le revenu fédéral ou étatique à payer. Cependant, les taxes FICA sont toujours payées.
L’argent du régime est investi dans un groupe sélectionné de fonds communs de placement. Il n’y a pas d’impôt sur les revenus des fonds communs de placement tant que les fonds sont dans le régime.
Au moment du retrait, les fonds sont imposés aux taux ordinaires de l’impôt sur le revenu fédéral et, le cas échéant, de l’État.
L’argent de la rémunération différée non admissible est différent d’un 401(k) à bien des égards, mais il n’est pas éligible à un roulement de l’IRA.
L’OBBB nous donne deux raisons d’envisager une rémunération différée
Le One Big Beautiful Bill (OBBB) a marqué le début d’une vague de changements fiscaux importants. Les sept taux d’imposition sur le revenu des particuliers fixés par la loi sur les réductions d’impôts et l’emploi (TCJA) ont été rendus permanents et le taux le plus élevé reste à 37 %. (« Permanent » est cependant un terme relatif, puisque les taux d’imposition pourraient être modifiés par de futures lois.)
La déduction forfaitaire a été augmentée et rendue permanente. Le plafond des impôts nationaux et locaux (SALT) que vous pouvez déduire sur votre déclaration de revenus fédérale sera augmenté à 40 000 $ à partir de l’année d’imposition 2025. De 2026 à 2029, ce plafond augmentera d’un taux fixe de 1 % chaque année, le plafond revenant à 10 000 $ en 2030.
Raison n°1 pour envisager une rémunération différée : La déduction SALT
Le plafond de déduction SALT est progressivement réduit jusqu’à un minimum de 10 000 $ une fois que le revenu brut ajusté modifié (MAGI) atteint la limite supérieure de la fourchette d’élimination progressive (600 000 $ en 2025). Deux points à préciser :
- La déduction SALT majorée est temporaire
- L’élimination progressive commence à 500 000 $ de MAGI
Si votre MAGI se situe dans la fourchette d’élimination progressive de la déduction ou plus et que vous détaillez les taxes nationales et locales, vous souhaiterez peut-être envisager d’utiliser une compensation différée pour potentiellement réduire votre MAGI si vous constatez que vous êtes progressivement éliminé de la déduction SALT.
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Année d’imposition |
Limite de déduction SALT |
Gamme MAGI pour l’élimination progressive des déductions |
|---|---|---|
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2025 |
40 000 $ |
500 000 $ à 600 000 $ |
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2026 |
40 400 $ |
505 000 $ à 606 333 $ |
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2027 |
40 804 $ |
510 050 $ à 612 730 $ |
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2028 |
41 212 $ |
515 151 $ à 619 191 $ |
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2029 |
41 624 $ |
520 302 $ à 625 716 $ |
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2030 et après |
10 000 $ |
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Raison n°2 pour envisager une rémunération différée : Empêcher le glissement des tranches
L’OBBB n’a que légèrement modifié les montants de chaque tranche par rapport au TCJA. Toutefois, les investisseurs doivent encore faire face à une dérive des tranches d’imposition. C’est à ce moment-là que votre revenu total vous pousse dans une tranche d’imposition plus élevée.
Si vous pouvez vous permettre de reporter une partie de votre bonus, le report entraînera une diminution du revenu imposable cette année-là.
Les dirigeants ayant d’autres sommes d’argent à venir – par exemple, l’acquisition d’actions ou l’exercice d’options – pourraient être poussés vers la tranche d’imposition suivante. Si la dérive des tranches constitue un problème, le recours à la rémunération différée mérite d’être examiné.
Risques liés au recours à la rémunération différée
Vous devez être conscient des risques liés à la rémunération différée, notamment le manque de liquidité. L’argent différé pourrait ne pas être disponible avant plusieurs années, ou vous pourriez reporter vos revenus vers une tranche d’imposition plus élevée à l’avenir.
Il existe également un risque de créancier : comment est traitée l’indemnisation différée en cas de faillite de l’entreprise ? Il est important de revoir le plan de l’entreprise.
Réflexions finales
L’OBBB nous donne des raisons de reconsidérer le report du revenu, notamment si un individu doit maximiser la déduction SALT.
Le report du revenu pour aider à prévenir la dérive entre les tranches d’âge est également une chose à considérer. Cependant, considérez le manque de liquidités et le risque d’être un créancier chirographaire.
Il est maintenant temps, étant donné que les échéances du régime approchent, de planifier un appel avec votre conseiller financier et de déterminer s’il est judicieux de participer à la rémunération différée de votre entreprise.
Idéalement, la décision de reporter ou non devrait être prise dans le contexte d’un plan financier.
Cet article a été écrit et présente les points de vue de notre conseiller collaborateur, et non de la rédaction de Kiplinger. Vous pouvez vérifier les dossiers des conseillers auprès du SECONDE ou avec FINRA.
