Demandez à l’éditeur: questions fiscales sur les déductions de bienfaisance

1. Comment étayer ma radiation?

Question: J’ai fait don de l’argent à des œuvres caritatives plus tôt cette année, et je voudrais déduire la contribution de ma déclaration de revenus, car je détaillerai à l’annexe A du formulaire 1040. Quels documents dois-je conserver pour soutenir la radiation fiscale?

Joy Taylor: La documentation requise pour justifier une radiation de contribution de bienfaisance diffère si vous donnez des biens ou des espèces et le montant du don. J’ai établi certaines des règles ici. Pour les dons de bienfaisance en espèces:

• Gardez les chèques annulés, les reçus de transfert de fonds électroniques, les relevés de carte de crédit ou une lettre de l’organisme de bienfaisance
• Pour les dons en espèces de 250 $ ou plus, la réception d’un accusé de réception écrit contemporain de l’organisme de bienfaisance est requis

Pour les dons de bienfaisance de la propriété:

• Une lettre ou un reçu de l’organisme de bienfaisance suffit pour des dons de propriété inférieurs à 250 $
• Pour les dons de propriété de 250 $ ou plus, la réception d’un accusé de réception écrit contemporain de l’organisme de bienfaisance est requise
• Joignez le formulaire 8283 à votre déclaration de revenus si votre don de propriété dépasse 500 $
• Obtenir une évaluation écrite pour un don de biens supérieurs à 5 000 $

Vous pouvez trouver plus d’informations sur les règles de justification pour les dons de bienfaisance dans la publication IRS 526, contributions de bienfaisance.

2. L’IRS m’a-t-il vérifié?

Question: Je prévois de faire un gros don à des œuvres caritatives plus près de la fin de l’année. Mes cotes de l’audit de l’IRS augmenteront-elles en raison de la grande déduction de contribution de bienfaisance que je réclame à l’annexe A de mon 1040?

Joy Taylor: Ça dépend. Vous ne serez pas automatiquement audité par l’IRS pour avoir réclamé de grandes déductions sur votre déclaration de revenus. Mais si vos radiations sont disproportionnellement importantes par rapport aux revenus rapportés à votre rendement, votre risque d’audit augmente car c’est un facteur clé dans le processus de la sélection de l’IRS à l’examen. Assurez-vous de tenir de bons registres et de respecter les règles de justification des contributions de bienfaisance, que vous pouvez trouver dans la publication IRS 526 (comme ci-dessus).

3. Et si je donne un contrat de rente?

Question: Je pense faire un don d’un contrat de rente que je possède à des œuvres caritatives. Pouvez-vous expliquer les conséquences fiscales si je décide de le faire?

Joy Taylor: Vous serez généralement traité comme recevant un revenu imposable égal à la différence entre la valeur de maîtrise en espèces de la rente et votre investissement dans le contrat. Par exemple, disons que vous avez une petite rente variable dans laquelle vous avez investi il ​​y a 20 000 $, et cela vaut maintenant 43 000 $. Si vous le donnez à une œuvre de bienfaisance, vous devrez déclarer 23 000 $ de l’appréciation en tant que revenus supplémentaires sur votre déclaration de revenus au cours de l’année du transfert. Vous pourrez également prendre une déduction caritative à l’annexe A du formulaire 1040. La radiation de bienfaisance sera égale à la valeur de la rente dans la plupart des cas.

4. Des changements pour l’année prochaine?

Question: J’ai entendu dire que le «Big Beautiful Bill» (OBBB) permet aux non-éléments de déduire les contributions caritatives. Quand cela prend-il effet?

Joy Taylor: L’OBBB a des nouvelles mitigées pour les personnes qui font des dons de bienfaisance. Deux nouvelles règles commencent en 2026, ce qui signifie qu’elles affecteront d’abord votre déclaration de revenus de 2026 que vous déposez en 2027. Premièrement, la bonne nouvelle. Les non-éléments seront en mesure de déduire jusqu’à 1 000 $ de leurs cotisations en espèces caritatives. Le montant est de 2 000 $ pour les déclarants conjoints.

Maintenant, la mauvaise nouvelle. Les dons de bienfaisance revendiqués par les articles sur l’annexe A seront soumis à une coupe de cheveux. À partir des rendements de 2026, la radiation de bienfaisance est déductible uniquement dans la mesure où les dons de bienfaisance totaux dépassent 0,5% du revenu brut ajusté. Par exemple, disons que votre AGI est de 232 000 $ et que vous donnez 14 000 $ à un organisme de bienfaisance en 2026. Si vous détaillez à l’annexe A, vous ne pouvez déduire que 12 840 $ de contributions caritatives (14 000 $ – (232 000 $ x 0,005)).

5. Vais-je être taxé si je donne des obligations en I?

Question: Je possède des obligations d’épargne série I qui n’ont pas encore mûri. Puis-je donner les obligations I à des œuvres caritatives avant de mûrir et d’éviter un coup d’impôt fédéral sur le revenu?

Joy Taylor: Les acheteurs d’obligations de la série I (et EE) ont le choix lorsqu’ils acquièrent les obligations. Ils peuvent payer l’impôt fédéral sur le revenu chaque année sur les intérêts gagnés ou reporter la facture fiscale jusqu’à la fin. La plupart des gens choisissent ce dernier. Ils déclarent les revenus d’intérêts sur leur formulaire 1040 pour l’année où les obligations mûrissent (généralement 30 ans) ou lorsqu’ils sont encaissés, selon la première éventualité.

Je suppose que vous avez reporté des rapports à des fins d’impôt fédéral sur le revenu les intérêts annuels que vous avez gagnés sur les obligations d’épargne. Offrir des obligations EE ou I à quelqu’un d’autre, y compris une organisation caritative, avant que ces obligations mûrissent, ne vous laisse pas éviter la taxe sur les intérêts précédemment non accélérés. Au lieu de cela, il accélérera les rapports d’intérêt. Vous devez l’impôt fédéral sur le revenu sur tous les intérêts précédemment différés de l’année où vous faites le don.

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Les abonnés peuvent poser des questions sur la joie sur les sujets fiscaux. Vous trouverez tous les détails sur la façon de soumettre des questions dans chaque publication.

Nous avons déjà reçu de nombreuses questions de lecteurs sur des sujets liés aux changements d’impôt dans l’OBBB et plus encore. Nous continuerons à les répondre à l’avenir, demandez aux rafleurs de rédacteur. Alors gardez ces questions à venir!

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