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Comme la plupart des gens à qui je parle, lorsque vous vous demandez : « Quel est le maximum que je peux donner à mes enfants cette année ? vous pensez probablement à un chiffre comme 10 000 $, 15 000 $ ou 19 000 $.
Mais en ce qui concerne l’impôt sur les donations, le chiffre auquel vous pensez n’est probablement pas du tout le même.
Aujourd’hui, nous passerons en revue les règles, ainsi que les questions courantes et les idées fausses, du système d’impôt sur les cadeaux de l’IRS en 2025 afin que vous puissiez donner le montant que vous souhaitez à vos enfants sans craindre des impôts supplémentaires ou de longues formalités administratives.
Avant d’apprendre comment optimiser les cadeaux que vous offrez, vous devez comprendre qu’il n’y a pas qu’une seule limite, mais deux niveaux différents à planifier :
- L’exonération à vie
- L’exclusion fiscale annuelle des donations (le chiffre que vous recherchez probablement quand vous pensez)
Ces chiffres changent chaque année, et pour cet article, nous parlons des chiffres de 2025. Vous pouvez en savoir plus sur les chiffres de 2026 dans l’article Qu’est-ce que l’exclusion de l’impôt sur les donations pour 2025 et 2026 ?
Pour commencer, sachez simplement qu’il y a beaucoup de choses que vous pouvez donner à n’importe qui. L’IRS ne vous empêche pas de donner votre argent. C’est votre argent, vous pouvez en faire ce que vous voulez.
C’est juste qu’une fois que vous aurez atteint un certain montant, vous devrez commencer à payer des impôts sur ce que vous donnez. Ce niveau s’appelle l’exemption à vie.
L’exonération à vie pour 2025 est de 13,99 millions de dollars par personne. Vous devrez donner plus de 13,99 millions de dollars au cours de votre vie entière avant de payer un impôt sur les donations. Si vous êtes marié, votre exonération totale à vie est de 27,98 millions de dollars.
En 2026, l’exonération viagère passe à 15 millions de dollars par personne (soit 30 millions de dollars pour un couple marié).
Ensuite, il y a l’exclusion annuelle. On pense souvent qu’il s’agit du montant d’argent que vous pouvez donner à chaque personne sans avoir à déclarer le cadeau à l’IRS.
Il est important de le savoir et de le planifier, car c’est bien d’éviter d’avoir à faire la paperasse pour le signaler. Nous apprendrons prochainement comment structurer vos dons en fonction de l’exclusion annuelle.
Pour 2025, l’exclusion annuelle (ce qui signifie que vous n’avez pas à la déclarer à l’IRS) est de 19 000 $ par bénéficiaire.
En 2026, l’exclusion annuelle reste la même, à 19 000 $ par bénéficiaire.
Vous pouvez donner 19 000 $ à n’importe quelle personne de votre choix et à autant de personnes que vous le souhaitez en 2025 sans avoir à le déclarer à l’IRS. Puis, l’année prochaine, vous pourrez à nouveau offrir le montant annuel d’exclusion à autant de personnes que vous le souhaitez.
Votre conjoint peut faire la même chose, ce qui double effectivement le montant que vous pouvez donner sans avoir à le déclarer à l’IRS.
Désormais, certaines règles spécifiques s’appliquent à très peu de personnes, comme les dons à un conjoint non-citoyen, les transferts intergénérationnels et les dons « d’intérêt futur ». Vous pouvez lire ces règles et instructions sur le site Web de l’IRS.
La plupart des gens donnent moins que l’exonération à vie de 13,99 millions de dollars, mais si vous souhaitez donner plus de 19 000 $ en un an, il est utile de structurer vos dons pour éviter les exigences de déclaration de l’IRS.
J’ai un client qui m’a dit en novembre qu’il souhaitait donner une somme importante à chacun de ses deux enfants cette année. Voici ce que je leur ai dit :
Le mari pourrait donner 19 000 $ à l’aîné et 19 000 $ au plus jeune en 2025, puis répéter le don dans quelques semaines seulement en 2026. L’épouse pourrait faire de même.
À eux deux, cela représente huit dons au total du montant d’exclusion annuel (19 000 $). Huit fois 19 000 $, cela représente 152 000 $ de dons – sans déclencher les exigences de déclaration.
Leurs deux enfants sont mariés, donc s’ils voulaient donner encore plus, ils pourraient faire des chèques à leurs conjoints, ce qui doublerait le don jusqu’à 16 fois l’exclusion annuelle. Cela représente 304 000 $ de cadeaux sans avoir à en informer l’IRS ni à payer de taxe sur les donations.
Questions courantes et leurs réponses
Q : Mon conjoint et moi devons-ils rédiger des chèques séparés lors d’un don ?
Bien que cela ne soit pas obligatoire, la plupart des préparateurs de déclarations de revenus suggèrent à chaque conjoint de rédiger un chèque distinct. Vous voudriez surtout rédiger des chèques distincts pour chaque année fiscale et les remettre à vos enfants au cours de l’année fiscale correspondante.
Écrivez également le mot « cadeau » sur la ligne de mémo et faites une copie de chaque chèque pour vos propres dossiers.
Q : Quel est le montant d’impôt que mon enfant paie sur le cadeau ?
La personne qui reçoit le cadeau ne paie aucun impôt sur cet argent. L’impôt sur les donations est imputé au donateur et non à celui qui reçoit de l’argent. Votre enfant n’aura pas à payer d’impôt et n’aura même pas besoin de déclarer le don.
Q : Comment fonctionnent les dons d’actions ?
Lorsque vous donnez du stock, vous donnez également la base du coût (le prix que vous avez payé pour le stock). Ainsi, si vous avez acheté une action pour 5 000 $ et qu’elle vaut maintenant 10 000 $, lorsque vous donnez l’action directement à votre enfant, vous ne devrez pas d’impôt sur les gains en capital. Cependant, votre enfant devra des impôts sur les gains en capital lorsqu’il le vendra.
Q : Puis-je donner de l’argent de mon IRA en franchise d’impôt ?
Non. Si vous retirez de l’argent de votre IRA traditionnel pour le donner à vos enfants, le retrait de l’IRA est toujours considéré comme un événement imposable.
L’IRS ne se soucie pas de ce que vous faites avec l’argent de votre IRA – il se soucie du fait que vous l’ayez retiré de l’IRA, et vous devez le déclarer dans votre déclaration de revenus.
Q : Que se passe-t-il si je donne plus que l’exclusion annuelle ?
Vous devrez déposer le formulaire IRS 709 Gift Tax Return. Le but du formulaire est de suivre combien vous donnez chaque année au-dessus du montant d’exclusion annuel afin qu’une fois que vous avez atteint le montant d’exonération à vie, vous commenciez à payer les impôts sur les donations que vous devez.
N’oubliez pas que même si vous ne devrez probablement aucun impôt, il s’agit toujours d’une déclaration de revenus distincte et votre spécialiste en déclarations vous facturera probablement le dépôt d’une déclaration de revenus supplémentaire.
Q : Puis-je payer les frais de scolarité ou les frais médicaux de mon enfant sans payer de droits de donation ?
Le paiement des frais d’études ou des frais médicaux sont les deux exceptions à l’impôt sur les donations. Vous pouvez payer n’importe quel montant pour n’importe qui (il n’est même pas nécessaire qu’il s’agisse d’un membre de la famille), et cela ne compte pas dans l’exclusion annuelle ou l’exemption à vie.
Vous devrez cependant payer directement l’établissement d’enseignement ou le prestataire médical. Le montant pourrait couvrir uniquement les frais de scolarité, pas les livres ni le logement et la pension, et un don dans un plan 529 compte toujours comme un don.
Les soins médicaux que vous payez doivent également respecter les règles de l’IRS concernant les frais médicaux déductibles.
Le système d’impôt sur les donations est beaucoup moins pénible que la plupart des gens ne le pensent. La majorité des Américains peuvent donner ce qu’ils veulent à qui ils veulent sans jamais payer d’impôts ni même en informer l’IRS.
Cela ne veut pas dire que vous pouvez faire de gros chèques sans penser aux règles. Avant d’écrire ce chèque, réfléchissez d’abord à qui vous souhaitez donner de l’argent, combien et si le partage des dons entre les conjoints ou les années d’imposition réduirait vos impôts ou vos formalités administratives.
Cet article a été écrit et présente les points de vue de notre conseiller collaborateur, et non de la rédaction de Kiplinger. Vous pouvez vérifier les dossiers des conseillers auprès du SECONDE ou avec FINRA.
