Le One Big Beautiful Bill (OBBB) entraînera de nombreux changements. Les plus importantes concernent la mise à jour du code fiscal américain en ce qui concerne les déductions caritatives pour les Américains à l’esprit philanthropique.
Les donateurs fortunés doivent composer avec les stipulations qui entreront en vigueur le 1er janvier 2026 :
Nouveau plancher sur les déductions pour les détaillants. Les dons philanthropiques égaux ou inférieurs à 0,5 % du revenu brut ajusté du déclarant ne donneront lieu à aucune déduction.
Plafond des déductions pour la tranche d’imposition la plus élevée. La valeur de déduction des dons de bienfaisance détaillés sera plafonnée à 35 % pour les déclarants dans la tranche d’imposition de 37 % (la plus élevée).
Nouvelle déduction caritative universelle pour les non-détails. Les déclarants qui ne détaillent pas leurs déductions caritatives seront soumis à un montant de déduction universelle – jusqu’à 1 000 $ pour les célibataires et jusqu’à 2 000 $ pour les couples mariés.
Cette déduction universelle s’applique aux contributions versées à des fonds conseillés par les donateurs (DAF) ou à des fondations privées. Pour bénéficier de cette nouvelle déduction, le don doit être effectué en espèces ; les dons de titres appréciés ne déclencheront pas cette nouvelle déduction.
Les déductions inutilisées sont soumises à de nouveaux planchers et plafonds. Les déductions caritatives qui n’ont pas été appliquées aux déclarations de revenus peuvent toujours être reportées sur la déclaration de l’année suivante, mais tous les dons reportés à 2026 ou après sont également soumis aux nouveaux planchers et plafonds ci-dessus.
Que signifient finalement ces nouvelles règles ? Après le Nouvel An, les dons philanthropiques plus petits ou courants pourraient ne pas contribuer autant aux déductions fiscales – ou n’apporteront aucune contribution aux déductions.
De plus, les donateurs fortunés qui font des dons importants bénéficieront de bien moins d’avantages fiscaux.
Cela rend les dons de bienfaisance de fin d’année et la planification fiscale avant 2025 plus urgents que jamais. Pour le reste de l’année, les contribuables peuvent envisager certaines mesures stratégiques susceptibles de maximiser les déductions fiscales sur les dons de bienfaisance effectués en 2025 :
Regroupez les dons pluriannuels dans les dépôts 2025. Au lieu d’étaler les dons philanthropiques pluriannuels dans le temps, leur montant total devrait être déclaré pour l’année fiscale 2025.
Ainsi, les déductions sur les dons pluriannuels ne seront pas affectées par les nouvelles règles qui entreront en vigueur le 1er janvier.
Préfinancez dès maintenant vos dons pluriannuels dans un fonds conseillé par les donateurs. La mise en place d’un DAF avant la fin de 2025 pour préfinancer les dons caritatifs peut également garantir que toutes les déductions potentielles relèvent des règles de déduction de 2025.
Gardez un œil sur le revenu brut ajusté. Étant donné que le plancher de déduction de 0,5 % est lié au revenu brut ajusté du déclarant, les contribuables doivent garder cela à l’esprit lorsqu’ils planifient des dons de bienfaisance à l’avenir.
Les ventes d’entreprise et autres événements susceptibles de diminuer ou d’augmenter le revenu brut ajusté affecteront également le potentiel de déduction des dons de bienfaisance effectués au cours des années au cours desquelles ce revenu est inférieur ou supérieur.
La période allant jusqu’au 31 décembre 2025 accorde aux contribuables une période cruciale pour examiner la planification des dons de bienfaisance de fin d’année avant les stipulations de déduction pour œuvres de bienfaisance de l’OBBB.
Les nouvelles règles en matière de déductions modifieront l’avantage fiscal potentiel découlant de dons importants et continus à des causes philanthropiques.
Planifier dès maintenant peut aider à verrouiller les déductions sur les dons pluriannuels selon les calculs actuels, et également potentiellement optimiser les déductions sur les dons effectués au cours des années fiscales futures.
Cet article a été écrit et présente les points de vue de notre conseiller collaborateur, et non de la rédaction de Kiplinger. Vous pouvez vérifier les dossiers des conseillers auprès du SECONDE ou avec FINRA.
