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Il y a une raison comptes d’épargne santé (HSA) sont souvent salués comme l’un des meilleurs outils financiers disponibles. De nombreuses personnes sont habituées à profiter des économies d’impôt liées aux cotisations aux régimes de retraite traditionnels et Roth. Les HSA combinent ces avantages dans un compte unique très flexible.
Les cotisations HSA sont déductibles d’impôt (ou versées avant impôt via la paie) et vous pouvez investir les fonds inutilisés en franchise d’impôt. Les retraits utilisés pour des frais médicaux admissibles sont également exonérés d’impôt. Et à 65 ans, les pénalités pour les retraits non médicaux du HSA disparaissent. À ce stade, un HSA peut également servir de IRA traditionnel ou 401(k), où les retraits sont imposables mais peuvent être effectués à n’importe quelle fin.
Bien qu’un HSA puisse être bénéfique de votre vivant, ce n’est pas toujours un compte idéal à transmettre aux héritiers.
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Les conjoints peuvent toujours en profiter
Hériter d’un HSA reste avantageux s’il s’agit du compte de votre conjoint.
« La bonne nouvelle est que pour un conjoint qui hérite d’un HSA, celui-ci reste un HSA », déclare Evan Mills, conseiller financier chez Conseils aux universitaires. « Ils peuvent l’utiliser pour leurs frais médicaux admissibles, exactement de la manière dont il a été conçu. »
Susan Einberger, CFP et propriétaire de Profitez du voyage : Planification financière et de viedit que prendre en charge un HSA en tant que conjoint est simple.
« Le conjoint survivant complète formulaire fiscal 8889 comme si la HSA leur appartenait », explique-t-elle.
Les bénéficiaires autres que le conjoint peuvent être confrontés à des problèmes fiscaux
Tout aussi hériter d’un IRA peut être accompagné de règles, il en va de même avec un HSA. Mais un HSA peut entraîner davantage de conséquences fiscales.
« Un héritier non-conjoint n’hérite pas vraiment d’un HSA », explique Mills. « Ils héritent de la valeur du compte et potentiellement de la facture de revenu (impôt) qui l’accompagne, et c’est une grande distinction. »
Contrairement à un IRA traditionnel hérité ou à un Roth IRA, un bénéficiaire autre que le conjoint ne peut pas transférer ou conserver le statut fiscalement avantageux d’un HSA hérité. Au contraire, la juste valeur marchande du HSA au décès du propriétaire d’origine devient imposable pour celui qui en hérite.
Le côté positif ? Bien que la distribution soit imposée comme un revenu ordinaire, l’IRS renonce à la pénalité standard de 20 % pour les retraits HSA non admissibles lorsque la distribution a lieu parce que le titulaire du compte est décédé.
Pourtant, « en fonction de la valeur du HSA, cela pourrait affecter le revenu du bénéficiaire ». tranche d’imposition et l’éligibilité à certaines déductions et crédits », prévient Einberger.
Successions et fiducies
Mills dit que si le HSA va à une succession, la valeur du compte sera incluse dans la déclaration de revenus finale du propriétaire. Si une fiducie est le bénéficiaire, « la valeur sera généralement imposable pour la fiducie (bien que ce revenu puisse finalement être transmis aux bénéficiaires de la fiducie) », explique Mills.
Il existe un moyen de compenser l’impôt à payer
Si vous héritez d’un HSA en tant que non-conjoint, vous n’êtes pas automatiquement coincé avec une gigantesque facture fiscale.
« Dans l’année suivant la date du décès, vous êtes en mesure de payer les factures médicales du propriétaire d’origine via la HSA », explique Mills. « Donc, avant de payer la facture fiscale sur le HSA, vérifiez les informations du propriétaire d’origine. frais médicaux pour toutes dépenses survenues avant le décès. C’est un autre bon moyen de vider votre compte HSA avant de vous retrouver avec une facture fiscale importante. »
Ce délai d’un an pourrait potentiellement vous accorder un sursis. Mais si le titulaire initial du compte n’a pas de dossiers organisés, cela pourrait s’avérer plus compliqué que prévu.
Soyez prudent lorsque vous gérez plusieurs comptes hérités
Si vous héritez à la fois d’un IRA et d’un HSA, vous devrez tenir compte de règles différentes. Avec un IRA, vous avez jusqu’à 10 ans pour vider le compte, alors qu’un HSA nécessite une action plus immédiate.
Si vous ne parvenez pas à trouver des frais médicaux du titulaire du compte d’origine pour compenser votre facture fiscale HSA, vous souhaiterez peut-être suspendre les retraits d’un IRA traditionnel hérité pour éviter d’augmenter votre obligation fiscale.
Cependant, si le propriétaire de l’IRA est décédé à un âge où il prenait déjà distributions minimales requises (RMD), vous devez également passer un RMD chaque année. Dans ce cas, vous pourriez finalement vous retrouver avec une facture fiscale plus importante.
Par contre, si vous hériter d’un Roth IRAla règle des 10 ans s’applique toujours. Et il peut être avantageux de laisser ce compte fructifier à l’abri de l’impôt pendant 10 ans, puis d’effectuer un retrait forfaitaire à la fin de cette période. Cependant, si vous devez payer une grosse facture fiscale en raison de l’héritage d’un HSA, vous pouvez retirer d’un Roth hérité en franchise d’impôt pour couvrir cette dépense.
Faites glisser pour faire défiler horizontalement
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Fonctionnalité HSA |
Conjoint bénéficiaire |
Bénéficiaire non-conjoint |
Aucun bénéficiaire désigné (succession) |
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Peut-on rester en tant que HSA ? |
Oui. Le compte continue comme un HSA et devient le propre compte du conjoint survivant. |
Non. |
Non. Le compte est absorbé dans la succession d’homologation. |
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Impôt sur les successions |
Aucun. Le transfert est hors taxes. |
Impôt sur le revenu ordinaire sur la juste valeur marchande (JVM) totale du compte à la date du décès. |
Impôt sur le revenu ordinaire sur la juste valeur marchande (JVM) totale du compte, déclarée dans la dernière déclaration de revenus des particuliers du propriétaire. |
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Quand il est imposé |
Lors de distributions non qualifiées à l’avenir. |
L’année du décès du propriétaire d’origine (pas de règle d’extension de 10 ans). |
L’année du décès, sur la déclaration finale du propriétaire (formulaire 1040). |
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Pénalité de retrait anticipé de 20 % |
Les règles normales de la HSA s’appliquent (pénalité annulée si vous avez plus de 65 ans ou si vous êtes handicapé). |
Non. |
Non. |
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Rollover/Transfert autorisé ? |
Oui. Peut être reporté ou transféré directement dans le HSA existant du conjoint survivant. |
Non, pas de roulement ou de transfert vers les Roth IRA. |
Non. |
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Déductions pour frais médicaux |
Les frais médicaux admissibles continus pour le survivant, les personnes à charge ou le conjoint décédé peuvent être payés en franchise d’impôt. |
Le montant imposable est réduit dollar pour dollar des frais médicaux admissibles impayés du défunt engagés avant le décès, s’ils sont payés par l’héritier dans l’année suivant le décès. |
Le montant imposable de la déclaration finale est réduit des frais médicaux du défunt engagés avant le décès et payés par la succession dans l’année suivant le décès. |
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Nouvelles cotisations autorisées ? |
Oui, si le conjoint survivant a moins de 65 ans, couvert par un HDHP éligible et non inscrit à Medicare. |
Non. |
Non. |
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Impôts d’État |
Généralement hors taxes. Suit le traitement fédéral de transfert non imposable dans la plupart des États. (La Californie et le New Jersey font exception.) |
Imposable comme un revenu ordinaire dans l’État d’origine du bénéficiaire (sauf s’il vit dans un État sans impôt sur le revenu). |
Imposable comme un revenu ordinaire sur la déclaration d’État finale du défunt ; Le solde peut également être soumis aux frais d’homologation de l’État et aux droits de succession ou de succession. |
: Adapté de Q3 Advisors et HSA for America.
Un plan successoral solide est la clé
Il n’est pas rare de détenir plusieurs comptes à la retraite, d’un IRA à un HSA en passant par un compte de courtage et de trésorerie imposable. Étant donné que certains de ces comptes sont soumis à des règles strictes en matière de bénéficiaires, il est important de comprendre ce qu’elles impliquent pour éviter d’alourdir vos proches en impôts.
Il est également utile de s’asseoir avec un professionnel de la finance et de créer un plan successoral cela explique ces nuances, de sorte que votre richesse durement gagnée constitue une véritable bénédiction pour vos héritiers plutôt qu’un piège fiscal.
