Travailler et bénéficier de la sécurité sociale ? Un guide de test de gains

Le test des revenus de retraite de la sécurité sociale est un ensemble de règles qui déterminent quelle part de la sécurité sociale d’un individu sera temporairement retenue sur son chèque de prestations s’il est plus jeune que l’âge de la retraite à taux plein et continue de gagner un revenu tout en percevant des prestations.

Cet article clarifie les nuances du critère des gains, ses implications sur le montant des prestations et la manière de s’y retrouver efficacement.

Principes fondamentaux du test de revenus

Le test de revenus de retraite (RET ou test de revenus) s’applique aux bénéficiaires de la Sécurité Sociale qui :

• N’ont pas encore atteint l’âge de la retraite à taux plein, et
• Bénéficier de prestations de retraite, de conjoint ou de survivant de la Sécurité sociale et
• Continuer à travailler et gagner un revenu supérieur à certains seuils de revenus

Une fois que les bénéficiaires ont atteint leur mois d’âge de la retraite à taux plein (FRA), le critère de revenus ne s’applique plus.

Il est important de noter que les sommes retenues ne sont pas perdues. Une fois qu’un individu atteint FRA, tous les montants retenus sont calculés et convertis en nombre équivalent de mois retenus.

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Les prestations à venir sont alors augmentées comme si le bénéficiaire avait commencé à présenter sa demande plus tard. Cela se traduit par des paiements futurs durablement plus élevés, qui devraient à terme remplacer l’argent qui avait été retenu auparavant.

Des gains qui comptent

Le critère des gains s’applique uniquement aux le revenu que vous gagnez, qui comprend :

• Salaires. Salaires, primes et commissions
• Revenu d’un travail indépendant. Gains nets provenant d’un travail indépendant
• Rémunération différée. Revenus pour services rendus au cours des années antérieures

Des revenus qui ne sont pas comptabilisés

Seuls les revenus sont pris en compte dans le cadre du critère des gains. Les autres sources de revenus ne comptent pas. La SSA a une liste de (littéralement) A à Z qui décrit ces sources de revenus.

Par exemple, certaines des sources de revenus qui ne comptent pas comprennent :

• Pensions, revenus de placements et versements de certaines rentes exonérés de l’impôt sur le revenu
• Revenus de location (sauf si vous gérez activement la propriété en tant qu’entreprise)
• Prestations d’invalidité pour anciens combattants ou militaires
• Dons ou héritages

Seuils de calcul des gains annuels et règles de déduction

Il existe deux seuils et règles de déduction exemptés du critère des revenus de retraite. Les plafonds annuels pour ceux-ci en 2025 (et en 2026) sont:

• Dans les années précédant votre FRA, jusqu’en décembre de l’année avant d’atteindre cette étape d’âge, 23 400 $/an (jusqu’à 24 480 $ en 2026). Pour chaque 2 $ gagnés au-dessus de ce montant, 1 $ est retenu sur vos chèques de sécurité sociale.
• L’année où vous atteignez votre FRA, jusqu’au mois FRA non compris, 62 160 $/an (jusqu’à 65 160 $ ​​en 2026). Pour chaque tranche de 3 $ gagnée au-dessus de ce montant, 1 $ est retenu sur vos chèques de sécurité sociale jusqu’au mois où vous atteignez l’âge de la retraite à taux plein.

Au cours du mois où vous atteignez l’âge de la retraite à taux plein et après cela, il n’y a plus de limite de gains. Les prestations complètes sont versées quel que soit le montant de vos revenus.

Seuils de test de revenus mensuels et règles de déduction

Il existe une règle spéciale relative au plafond de revenus qui pourrait être utile à certains. Au cours de la première année de perception des prestations, un test mensuel s’applique si vous commencez à percevoir vos prestations en milieu d’année. Cela évite aux individus d’être pénalisés s’ils ont gagné plus que la limite annuelle avant de recevoir des prestations.

Les prestations peuvent être versées pendant des mois lorsque les revenus sont inférieurs à la limite mensuelle. Ces limites mensuelles sont :

• Dans les années précédant votre année FRA. 1 950 $/mois en 2025 (passant à 2 040 $ par mois en 2026). Pour chaque tranche de 2 $ gagnée au-dessus de ce montant, 1 $ est retenu sur vos chèques de sécurité sociale.
• Au cours de votre année FRA. 5 180 $/mois en 2025 (passant à 5 430 $ par mois en 2026). Pour chaque tranche de 3 $ gagnée au-dessus de ce montant, 1 $ est retenu sur vos chèques de sécurité sociale.

Si le critère des gains mensuels s’applique, les prestations ne sont retenues que pendant les mois où les gains dépassent la limite mensuelle, quel que soit le revenu annuel.

L’organigramme ci-dessous montre comment les tests de gains et de gains mensuels sont appliqués.

Le seuil mensuel ne peut pas être dépassé même de 1 $. En cas de dépassement, la totalité du mois d’allocation n’est pas versée.

(Crédit image : NARSSA®)

Comment fonctionne la retenue à la source

SSA calcule les gains excédentaires pour l’année. Les prestations sont retenues par tranches d’un mois entier jusqu’à ce que la réduction requise soit atteinte. Les paiements reprennent une fois que les exigences de retenue sont satisfaites.

Exemple de test de revenus annuels pour 2025 :

• Un particulier a déposé une demande en janvier 2024 à l’âge de 63 ans et reçoit une prestation mensuelle de 1 500 $. Leurs revenus annuels sont de 35 000 $.
• Leurs revenus excédentaires sont de 35 000 $ – 23 400 $ = 11 600 $.
• Leur retenue sera de 11 600 $ ÷ 2 = 5 800 $.
• La SSA retiendra les prestations pendant les quatre premiers mois (1 500 $ × 4 = 6 000 $).
• Les prestations complètes reprennent en mai.

Exemple de test de revenus mensuels pour 2025 :

• Une personne a déposé une demande en juin 2024 à l’âge de 64 ans et a reçu une prestation mensuelle de 1 800 $ de juin à décembre.
• La personne a gagné 2 600 $/mois de janvier à mai, puis a continué à travailler selon un horaire réduit à mesure qu’elle prenait sa retraite.
• Ils gagnaient 2 100 $/mois en juin et juillet, 1 500 $ en août, septembre et octobre et 1 200 $ en novembre et décembre. Le montant MET de 1 950 $/mois aurait été appliqué à ces mois.
• Cette personne ne recevrait aucune prestation mensuelle pour juin et juillet car elle dépassait le montant MET pour ces mois. Cependant, ils recevraient l’intégralité de leur chèque de sécurité sociale de 1 800 $ pour le reste de l’année, car leurs revenus mensuels pour chacun de ces mois étaient inférieurs à la limite MET.
• Le plafond de gains annuel (avec 1 $ retenu pour 2 $ gagnés au-delà du seuil) s’appliquerait l’année suivante, en fonction de l’âge de 65 ans.

Recalcul des prestations après FRA

Une fois qu’un bénéficiaire atteint son mois FRA, le SSA détermine le montant total retenu et le convertit en nombre de mois de prestations équivalent.

Un nouveau calcul est effectué en accordant au bénéficiaire un crédit pour le total des mois pendant lesquels les prestations ont été retenues. Le crédit est accordé sous forme d’ajustement à la date à laquelle les prestations ont commencé et donne lieu à une prestation mensuelle plus élevée pour le reste de la vie du bénéficiaire.

Exemple de recalcul :

Prenons le cas d’une personne qui gagne 2 000 $ par mois et qui travaille toujours. Pour simplifier, supposons qu’ils gagnent 3 950 $ par mois pendant deux ans et 24 mois, puis qu’ils arrêtent de travailler.

Chaque mois, la SSA retiendra 1 $ pour chaque 2 $ dépassant le seuil inférieur de 1 950 $. Puisque 3 950 $ moins 1 950 $ équivaut à 2 000 $, un montant de 1 000 $ sera retenu chaque mois.

Il s’agit de 50 % du montant mensuel des prestations de sécurité sociale de l’individu. Le total retenu équivaut alors à 12 mois, soit un an de crédit à accorder.

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Après avoir atteint la FRA, la prestation de l’individu sera recalculée comme si la personne avait retardé sa déclaration de 12 mois et avait commencé à percevoir des prestations à 63 ans, augmentant ainsi la prestation mensuelle en conséquence.

Ce réajustement a lieu le mois où vous atteignez l’âge de la retraite à taux plein. Ainsi, en fonction de votre durée de vie, au fil du temps, vous récupérerez potentiellement toutes les prestations qui ont été retenues en raison du critère des revenus.

Trop-payés liés aux tests de revenus

Parfois, le SSA surpayera une personne soumise au test de revenus et enverra une lettre de recouvrement du trop-payé, ce qui signifie que vous avez reçu plus que ce que vous auriez dû et que vous devez le rembourser.

Ce trop-payé peut survenir pour diverses raisons, par exemple lorsqu’un bénéficiaire recommence à travailler après avoir demandé ou reçu une augmentation à son emploi qui augmente ses revenus au-dessus du seuil.

Processus de recouvrement des trop-payés

Le processus de trop-payé commence lorsqu’un bénéficiaire reçoit un avis détaillant le montant du trop-payé. Leurs options incluent le paiement de la totalité du montant sous forme de remboursement forfaitaire ou de déductions mensuelles sur les prestations futures.

Les bénéficiaires peuvent faire appel en déposant le formulaire SSA-561, Demande de réexamen. Assurez-vous de déposer votre demande dans les 60 jours.

Vous pouvez également demander une dispense si le remboursement entraîne des difficultés financières (formulaire SSA-632-BK).

Stratégies pour minimiser l’impact du test des bénéfices

• Planifiez stratégiquement votre date de dépôt pour vous aligner sur les années à faibles revenus.
• Suivez et déclarez vos revenus avec précision pour éviter les problèmes de trop-payé.
• Envisagez de retarder les prestations jusqu’à l’âge de votre retraite à taux plein pour éviter complètement le critère des revenus de retraite.

Conclusion

Le test de revenus de la sécurité sociale peut affecter considérablement les flux de trésorerie des bénéficiaires qui continuent à travailler tout en réclamant des prestations plus tôt.

En comprenant ses règles, limites et exceptions, vous pouvez mieux gérer ses complexités, optimiser les prestations et planifier efficacement votre retraite.