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Les Roth IRA sont un outil précieux pour les épargnants, mais ils restent sous-utilisés. En 2024, seuls 26 % des ménages américains en possédaient un.
Cependant, parmi ces ménages, 65 % ont déclaré avoir une stratégie définie pour gérer leurs revenus et leurs actifs à la retraite.
Cela suggère que ceux qui adoptent les stratégies Roth le font souvent dans le cadre d’un plan plus large et discipliné.
Les conversions Roth peuvent être une partie utile de ce plan, mais elles ne doivent pas être prises à la légère. Avant d’entreprendre une conversion, vous devez adopter une vision globale de vos finances, travailler avec votre conseiller et vous assurer d’être bien informé des implications.
Pourquoi se convertir à un Roth IRA ?
Les Roth IRA offrent une croissance non imposable après 59 ans et demi et une période de détention de cinq ans, ce qui peut augmenter votre revenu net à la retraite et vous aider à bâtir un héritage plus solide pour vos proches.
Transférer une partie de vos actifs de retraite avant impôts dans un Roth peut réduire les futures distributions minimales requises (RMD), réduisant ainsi le revenu imposable. Et selon la règle des 10 ans de la SECURE Act pour la plupart des bénéficiaires non-conjoints, hériter d’un Roth est plus avantageux que d’hériter d’un IRA traditionnel.
En raison de la règle des 10 ans, il est conseillé aux bénéficiaires d’étaler les retraits sur la décennie d’un compte de retraite avant impôts hérité afin d’éviter une énorme facture fiscale au cours de la dernière année.
Bien qu’un Roth hérité soit également soumis à cette règle, les RMD ne sont requis que l’année dernière et ce retrait final est exonéré d’impôt. Cette flexibilité permet aux bénéficiaires d’investir de manière plus agressive dans un Roth hérité que dans un IRA traditionnel hérité.
Si les marchés sont en baisse au cours de la dixième année, les bénéficiaires peuvent également effectuer une distribution en nature sur un compte imposable, sans déclencher d’impôts supplémentaires.
Planification autour des taxes et du calendrier
Bien sûr, il y a des compromis. Des impôts sont dus sur chaque conversion Roth, ce qui augmente le revenu brut ajusté (AGI) pour cette année. La règle des cinq ans s’applique également séparément à chaque conversion, contrairement à un Roth IRA contributif.
Pour maximiser les avantages, les impôts devraient idéalement être payés à partir de fonds après impôt. Ceux qui ne disposent pas de liquidités après impôts suffisantes ne sont peut-être pas de bons candidats pour une conversion Roth.
Gestion des tranches et des coûts cachés
Une conversion Roth peut vous pousser dans une tranche d’imposition plus élevée, en particulier lors de sauts de 12 % à 22 %, ou de 24 % à 32 %.
Pour limiter cet impact, envisagez de convertir juste assez pour rester dans votre tranche actuelle. La tranche de 24 % est particulièrement large, permettant des conversions plus importantes sans taux plus élevés.
De plus, les déclarants uniques sont confrontés à des tranches plus élevées que les déclarants conjoints. (Une opportunité de conversion peut donc se présenter après le décès d’un conjoint, tandis que le conjoint survivant peut toujours déposer conjointement.)
D’autres inconvénients potentiels incluent des primes Medicare Parts B et D plus élevées en raison du montant d’ajustement mensuel lié au revenu (IRMAA), qui est basé sur le revenu brut ajusté modifié (MAGI).
Pour les retraités, MAGI est généralement légèrement supérieur à AGI car il ajoute certains éléments, tels que la partie non imposable des prestations de sécurité sociale et les intérêts des obligations municipales.
Les règles fiscales nationales et locales peuvent également présenter des défis. Dans le New Jersey, par exemple, les retraités dont les revenus sont inférieurs à un certain niveau ont droit à des exclusions de pension et à des avantages fiscaux fonciers, qui pourraient tous deux être affectés par un revenu déclaré plus élevé suite à une conversion Roth.
De même, New York offre une exonération de 20 000 dollars par contribuable sur les revenus de retraite privés avant impôts, en plus d’une exonération totale sur les revenus de retraite publics, permettant aux couples de convertir jusqu’à 40 000 dollars sans impôt de l’État.
Enfin, les salariés à revenus élevés doivent être conscients de la réduction progressive de la déduction des impôts nationaux et locaux (SALT), qui limite encore davantage la capacité de compenser les impôts fédéraux. Ce changement peut réduire l’avantage global des conversions importantes pour ceux qui sont déjà proches des plafonds de déduction SALT.
Stratégies de conversion avancées
Pour ceux qui ont un revenu élevé et qui ne sont pas éligibles aux cotisations Roth directes, une stratégie Roth « de porte dérobée » peut être une option, effectuant des cotisations IRA traditionnelles non déductibles, puis se convertissant immédiatement en Roth.
En plus des règles des 59½ et des cinq ans, la règle du prorata doit également être considérée. Les taxes sur la conversion dépendent non seulement du montant converti, mais également du solde total avant impôts de l’IRA. Cela inclut les IRA traditionnels, SEP et SIMPLE, mais pas les 401(k).
Ceux qui disposent d’importants soldes IRA traditionnels existants ne sont peut-être pas des candidats idéaux pour un Roth IRA de porte dérobée, tandis que ceux qui disposent d’un important 401(k) et d’aucun autre actif IRA avant impôts peuvent en bénéficier davantage.
Même parmi les régimes autorisant les conversions Roth, l’adoption reste limitée : seuls 32 % des administrateurs de régimes ont déclaré que certains de leurs régimes autorisent les conversions Roth, et 26 % ont déclaré que la plupart le faisaient.
Cet écart souligne à quel point ces stratégies restent sous-utilisées, même si la diversification fiscale devient plus précieuse. Il existe deux stratégies Roth de porte dérobée distinctes :
- La porte dérobée de l’IRA Roth, ce qui implique de contribuer à un IRA traditionnel non déductible, puis de le convertir en Roth.
- Le 401(k) ou porte dérobée basée sur un plan Roth, disponible uniquement si un régime d’employeur autorise les conversions Roth dans le plan ou autorise des cotisations après impôt qui peuvent être reportées ultérieurement. Notez que cela ne peut être fait qu’une fois que la limite de report facultatif est atteinte et autorisée jusqu’à la limite des ajouts annuels, qui comprend tous les reports facultatifs, les cotisations de l’employeur et les cotisations après impôt.
Bien que les cotisations après impôt puissent être transférées vers un Roth IRA, toute croissance sur celles-ci est toujours considérée comme avant impôt, à moins qu’elle ne soit immédiatement convertie.
Si la fonction de conversion n’est disponible qu’après l’accumulation d’une croissance après impôt significative, les participants devraient envisager de transférer leurs cotisations à un Roth IRA et leur croissance vers un IRA traditionnel avant la conversion, afin de minimiser les impôts.
Cette approche permet d’éviter les taxes sur la conversion initiale et garantit un point de départ propre. L’ouverture anticipée d’un Roth IRA déclenche également plus tôt l’horloge de cinq ans de croissance en franchise d’impôt, évitant ainsi les retards lors des futurs refinancements.
Si vous êtes progressivement éliminé d’une conversion Roth contributive et que vous vous inquiétez de la règle du prorata, envisagez une petite contribution unique Roth IRA par porte dérobée.
L’essentiel
Une conversion Roth ne convient pas à tout le monde, mais lorsqu’elle est effectuée de manière réfléchie, elle peut être un moyen puissant d’améliorer votre revenu de retraite, de réduire les impôts futurs et de mieux contrôler votre avenir financier.
La bonne stratégie dépend de votre revenu, de votre horizon temporel et de votre capacité à payer la facture fiscale initiale sans puiser dans l’épargne-retraite.
Lorsqu’elle est abordée avec soin, avec une compréhension claire de la façon dont elle s’intègre dans vos objectifs plus larges, une conversion Roth peut offrir des avantages durables : flexibilité en matière de retraite, protection contre la hausse des taux d’imposition et un héritage plus avantageux sur le plan fiscal pour vos héritiers.
Assurez-vous de parler à un conseiller financier qualifié qui pourra vous aider à évaluer vos options et à prendre la bonne décision selon votre situation personnelle.
Cet article a été écrit et présente les points de vue de notre conseiller collaborateur, et non de la rédaction de Kiplinger. Vous pouvez vérifier les dossiers des conseillers auprès du SECONDE ou avec FINRA.
