Pour de nombreuses familles aisées, la fin de l’année apporte bien plus que des fêtes traditionnelles et des voyages. C’est également l’une des fenêtres les plus critiques pour la planification financière.
Lorsqu’elle est bien faite, la planification de fin d’année peut réduire les impôts, aligner les finances sur les objectifs familiaux et préparer le terrain pour une plus grande confiance à l’approche de la nouvelle année.
La planification de fin d’année ne doit pas être considérée comme une course aux allègements fiscaux de dernière minute. Au lieu de cela, la planification est plus efficace lorsqu’elle est proactive, soucieuse de la fiscalité et ancrée dans des valeurs à long terme.
Les familles sont mieux servies lorsque les stratégies sont liées à leurs objectifs les plus importants, qu’il s’agisse de maximiser l’impact caritatif, de préparer la prochaine génération ou simplement de confirmer la stabilité de leur mode de vie en période d’incertitude.
Voici sept mesures que les familles fortunées devraient envisager avant le 31 décembre.
1. Dons de bienfaisance avec un fonds conseillé par les donateurs
Un fonds conseillé par les donateurs (DAF) est un compte caritatif qui vous permet de verser de l’argent ou des actifs appréciés, de bénéficier d’une déduction fiscale immédiate et d’investir les fonds pour les faire croître en franchise d’impôt jusqu’à ce que vous décidiez quels organismes de bienfaisance soutenir.
Il offre la flexibilité de séparer le moment de votre déduction fiscale de votre don réel, permettant ainsi une philanthropie plus stratégique au fil du temps.
Un DAF peut attirer les familles axées sur la planification caritative à long terme, en particulier celles confrontées à une année de revenus élevés ou à un événement de liquidité.
En 2025, les limites de déduction ont été ajustées par l’OBBBA, ce qui signifie que les régimes de cotisation doivent être examinés attentivement pour garantir que chaque dollar compte.
Pour les personnes de plus de 70 ans et demi, une distribution caritative qualifiée (QCD) d’un IRA peut être un moyen de don encore plus efficace, car elle peut réduire les impôts sur les retraits requis.
Le choix entre un DAF et un QCD dépend de l’âge, du revenu et de l’intention philanthropique.
2. Utilisez les conversions Roth pour débloquer une croissance en franchise d’impôt
Une conversion Roth déplace les actifs d’un IRA traditionnel vers un Roth IRA, créant maintenant une facture fiscale en échange d’une croissance libre d’impôt et de retraits ultérieurs.
Cette stratégie est particulièrement bénéfique pendant les années de faibles revenus, comme la période qui suit la retraite mais avant le début des prestations de sécurité sociale et des distributions minimales requises (RMD).
La clé est de peser l’impact fiscal à court terme par rapport à la flexibilité à long terme qu’il offre.
Une conversion progressive sur plusieurs années peut aider à éviter de fortes hausses du revenu imposable tout en créant des flux de revenus non imposables plus prévisibles pour l’avenir.
3. Récolter les pertes pour gérer les impôts
La récolte des pertes fiscales peut contribuer à réduire l’obligation fiscale globale tout en gardant un portefeuille aligné sur les objectifs d’investissement à long terme.
Lorsque les marchés affichent de solides performances, il est prudent d’examiner les portefeuilles pour détecter les pertes pouvant être utilisées pour compenser les gains imposables.
Cette approche est particulièrement pertinente après une vente d’entreprise ou tout autre événement de liquidité qui déclenche des plus-values importantes.
Dans certains cas, il peut également être judicieux de répartir les ventes sur deux années civiles. L’objectif est de gérer l’impact fiscal et de profiter de l’opportunité de rééquilibrer les avoirs en vue des besoins futurs.
4. Ne manquez pas les délais de cotisation retraite et de RMD
Le 31 décembre est la date limite ferme pour les RMD si vous avez 73 ans ou plus et pour les bénéficiaires ayant hérité d’IRA. Le non-respect de cette date peut entraîner des pénalités importantes.
Il est également important de comprendre les différents délais de cotisation au compte de retraite. Les cotisations aux régimes parrainés par l’employeur tels que les 401(k) doivent être versées avant le 31 décembre 2025 pour être prises en compte pour l’année d’imposition 2025.
En revanche, les cotisations aux IRA (traditionnels ou Roth) peuvent être versées jusqu’à la date limite de déclaration de revenus du 15 avril 2026.
Quelle que soit la date limite, la fin de l’année est le moment idéal pour s’assurer que les cotisations sont sur la bonne voie. Au minimum, les familles devraient cotiser suffisamment pour obtenir une contrepartie de l’employeur, mais des cotisations plus élevées peuvent être logiques en fonction des objectifs de trésorerie et de planification fiscale.
Agir tôt et planifier des rappels permet d’éviter la ruée de fin d’année et de garantir que les opportunités ne soient pas manquées.
5. Revoir les stratégies successorales et de dons
L’OBBBA a augmenté de façon permanente les exonérations successorales, qui seront fixées à 15 millions de dollars par personne à compter de 2026. Même avec ces seuils plus élevés, la fin de l’année reste un moment important pour envisager des stratégies de dons.
Les familles voudront peut-être profiter de l’exclusion annuelle de l’impôt sur les donations, qui permet 19 000 $ par personne en 2025, permettant le transfert de richesse aux enfants, petits-enfants ou autres proches sans puiser dans les montants d’exonération à vie.
Bien que toutes les familles ne soient pas confrontées à des impôts sur les successions, les dons intentionnels contribuent à renforcer les valeurs familiales et encouragent la gestion multigénérationnelle.
6. Examiner la liquidité et les flux de trésorerie pour 2026
Anticiper les objectifs et les dépenses de l’année prochaine est une étape essentielle de fin d’année. L’identification des besoins à venir, tels que le paiement des frais de scolarité, la philanthropie ou les achats importants, offre la possibilité d’aligner les flux de trésorerie sur la planification fiscale.
Par exemple, il peut être judicieux de réaliser des gains ou de recevoir des distributions en 2025 pour financer les dépenses de 2026, surtout si cela s’inscrit dans les tranches d’imposition actuelles.
Cet exercice prospectif atténue le stress et apporte de la clarté, garantissant ainsi aux familles d’aborder la nouvelle année avec une base financière solide.
7. Les propriétaires et dirigeants d’entreprise doivent planifier à l’avance
Les propriétaires et dirigeants d’entreprise sont souvent confrontés à des décisions de fin d’année uniques. Les positions concentrées en actions, les unités d’actions restreintes (RSU) et la rémunération différée nécessitent toutes une évaluation minutieuse.
Pour les dirigeants, la gestion du calendrier des ventes d’UAR après les événements d’acquisition peut contribuer à réduire la charge fiscale tout en diversifiant les avoirs.
Les propriétaires d’entreprise proches de la retraite voudront peut-être réduire progressivement leur exposition aux actions de leur propre entreprise afin de mieux aligner leurs actifs sur leurs objectifs d’investissement à long terme.
Ceux qui ont la possibilité de différer leurs revenus doivent peser le pour et le contre de la comptabilisation des revenus maintenant ou plus tard. Chaque choix doit être fait dans le contexte d’une sécurité financière à long terme et d’objectifs de vie plus larges.
La situation dans son ensemble
La planification de fin d’année ne consiste pas seulement à clôturer 2025. Il s’agit également d’aborder 2026 avec clarté et confiance.
En prenant le temps dès maintenant d’aligner leurs stratégies fiscales, leurs dons, leur épargne et leurs flux de trésorerie sur leurs objectifs à long terme, les familles disposent de la flexibilité nécessaire pour gérer à la fois les étapes attendues et les surprises inattendues.
Clôturer l’année avec intention jette les bases de décisions financières qui semblent moins réactives et plus ciblées. Un mois de décembre réfléchi peut rendre l’année à venir moins stressante, plus stratégique et, en fin de compte, plus fructueuse.
Cet article a été écrit et présente les points de vue de notre conseiller collaborateur, et non de la rédaction de Kiplinger. Vous pouvez vérifier les dossiers des conseillers auprès du SECONDE ou avec FINRA.
