La planification successorale peut être un processus long et compliqué – en particulier pour les familles ayant des actifs internationaux. Chaque pays a ses propres codes fiscaux et réglementations de planification successorale qui doivent être suivies pour que vos affaires soient gérées en fonction de vos souhaits.
Si vous n’êtes pas au courant de ces codes et exigences, vous pourriez être confronté à des procédures judiciaires longues et coûteuses qui pourraient entraîner des héritages incorrects, des pénalités fiscales, divers défis juridiques et une perte globale de contrôle aux États-Unis et à l’étranger.
Alors, que avez-vous besoin de savoir si vous avez des bénéficiaires et des actifs en dehors des États-Unis?
Citoyenneté, résidence et domicile
D’abord et avant tout, il est important de reconnaître que chaque pays a son propre ensemble de lois en ce qui concerne les héritages, les taxes d’homologation et de cadeau, et parfois ces lois diffèrent en fonction de votre citoyenneté.
Aux États-Unis, les réglementations de planification successorale diffèrent entre les détenteurs de cartes vertes et les citoyens. Par exemple, bien qu’un détenteur de cartes vertes soit considéré comme un résident à des fins d’impôt successoral, il a une exonération de l’impôt successoral inférieur aux actifs internationaux par rapport à un citoyen américain.
Cela signifie que leurs impôts successoraux sur les actifs internationaux seront probablement beaucoup plus élevés, ce qui pourrait avoir un impact sur le montant des actifs laissés aux héritiers.
Pour commencer à formuler votre plan, il est important de faire la différence entre la nationalité, la résidence et le domicile, car ces facteurs déterminent quelles juridictions ont le contrôle de votre succession.
Aux yeux de la loi, la nationalité d’une personne est le pays dans lequel elle détient la citoyenneté. En raison de lois spécifiques au pays, la nationalité d’une personne pourrait les empêcher de choisir à qui transmettre ses actifs.
Ces lois sont connues sous le nom d ‘«héritage forcé», exigeant que les actifs soient transmis à des parents sanguins ou à la suite de parents.
La résidence, en revanche, fait référence au pays où l’on vit à temps partiel ou à temps plein.
Le domicile fait référence au domicile permanent de l’individu.
Par exemple, un étudiant des États-Unis étudiant en Europe a une résidence en Europe, mais leur domicile serait les États-Unis
Connaître la différence entre ces conditions et comment ils s’appliquent à vous peuvent aider à déterminer les taxes sur la succession et les cadeaux auxquelles vous pouvez être soumis.
Lois sur la taxe sur les cadeaux
Vous voudrez également envisager des lois sur la taxe sur les cadeaux. Ces taxes spécifiques sont imposées chaque fois que vous transférez des actifs à quelqu’un sans recevoir de paiement en retour.
Pour 2025, la limite annuelle de l’impôt sur les cadeaux pour un citoyen américain est de 19 000 $. Si vous offrez des actifs qui dépassent cette limite annuelle, le montant sera soustrait de votre limite de vie, qui est de 13,99 millions de dollars par personne en 2025.
Tout comme les États-Unis, les autres pays ont leurs propres limites annuelles et à vie, et leur inconscience pourrait être coûteux. Cependant, les États-Unis contiennent des concours internationaux sur la succession et les dons avec plus d’une douzaine de pays.
En vertu de ces traités, les résidents des pays étrangers sont taxés à un taux réduit, ou peuvent même être exonérés des taxes américaines sur certains revenus, selon l’IRS.
Ces traités peuvent également fournir certaines protections aux citoyens qui peuvent avoir des actifs dans les deux pays.
Fiducie
Les fiducies peuvent également être un outil utile pour ceux qui ont des actifs étrangers. Une fiducie de protection des actifs étrangères ou une fiducie offshore est principalement utilisée pour protéger les actifs internationaux.
Cet outil permet aux individus de détenir des biens à l’étranger, en le protégeant potentiellement des créanciers dans leur pays d’origine.
En règle générale, ces fiducies sont établies dans une juridiction avec des lois favorables sur la protection des actifs. Il est important de noter que le transfert d’actifs à une fiducie offshore peut avoir des implications fiscales et d’autres implications juridiques, il est donc préférable de consulter un conseiller financier et un comptable public certifié (CPA).
Selon votre situation spécifique, vous devrez peut-être créer un plan successoral séparé pour ces actifs.
Chaque pays a des lois sur l’héritage uniques, ce qui signifie qu’un testament rédigé aux États-Unis pourrait ne pas être valable en ce qui concerne la distribution des actifs dans un autre pays. Par conséquent, plusieurs testaments pourraient être nécessaires.
Si vous créez plusieurs testaments, il est impératif qu’ils soient coordonnés pour éviter les conflits tout en décrivant vos souhaits aussi clairement que possible.
