L’aphorisme « Si vous ne parvenez pas à planifier, vous prévoyez d’échouer » est communément attribué à Benjamin Franklin.
Même si les mots étaient les siens, il n’y aurait pas pensé impôts sur le revenu quand il les a écrits. Ceux-ci ont été introduits en 1862 pour financer temporairement la guerre civile. Le 16ème Un amendement les a rendus permanents en 1913.
Les impôts sur le revenu d’aujourd’hui sont assez complexes par rapport au type d’imposition que les gens auraient connu à l’époque des Pères Fondateurs. Et vous devrez adopter une approche active et stratégique pour les gérer si vous souhaitez optimiser votre situation financière.
En général, pour un revenu de 150 000 $ ou moins, il existe des préoccupations particulières et des façons d’aborder la planification. Pour ceux qui ont un revenu de 500 000 $ et plus, les préoccupations et les approches sont différentes.
Il ne fait aucun doute qu’une bonne planification fiscale est utile à tous les niveaux, mais dans le « milieu compliqué », entre 150 000 $ et 500 000 $, il y a plus de complexité que nécessaire.
Les défis de la gestion fiscale active
L’un des plus grands défis de la gestion fiscale active consiste à synthétiser toutes les informations pour découvrir ce qui peut réduire autant que possible votre fardeau fiscal à l’avenir, et pas seulement dans l’année en cours.
Vous ignorez peut-être divers déductionsdes règles et des seuils spécifiques à l’État qui peuvent vous propulser dans une tranche supérieure, éliminer ou supprimer progressivement une déduction, ou entraîner d’autres dépenses imprévues maintenant ou plus tard.
Il s’agit d’un exercice d’équilibre basé sur et informé par les sources de revenus, les actifs, la manière dont les actifs sont détenus, les attributs fiscaux des types d’actifs, les objectifs financiers, les attentes concernant l’avenir des impôts et parfois même les intentions en matière d’héritage.
Pour beaucoup, la complexité nécessite qu’un professionnel approfondisse les détails, pose les bonnes questions et aide à concevoir la meilleure stratégie ou combinaison de stratégies. Un expert peut fournir une analyse objective qui identifie les déductions manquées et les opportunités potentielles, garantit la conformité réglementaire, atténue les risques et augmente la richesse nette après impôt à long terme.
Que vous fassiez le vôtre planification fiscale ou embaucher un fiscaliste, le point important est d’être intentionnel – faire de la planification fiscale une priorité dans votre plan financier (en lui accordant au moins une importance égale à la planification des investissements, des revenus, de l’héritage et de la protection) et de faire des choix pour vous assurer de protéger autant que possible votre épargne et vos actifs à long terme pour la meilleure fiscalité possible.
Connaître les implications fiscales de votre fourchette de revenus
Le point de départ d’une gestion fiscale active consiste à déterminer votre fourchette de revenus probable et les stratégies fiscales optimales pour maintenant et pour la retraite. Les taux d’imposition peuvent changer à l’avenir, mais l’approche importante consiste désormais à identifier une fourchette de revenus dans laquelle vous pensez pouvoir régler l’impôt à payer à des taux raisonnables, à éviter de payer des impôts inutiles et à établir un avenir dans lequel vous disposez d’une certaine flexibilité pour gérer les tranches plus tard.
Concentrons-nous sur le milieu délicat et désordonné : ceux dont le revenu se situe entre 150 000 $ et 500 000 $. Pour l’année fiscale 2026, cette fourchette de revenus s’étend sur trois tranches d’imposition (22 %, 24 %, 32 %) pour les couples mariés déclarant conjointement et trois pour les célibataires/mariés déclarant célibataires (24 %, 32 %, 35 %).
Cette fourchette souligne l’importance d’une gestion fiscale active, non seulement en raison des différents taux d’imposition, mais aussi parce qu’il existe de nombreuses suppressions progressives de déductions et des déclencheurs fiscaux supplémentaires.
En voici quelques-uns (basés sur l’année fiscale 2026).
Impôt sur le revenu net des investissements (NIIT). Il s’agit d’un impôt fédéral supplémentaire de 3,8 % sur certains types de revenus de placement. Il s’applique aux personnes ayant revenu brut ajusté modifié (MAGI) dépassant 200 000 $ (pour un seul déclarant/chef de famille) et 250 000 $ (marié déclarant conjointement/conjoint survivant).
Une fois que vous franchissez ces fourchettes, chaque dollar de revenu de placement devient moins efficace, ce qui rend une planification fiscale proactive beaucoup plus précieuse. Le NIIT s’applique aux revenus tels que les intérêts et dividendes, les plus-values (actions, biens immobiliers, fonds), les revenus locatifs et passifs et certains revenus de rente.
Taux des plus-values à long terme. Autre impact négatif du NIIT : il augmente effectivement les investissements à long terme taux des plus-values à 18,8 % (15 % + 3,8 %) ou 23,8 % (20 % + 3,8 %), selon votre statut de dépôt et votre niveau de revenus.
Déduction pour le revenu d’entreprise admissible (QBI). Le Déduction QBI est un allégement fiscal permettant aux travailleurs indépendants éligibles et aux propriétaires d’entreprises intermédiaires (sociétés de personnes, SARL, corps S) de déduire jusqu’à 20 % de leurs revenus d’entreprise admissibles de leurs impôts personnels.
En 2026, la fourchette de suppression progressive (pour certains métiers ou entreprises spécifiés) est de 403 500 $ à 553 500 $ pour les déclarants conjoints mariés, et de 201 775 $ à 276 775 $ pour les déclarants célibataires.
Crédit d’impôt pour enfants. La suppression progressive commence à 200 000 $ pour les déclarants célibataires ou chefs de famille et à 400 000 $ pour les couples mariés déclarant conjointement. Le montant du crédit est réduit de 50 $ pour chaque tranche de 1 000 $ de revenu dépassant ces seuils.
Déduction pour ceux qui ont 65 ans et plus. Un nouveau Déduction de 6 000 $ pour les personnes âgées de 65 ans et plus, suppression progressive entre un MAGI de 75 000 $ à 175 000 $ pour les célibataires et de 150 000 $ à 250 000 $ pour les déclarants conjoints mariés. La déduction est réduite de six cents pour chaque dollar dépassant les limites.
Déduction fiscale nationale et locale (SALT). Avec MAGI un peu plus de 505 000 $, vous commencez à perdre l’augmentation Déduction SELmais pour l’instant, pour beaucoup de personnes dont le revenu est inférieur à 500 000 $, une déduction plus élevée peut signifier détailler pour la première fois depuis longtemps.
Contributions caritatives. Les dons ne sont déductibles que dans la mesure où ils dépassent 0,5 % de votre revenu brut ajusté (AGI). Par exemple, avec un AGI de 300 000 $, seuls les dons supérieurs à 1 500 $ sont déductibles en tant que déduction détaillée, et seulement si vous les détaillez. Il existe désormais une petite déduction « au-dessus de la ligne » pour ceux qui ne détaillent pas. (
Augmentation des surtaxes de prime Medicare. Le montant de l’ajustement mensuel lié aux revenus (IRMAA) est un supplément ajouté à Medicare Part B et Part D. Il est basé sur votre MAGI de deux ans auparavant. Les célibataires dont les revenus varient entre 109 000 $ et plus de 500 000 $ paient des surtaxes progressivement plus élevées, tout comme ceux qui déclarent un mariage conjoint, entre 218 000 $ et plus de 750 000 $.
Par exemple, un couple marié déposant conjointement un MAGI de 280 000 $ paierait environ le double des primes Medicare par rapport à ceux qui gagnent 215 000 $.
Il s’agit d’une question particulièrement délicate à gérer et qui ne se fait sentir que deux années civiles plus tard, en fonction de la manière dont les primes Medicare sont déterminées. Toi dépasser un seuil d’un dollar seulementet cela pourrait vous coûter des centaines, voire des milliers.
La pénalité fiscale de la veuve. Il s’agit d’une augmentation de l’impôt fédéral sur le revenu et des primes Medicare qui se produit lorsqu’un conjoint survivant passe du statut de marié au statut de célibataire, généralement un an après le décès de son conjoint.
Pour les personnes aux revenus plus élevés, la pénalité peut être sévère car elles disposent souvent de sources de revenus (pensions, IRA, investissements) qui ne diminuent pas au décès d’un conjoint.
Le plus souvent, le conjoint survivant dépense à peu près le même montant et a besoin du même montant pour y parvenir, ce qui signifie le même montant de revenu alors que les tranches ont été réduites de moitié. Les frais IRMAA sont également plus élevés pour les niveaux de revenus inférieurs, pour le conjoint survivant.
Prenez le contrôle et récoltez les fruits
La gestion fiscale active n’est plus bénéfique uniquement aux ultra-riches ; c’est une nécessité pour tout le monde et bénéfique pour ceux qui naviguent dans la fourchette de revenus de plus en plus complexe de 150 000 $ à 500 000 $.
Cette tranche est remplie de déclencheurs cachés, de suppressions progressives et de surtaxes qui peuvent discrètement éroder la richesse si rien n’est fait. La différence entre une planification réactive et proactive peut signifier des milliers de dollars conservés ou perdus chaque année et tout au long de la vie.
Comprenez ce que vous avez, ce que vous pouvez faire maintenant et ce que vous pouvez faire plus tard, afin de pouvoir reporter vos revenus ou régler votre impôt à payer lorsque cela est logique. Cette approche vous permet d’optimiser votre situation fiscale actuelle et future.
En comprenant comment les différents ingrédients et seuils interagissent – et en prenant des décisions intentionnelles et prospectives concernant le revenu, les investissements et le calendrier – vous pouvez mieux contrôler vos résultats financiers et votre argent net après impôt.
N’oubliez pas que vous ne dépensez pas l’argent avant impôt – vous ne pouvez dépenser que l’argent après impôt. Comme l’a dit un jour le grand Yogi Berra : « Si vous ne savez pas où vous allez, vous finirez ailleurs. »
Cet article a été écrit et présente les points de vue de notre conseiller collaborateur, et non de la rédaction de Kiplinger. Vous pouvez vérifier les dossiers des conseillers auprès du SECONDE ou avec FINRA.
