S’absenter du marché du travail pour avoir un enfant ou s’occuper d’un parent vieillissant signifie souvent une baisse de votre revenu imposable.
Ce « temps d’arrêt » peut être une fenêtre intelligente pour convertir une partie d’un IRA avant impôts en un Roth IRA – en payant des impôts au taux inférieur actuel, de sorte que la croissance future au sein du Roth puisse être exonérée d’impôt pour toujours.
À partir de 2025, les calculs pourraient être encore meilleurs pour certaines personnes âgées en raison de déductions forfaitaires plus importantes.
Il y a quelques années, mon père, Bruce, est devenu soignant auprès de sa mère et a trouvé une profonde joie de travailler aux côtés de ses quatre frères et sœurs pour prendre soin d’elle au cours de ses dernières années.
Après une chute et une fracture de la hanche qui ont conduit à son placement dans un établissement de soins, les exigences en matière de soins ont considérablement augmenté : mon père a fait le trajet de 45 minutes dans chaque sens presque tous les jours pendant près d’un an.
Cette dévotion inébranlable est la véritable définition d’un cœur généreux. Grand-mère est décédée en septembre dernier à l’âge de 96 ans.
Un an plus tard, mon jeune frère Jake et sa femme ont accueilli leur premier enfant, une petite fille. Maman a pris un congé de maternité et papa un congé de paternité plus court.
Bien que mon père et mon frère occupent des étapes de vie très différentes, tous deux ont joué un rôle d’aidant. Ces rôles font souvent apparaître des opportunités de planification fiscale qui peuvent être éclipsées par l’immédiateté d’un événement de la vie.
Une telle opportunité, dans les années où votre revenu est réduit en raison de vos responsabilités parentales ou de soins, est une conversion Roth.
Pourquoi les conversions Roth fonctionnent les années où vous travaillez moins
Vous pouvez « faire le plein » plus bas tranches d’imposition avec une conversion de la bonne taille alors que vos revenus gagnés sont temporairement inférieurs.
Par exemple, si vous êtes normalement dans la tranche d’imposition de 22 %, mais que vous passez à la tranche d’imposition de 12 %, c’est une excellente opportunité de convertir l’épargne-retraite d’un IRA traditionnel en un Roth.
Vous pourriez même trouver souhaitable de vous convertir si vous passez de la tranche de 32 % à 24 %, surtout si vous prévoyez que les tranches d’imposition augmenteront à l’avenir ou si vous prévoyez que vos revenus resteront élevés après des années de soins.
Les conversions s’ajoutent au revenu ordinaire, mais votre déduction forfaitaire amortit le coup fiscal.
Si vous avez plus de 65 ans, la déduction basée sur l’âge et la déduction temporaire du bonus réduisent encore davantage le revenu imposable.
Comment faire une conversion Roth
Estimez vos revenus 2025. Salaires du projet, intérêts/dividendes et tout revenu partiel de l’année.
Soustraire la déduction forfaitaire de votre revenu estimé pour 2025. (En 2025, cela représente 15 750 $ pour les déclarants célibataires et 31 500 $ si vous êtes marié et déclarez conjointement.)
Si vous avez 65 ans ou plus, soustrayez deux déductions supplémentaires de votre revenu estimé pour 2025 :
- La déduction basée sur l’âge. 2 000 $ pour les célibataires et 1 600 $ par conjoint âgé de 65 ans et plus pour les personnes mariées déclarant conjointement (3 200 $ si les deux sont admissibles).
- La déduction bonus pour les 65 ans et plus. De 2025 à 2028, l’OBBBA permet aux retraités de plus de 65 ans de bénéficier d’un allégement fiscal puissant mais temporaire : une déduction supplémentaire de 12 000 $ par couple marié (6 000 $ par personne). Pour être admissible, vous devez avoir 65 ans ou plus et avoir un revenu brut ajusté (AGI) inférieur à 150 000 $ pour les déclarants mariés (inférieur à 75 000 $ pour les déclarants célibataires).
Ouvrez les bons comptes. Vous avez besoin d’un IRA traditionnel, 401k ou d’un autre compte à impôt différé (source) et d’un Roth IRA (destination). Si vous n’avez pas encore de Roth, ouvrez-en un.
Initier la conversion avec un transfert de fiduciaire à fiduciaire. Demandez à votre dépositaire de transférer des dollars directement de l’IRA traditionnel (compte à impôt différé) vers le Roth IRA (compte après impôt) pour éviter les pièges du roulement de 60 jours.
Gérez les impôts intelligemment. Envisagez une retenue de 0 % sur la conversion et payez l’impôt en espèces en utilisant des estimations trimestrielles afin que plus d’argent atterrisse dans le Roth.
Si vous avez moins de 59 ans et demi, vous devez payer une retenue en dehors de la conversion (à partir d’un compte courant/d’épargne ou d’un compte de courtage non qualifié) pour éviter une pénalité de retrait anticipé de 10 %. Déposez le formulaire 8606 avec votre déclaration de revenus pour déclarer la conversion.
Regardez le calendrier. Les conversions doivent être terminées avant le 31 décembre de l’année fiscale (certains dépositaires ont des dates limites de traitement plus précoces).
Retirer des fonds de votre Roth
Chaque conversion Roth démarre une période de cinq ans pour un accès sans pénalité aux montants convertis. Cette horloge n’a d’importance que si vous avez moins de 59 ans et demi. Après 59½, vous pouvez retirer le capital sans la pénalité de 10 %.
Par ailleurs, les revenus Roth ont leur propre règle de cinq ans et sont exonérés d’impôt après que votre Roth a été ouvert pendant cinq années fiscales (depuis votre premier compte Roth) et sont accessibles après 59 ans et demi ou pour une autre raison justifiée.
Rappel Medicare pour les 65 ans et plus
Si vous bénéficiez de Medicare (ou dans les deux ans qui suivent), exécutez les chiffres avant de procéder à la conversion afin de ne pas déclencher un saut IRMAA indésirable. Les surtaxes IRMAA sont basées sur le revenu brut ajusté modifié (MAGI) de deux ans auparavant – par exemple, une conversion en 2025 peut affecter vos primes Medicare Part B et D de 2027.
Les tranches IRMAA ne sont pas progressives comme les tranches d’imposition : si vous dépassez 1 $, vous êtes pleinement dans le niveau de prime supérieur.
Les déductions fiscales mentionnées ci-dessus réduiront le revenu imposable, mais pas MAGI, de sorte que les déductions ne protégeront pas une conversion importante des surtaxes IRMAA. Gardez les conversions adaptées à votre zone de confort IRMAA.
Bien utilisée, une année de faible revenu peut être une occasion unique de transférer de l’argent dans un Roth à des taux d’imposition attractifs.
Coordonnez-vous avec votre fiscaliste ou un conseiller patrimonial chevronné pour adapter le montant et le calendrier de la conversion à votre situation.
Cet article a été écrit et présente les points de vue de notre conseiller collaborateur, et non de la rédaction de Kiplinger. Vous pouvez vérifier les dossiers des conseillers auprès du SECONDE ou avec FINRA.
