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Lorsque le One Big Beautiful Bill Act a été promulgué l’été dernier, il a introduit des modifications fiscales susceptibles d’avoir un impact sur le don de charité paysage. En réaction, de nombreux donateurs et leurs conseillers ont agi rapidement pour ajuster leur planification fiscale.
Désormais, les investisseurs et les donateurs doivent regarder vers l’avenir et déterminer les stratégies nécessaires pour atteindre leurs objectifs en matière de gestion fiscale et de dons de bienfaisance cette année et au-delà.
Pour les donateurs détaillant les déductions, les plus grands changements qui affectent les dons de bienfaisance impliquent les deux extrémités des plafonds de déduction. La loi a créé un nouveau plancher pour les déductions caritatives, dans lequel seuls les dons dépassant 0,5 % du revenu brut ajusté peuvent être déduits.
De l’autre côté du spectre, la valeur des déductions pour les particuliers se situant au sommet du spectre tranche d’imposition (37 %) est désormais plafonné à 0,35 $ par dollar, une diminution par rapport à l’ancienne limite de 0,37 $ par dollar.
De plus, les entreprises ne peuvent déduire les dons de bienfaisance que si ceux-ci dépassent 1 % de leur revenu imposable, avec un plafond fixé à 10 %.
De nombreux donateurs caritatifs de Vanguard ont déclaré que le fait d’anticiper ces changements, ainsi que le maintien de solides rendements des marchés boursiers, ont été les principaux moteurs de la hausse des dons de fin d’année l’année dernière.
Alors que les donateurs traversent l’année 2026, maximiser les déductions fiscales et l’impact caritatif dans le cadre de ces nouvelles limites nécessitera une préparation minutieuse. Travailler en étroite collaboration avec un conseiller fiscal ou un comptable est essentiel pour élaborer une stratégie qui permet de naviguer dans ce nouveau plancher de déduction tout en obtenant les meilleurs résultats pour les organismes de bienfaisance que vous soutenez.
Étapes à considérer cette année
Afin de maximiser les avantages fiscaux des dons de bienfaisance pendant les années où les revenus sont élevés, les donateurs dont les actifs sont considérablement appréciés peuvent envisager regrouper plusieurs années de cotisations dans l’année en cours.
Lorsque vous décidez quels actifs appréciés apporter, tenez compte de tous les actifs complexes que vous pourriez posséder, y compris les biens immobiliers et les participations dans des sociétés privées ou des partenariats.
Les périodes de changements législatifs constituent une occasion idéale pour vous de revoir vos plans financiers, vous assurant ainsi de toujours bénéficier d’une efficacité fiscale maximale et de continuer à accroître votre empreinte philanthropique.
UN fonds conseillé par les donateurs (DAF) peut être un outil puissant qui aide à maintenir l’élan caritatif, même dans les années où vous devez réévaluer ou ajuster votre donner une stratégie. Les DAF offrent un avantage essentiel qui permet ce type de flexibilité : ils séparent la contribution d’un actif de la subvention à une organisation à but non lucratif.
Les FAD vous permettent d’apporter une contribution immédiate et déductible d’impôt – qu’il s’agisse d’espèces, de titres appréciés ou d’actifs complexes – qui s’aligne stratégiquement sur vos objectifs fiscaux et de portefeuille plus larges.
Une fois apportés, ces actifs sont investis selon une stratégie que vous et le sponsor DAF sélectionnez, offrant un potentiel de croissance en franchise d’impôt au fil du temps. En fin de compte, cette structure vous offre la flexibilité de recommander des subventions à des organismes de bienfaisance qualifiés selon votre propre calendrier, maximisant ainsi votre empreinte philanthropique.
Les besoins philanthropiques correspondent rarement à l’évolution des lois fiscales ou aux fluctuations du marché. Les causes caritatives dépendent de sources de financement prévisibles toute l’annéequelle que soit la performance du marché, et ils nécessitent souvent un soutien immédiat en réponse directe aux besoins d’urgence.
Un DAF vous permet d’adapter votre stratégie de don pour répondre aux nouvelles règles fiscales et à la performance de votre portefeuille tout en continuant à subventionner vos causes préférées. Si vous ressentez une profonde conviction de soutenir systématiquement les causes que vous défendez, l’adaptabilité intégrée d’un DAF peut changer la donne.
Séparer les stratégies fiscales et les stratégies philanthropiques
Un DAF vous permet d’adopter une approche intentionnelle dans tous les aspects du don. Vous pouvez donner la priorité aux dons d’actifs adaptés à l’étendue de votre portefeuille, à la lumière de la législation fiscale et des évolutions du marché. Pendant que les fonds restent sur le compte, ils peuvent être investis selon vos préférences et votre tolérance au risque pour vous aider à atteindre vos objectifs caritatifs.
Vous pouvez également accorder des fonds en fonction de vos priorités philanthropiques. Cette tranquillité d’esprit vous permet de concentrer votre temps et votre énergie sur les aspects les plus marquants de votre stratégie philanthropique.
En règle générale, mettre à jour régulièrement les stratégies d’investissement n’est pas la meilleure approche – cela est particulièrement vrai pour les détenteurs de DAF. La stratégie d’investissement des actifs au sein d’un DAF est conçue pour résister volatilité du marché et l’incertitude.
Par conséquent, résister à l’envie de procéder à des changements drastiques ou de tracer une nouvelle voie en réponse aux fluctuations du marché ou à d’autres facteurs externes est souvent la meilleure tactique. Laisser des frais peu élevés et un plan établi faire le gros du travail de croissance des actifs pour accroître l’impact caritatif est généralement la meilleure voie à suivre.
Il peut toutefois s’avérer utile de revoir régulièrement les priorités en matière d’octroi de subventions. Ajuster les stratégies d’octroi de subventions en fonction des besoins d’urgence, de l’évolution des forces sociétales et des priorités familiales peut être gratifiant pour vous et les causes que vous avez choisies.
Les modèles de financement tels que les subventions récurrentes et récupérables peuvent contribuer à amplifier les efforts et à atteindre les objectifs caritatifs. Revoir ces priorités peut souvent produire un plus grand impact philanthropique et apporter plus de sens et de valeur au cours d’une année spécifique et sur le long terme.
Affrontez le changement en toute confiance
En fin de compte, alors que paysages fiscaux changeants et la dynamique du marché peut nécessiter un nouveau regard sur la manière et le moment où vous contribuez à vos véhicules caritatifs, le cœur de votre mission philanthropique reste inchangé. En tirant parti d’outils flexibles, tels qu’un fonds conseillé par les donateurs, vous pouvez naviguer en toute transparence dans les complexités législatives sans compromettre votre soutien aux causes qui comptent le plus.
Alors que vous planifiez l’année à venir, envisagez de vous associer à votre conseiller financier pour vous assurer que votre stratégie de dons est aussi efficace sur le plan fiscal qu’elle a un impact, permettant à votre héritage caritatif de prospérer quelles que soient les règles changeantes qui l’entourent.
Cet article a été écrit et présente les points de vue de notre conseiller collaborateur, et non de la rédaction de Kiplinger. Vous pouvez vérifier les dossiers des conseillers auprès du SECONDE ou avec FINRA.
