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Pour les familles avec un enfant ou un petit-enfant ayant des besoins spéciaux, une fiducie pour besoins spéciaux (SNT) correctement rédigée peut être l’un des outils de planification les plus puissants disponibles.
Il peut préserver l’éligibilité aux prestations gouvernementales, fournir un soutien supplémentaire et créer une stabilité financière à long terme.
Mais il y a une erreur que je vois trop souvent – une erreur qui peut discrètement miner tout ce qu’une famille essaie d’accomplir : désigner une fiducie pour besoins spéciaux comme bénéficiaire des comptes de retraite à impôt différé.
À première vue, cela semble logique. Vous souhaitez protéger votre proche, vous dirigez donc votre IRA ou 401(k) vers sa confiance. C’est fait, non ?
Pas tout à fait.
Dans de nombreux cas, cela crée un fardeau fiscal important – et souvent inutile – qui réduit ce qui profite en fin de compte à votre proche.
Voyons pourquoi.
Le problème : les comptes à impôt différé sont accompagnés d’une facture
Les comptes tels que les IRA, les 401(k), les 403(b), les SEP IRA et les plans de rémunération différée partagent tous une chose en commun : ils n’ont jamais été imposés.
Chaque dollar présent sur ces comptes est soumis à l’impôt sur le revenu ordinaire lorsqu’il est distribué. De votre vivant, vous contrôlez quand et comment ces impôts sont payés. Mais après votre décès, ce contrôle passe à vos bénéficiaires – et les règles changent.
En vertu de la loi actuelle, la plupart des bénéficiaires non-conjoints doivent retirer la totalité du solde d’un compte de retraite hérité dans un délai de 10 ans. Cela signifie que l’IRS dit effectivement : « Nous avons attendu assez longtemps. Payez. »
Imaginez maintenant que le bénéficiaire ne soit pas un particulier, mais une fiducie.
Lorsqu’une fiducie devient bénéficiaire
Lorsqu’une fiducie pour besoins spéciaux est désignée comme bénéficiaire d’un compte de retraite, les choses se compliquent.
Les fiducies atteignent la tranche d’impôt fédéral sur le revenu la plus élevée — 37 % — à des niveaux de revenu extrêmement faibles (un peu plus de 16 000 $ dans de nombreux cas). Cela signifie que si les distributions de retraite sont conservées au sein de la fiducie, elles peuvent être imposées très rapidement à des taux très élevés.
Même si les distributions sont répercutées sur le bénéficiaire, le calendrier et la structure de ces distributions peuvent néanmoins créer des inefficacités.
Le but d’une fiducie pour besoins spéciaux n’est pas seulement de détenir de l’argent ; il est destiné à l’étirer et à le protéger au fil du temps.
Des distributions imposables importantes et accélérées peuvent aller directement à l’encontre de cet objectif.
Le vrai risque : perdre une partie de l’héritage
Regardons un exemple hypothétique.
Un parent décède avec un IRA de 1 million de dollars et désigne la fiducie pour les besoins spéciaux de son enfant comme bénéficiaire.
Au cours de la période requise de 10 ans, cet argent doit être distribué – et imposé.
Selon la manière dont ces distributions sont gérées, il est tout à fait possible que :
- Des centaines de milliers de dollars vont aux impôts
- La fiducie est contrainte d’adopter des tranches d’imposition élevées de manière anticipée
- Le potentiel de croissance à long terme est considérablement réduit
Autrement dit, une partie de ce que vous destiniez à votre proche finit par aller ailleurs.
Pourquoi cela arrive si souvent
Cette erreur est rarement intentionnelle.
Cela se produit généralement parce que deux pistes de planification distinctes ne sont pas coordonnées :
- Planification successorale (avocat). Créer une fiducie pour besoins spéciaux pour protéger le bénéficiaire
- Planification de la retraite (conseiller ou dépositaire). Attribuer des bénéficiaires aux comptes
Les deux sont faits correctement – individuellement.
Mais sans coordination, le résultat peut être sous-optimal.
Une meilleure façon d’y penser
Tous les actifs ne sont pas créés égaux.
Lorsque vous planifiez un bénéficiaire ayant des besoins spéciaux, il est essentiel de comprendre que :
- Comptes à impôt différé (IRA, 401(k)s) porter un impôt futur à payer
- Actifs après impôts (comptes de courtage) pourrait bénéficier d’une majoration de base
- Comptes Roth sont potentiellement exonérés d’impôt pour les bénéficiaires
Du point de vue de la planification, vous devez déterminer intentionnellement quels actifs vont où.
Des stratégies plus intelligentes à envisager
Chaque situation est différente, mais voici plusieurs stratégies qui méritent d’être explorées :
1. Utilisez des actifs fiscalement avantageux pour financer la fiducie.
Au lieu de désigner le SNT comme bénéficiaire d’un IRA traditionnel, envisagez de financer la fiducie avec :
- Comptes de placement après impôt
- Le produit de l’assurance-vie
- Actifs Roth IRA (dans certains cas)
Ces actifs peuvent souvent être transférés à la fiducie avec moins de frictions fiscales.
2. Laissez les comptes à impôt différé aux autres bénéficiaires.
Si vous avez plusieurs héritiers, vous pouvez choisir de :
- Laissez les IRA ou les 401(k) aux personnes appartenant à des tranches d’imposition inférieures
- Utiliser d’autres actifs pour égaliser les héritages
Cela peut contribuer à améliorer l’efficacité fiscale globale au sein de la famille.
3. Envisagez les conversions Roth au cours de votre vie.
Les conversions stratégiques Roth peuvent :
- Contribuez à réduire la charge fiscale future sur les comptes hérités
- Créer plus de flexibilité pour les bénéficiaires
- Autoriser potentiellement des distributions en franchise d’impôt à la fiducie
Vous paierez des impôts maintenant, mais vous le ferez peut-être à des taux inférieurs à ceux auxquels vos bénéficiaires seraient confrontés plus tard.
4. Coordonnez votre plan successoral et vos désignations de bénéficiaires.
C’est là que de nombreux projets s’effondrent. Votre avocat, votre conseiller financier et votre fiscaliste devraient tous travailler selon le même manuel.
Si la confiance dont vous avez besoin pour des besoins particuliers est au cœur de votre plan, votre stratégie de compte de retraite devrait en tenir compte.
L’objectif : une protection sans conséquences inattendues
Une fiducie pour besoins spéciaux est conçue pour offrir stabilité, protection et dignité à une personne qui vous tient profondément à cœur.
Mais s’il est financé de manière inefficace, il peut également introduire :
- Des impôts plus élevés
- Épuisement plus rapide des actifs
- Moins de flexibilité à long terme
Cela ne veut pas dire que vous ne devriez pas utiliser une fiducie. Cela signifie que vous devez en utiliser un intentionnellement.
Une question simple à poser : Si vous disposez déjà d’une fiducie pour besoins spéciaux – ou envisagez d’en créer une – demandez-vous : « Quels actifs sont les mieux adaptés pour financer cette fiducie et quels actifs ne le sont pas ? »
Cette simple question peut vous aider à éviter une erreur coûteuse.
Réflexions finales
Planifier pour un proche ayant des besoins spéciaux est l’une des décisions financières les plus importantes – et les plus émotives – que vous ayez jamais prises.
Vous ne gérez pas seulement de l’argent.
Vous construisez un système de soins qui pourrait durer des décennies.
En alignant votre stratégie fiscale sur votre plan successoral, vous pouvez contribuer à garantir qu’une plus grande partie de ce que vous avez bâti sert la personne à laquelle il est destiné.
C’est le résultat qui compte le plus.
Cet article a été écrit et présente les points de vue de notre conseiller collaborateur, et non de la rédaction de Kiplinger. Vous pouvez vérifier les dossiers des conseillers auprès du SECONDE ou avec FINRA.
