1. Produire une déclaration conjointe avec un conjoint décédé
Question: Mon mari est décédé l’année dernière. Puis-je déposer un formulaire 2025 1040 commun même s’il n’est plus avec nous ?
Joy Taylor : Lorsqu’une personne est décédée, le représentant personnel du défunt est généralement tenu de produire toute déclaration de revenus finale pour la personne décédée. Cela comprend les déclarations de revenus fédérales que le défunt aurait dû produire pour l’année de son décès. Un représentant personnel peut être un exécuteur testamentaire, un administrateur ou toute autre personne qui supervise les biens du défunt.
Puisque vous vous êtes marié en 2025, vous marqueriez « marié déclarant conjointement » pour le statut de dépôt et écrivez le nom de votre conjoint décédé ainsi que votre nom et votre adresse. Si vous produisez par papier, écrivez « décédé » en haut du 1040. Si vous utilisez un logiciel de préparation de déclarations de revenus, le logiciel le fera automatiquement pour vous.
S’il y a un représentant nommé par le tribunal, cette personne doit également signer le 1040. Sinon, vous signerez et écrivez « dépôt en tant que conjoint survivant » dans la case de signature du défunt.
Si le retour indique un remboursement dû, vous n’avez rien à faire pour recevoir le remboursement.
2. Produire une déclaration pour un frère ou une sœur décédé
Question: Mon frère est décédé l’année dernière. Il n’était pas marié. Je suis l’exécuteur testamentaire de sa succession. Comment produire sa dernière déclaration de revenus fédérale 2025 ?
Joy Taylor : Puisque votre frère n’était pas marié, voici les règles à suivre pour remplir une déclaration de revenus pour un défunt célibataire. Marquez son statut de dépôt en tant que célibataire ou chef de famille. Écrivez son nom sur la ligne du nom et votre nom et votre adresse dans le champ restant du nom et de l’adresse (puisque vous êtes l’exécuteur testamentaire de votre frère).
Si vous produisez une déclaration papier, inscrivez « décédé » en haut du formulaire 1040 ainsi que le nom et la date de décès de votre frère. Le logiciel de préparation de déclarations de revenus le fera une fois que vous lui aurez fait savoir que le déclarant est décédé.
Si vous êtes un représentant personnel désigné ou certifié par le tribunal, vous devez signer la déclaration. En tant qu’exécuteur testamentaire de la succession de votre frère, vous signerez en tant que représentant personnel.
Si votre frère a droit à un remboursement, vous devrez peut-être remplir et joindre le formulaire 1310 à la déclaration. Cette règle ne s’applique pas si vous êtes un représentant personnel nommé ou certifié par le tribunal. Vous devrez plutôt joindre à la déclaration une copie du document judiciaire attestant la nomination.
3. Statut de dépôt après la perte d’un conjoint
Question: Ma femme depuis 48 ans est décédée en septembre dernier. De son vivant, nous déposions toujours des déclarations conjointes. Mais maintenant, je souhaite produire une déclaration distincte pour 2025. Puis-je le faire ?
Joy Taylor : Oui. En tant que conjoint survivant, vous pouvez produire la déclaration finale de votre épouse décédée soit sous forme de déclaration de mariage conjointe, soit sous forme de déclaration de mariage séparée. Si vous produisez une déclaration conjointe pour 2025 avec votre conjoint décédé, vous suivrez les instructions énoncées dans la réponse à la question 1 ci-dessus. Si vous produisez une déclaration distincte pour vous-même pour 2025, assurez-vous de produire également la déclaration distincte de votre épouse décédée pour 2025.
4. Produire une déclaration pour une veuve avec de jeunes enfants
Question: Mon mari est décédé subitement l’année dernière. Nous avons trois jeunes enfants de moins de 18 ans. Je sais que je peux faire une déclaration commune pour 2025. Mais qu’en est-il pour 2026 ? Quel statut de déclaration dois-je utiliser sur ma déclaration de revenus 2026 ?
Joy Taylor : Vous avez raison de dire que vous pouvez produire une déclaration de revenus fédérale commune pour 2025. Vous suivrez les instructions énoncées dans la réponse à la question 1.
Pour votre déclaration de 2026, il pourrait vous être avantageux d’utiliser le statut de veuve admissible. Cela permet aux conjoints survivants avec des enfants à charge d’utiliser les tranches d’impôt sur le revenu et les déductions forfaitaires pour les codéclarants pendant deux ans après le décès du défunt.
Cela signifie que si vous restez célibataire, vous pouvez utiliser le statut de veuve éligible sur vos déclarations de revenus fédérales 2026 et 2027.
5. Autres ressources pour trouver de l’aide
Question: Un bon ami à moi est décédé l’année dernière. Existe-t-il des ressources de l’IRS vers lesquelles je peux me tourner pour déterminer comment produire sa déclaration de revenus finale pour 2025 ?
Répondre: Oui. L’IRS dispose d’un outil en ligne pour vous aider à produire la déclaration de revenus d’une personne décédée. C’est un assistant fiscal interactif. Vous devrez saisir quelques informations de base et cela vous donnera une réponse. L’outil s’intitule « Comment produire la déclaration de revenus d’une personne décédée ? »
Notez que l’assistant fiscal interactif de l’IRS aidera également à répondre aux questions sur près de 60 autres sujets, notamment qui est considéré comme une personne à charge, le dépôt d’une déclaration modifiée et bien plus encore. Accédez à pour accéder à l’assistant fiscal de l’IRS et voir une liste de sujets.
De plus, vous pouvez trouver des informations utiles dans la publication IRS 559, Survivants, exécuteurs testamentaires et administrateurs, ainsi que dans les instructions relatives au formulaire 1040.
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