1. Acheter et posséder des obligations I
Question: Je pense acheter des obligations I pour la première fois. J’ai entendu dire que les détenteurs d’obligations I bénéficient de généreux allégements fiscaux. Quelles sont les conséquences fiscales de la détention de ces obligations ?
Joy Taylor : Les acheteurs d’obligations ont le choix lorsqu’ils acquièrent des obligations d’épargne. Ils peuvent payer l’impôt fédéral sur le revenu chaque année sur les intérêts gagnés ou reporter la facture fiscale jusqu’à la fin. La plupart des gens choisissent cette dernière. Ils déclarent les revenus d’intérêts sur leur formulaire 1040 pour l’année d’échéance des obligations (généralement 30 ans) ou lorsqu’elles sont encaissées, selon la première éventualité.
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Reporter l’impôt sur le montant total des intérêts courus jusqu’à 30 ans peut sembler une excellente idée jusqu’à ce que vous obteniez la facture fiscale correspondant à trois décennies d’intérêts. De plus, prendre l’impôt d’un seul coup peut vous pousser dans une tranche d’imposition fédérale sur le revenu plus élevée, ce qui rend la facture fiscale encore plus coûteuse qu’elle ne devrait l’être.
Les intérêts gagnés sur les obligations I sont exonérés des impôts nationaux et locaux.
2. Offrir un lien que vous possédez
Question: Je possède environ 50 obligations I qui commenceront à arriver à échéance en 2030. J’ai choisi de reporter l’imposition des intérêts courus des obligations jusqu’à l’échéance. J’envisage de donner une partie des obligations I à mes petits-enfants avant qu’ils ne mûrissent. Si je fais cela, puis-je éviter de payer de l’impôt fédéral sur le revenu sur les intérêts différés ?
Joy Taylor : Non, cela ne fonctionnera pas sur le plan fiscal. Faire don d’une obligation I avant l’échéance accélérera l’imposition des revenus d’intérêts. Donner des obligations que vous possédez déjà à quelqu’un d’autre ne vous libère pas du gouvernement fédéral pour avoir dû de l’impôt sur des intérêts auparavant non imposés. Même si les obligations sont réémises au nom du destinataire du cadeau, vous êtes toujours imposé sur tous ces intérêts l’année du don.
3. I obligations utilisées pour l’éducation
Question: Je suis propriétaire d’obligations depuis de nombreuses années. J’ai entendu dire que si j’encaisse les obligations et que j’utilise le produit des obligations pour financer les études supérieures de mes enfants, je n’aurai pas à payer d’impôt sur les intérêts lorsque je les encaisserai. Est-ce vrai ?
Joy Taylor : Cela dépend si vous respectez toutes les règles. Une façon d’éviter de payer l’impôt fédéral sur le revenu sur les intérêts courus des obligations I est d’encaisser les obligations au plus tard à la date d’échéance et d’utiliser le produit pour aider à payer les dépenses universitaires ou autres dépenses d’enseignement supérieur pour vous, votre conjoint ou votre personne à charge. Notez qu’il y a de nombreux obstacles à franchir pour pouvoir profiter de cet avantage fiscal. En voici quelques-uns :
- Vous devez avoir acheté les obligations après 1989 alors que vous aviez au moins 24 ans.
- Les obligations doivent être à votre nom uniquement.
- Les obligations doivent être échangées pour payer les frais de scolarité et les frais de scolarité du premier cycle, des cycles supérieurs ou des écoles professionnelles pour vous, votre conjoint ou votre personne à charge (les grands-parents ne peuvent pas utiliser cet allégement fiscal pour aider à payer les frais de scolarité de leur petit-enfant à moins que les grands-parents ne puissent, sur leur formulaire 1040, revendiquer le petit-enfant comme personne à charge).
- Les frais de chambre et de pension ne sont pas éligibles à l’exclusion.
- L’exclusion est soumise à des plafonds de revenus stricts. Pour 2026, il commence à être progressivement supprimé à partir d’un revenu brut ajusté modifié (MAGI) de plus de 152 650 $ pour les déclarants conjoints et est complètement éliminé à partir d’un MAGI de 182 650 $. Pour tous les autres déclarants, la fourchette de suppression progressive pour 2026 est comprise entre 101 800 $ et 116 800 $. Ces chiffres sont corrigés de l’inflation chaque année, ils seraient donc plus élevés pour 2027 et ainsi de suite. MAGI à cette fin commence par l’AGI à la ligne 11 de votre formulaire 1040 (calculé sans prendre en compte toute exclusion d’intérêts I-bond). Ensuite, vous ajoutez les allègements fiscaux liés au travail à l’étranger, l’exclusion de l’aide à l’adoption fournie par l’employeur et les éventuelles déductions pour les intérêts des prêts étudiants.
Si le produit de toutes les obligations I encaissées au cours de l’année dépasse les dépenses d’études admissibles que vous payez pour l’année, le montant des intérêts des obligations I que vous pouvez exclure est réduit proportionnellement. Vous utiliserez le formulaire IRS 8815 pour calculer votre MAGI et le montant de toute exclusion d’intérêts sur les obligations I à laquelle vous auriez droit.
4. Liens I hérités
Question: J’ai hérité cette année des obligations de mon père, récemment décédé. Je crois comprendre que mon père a choisi de reporter l’imposition chaque année sur les obligations I de son vivant. Dois-je déclarer tous les intérêts courus et différés sur ma déclaration de revenus fédérale ?
Joy Taylor : Ça dépend. L’exécuteur testamentaire d’un défunt peut choisir d’inclure tous les intérêts avant le décès gagnés sur les obligations dans la déclaration de revenus finale du défunt. Si cela est fait, le bénéficiaire déclare uniquement les intérêts post-décès sur le formulaire 1040 pour l’année où les obligations arrivent à échéance ou sont rachetées, selon la première éventualité.
Si l’exécuteur testamentaire n’inclut pas les revenus d’intérêts dans la dernière déclaration de revenus fédérale du propriétaire décédé, le bénéficiaire devra des impôts sur tous les intérêts avant et après le décès une fois l’obligation arrivée à échéance ou rachetée, selon la première éventualité.
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