Demandez à l’éditeur – Questions sur le lecteur sur les gains en capital

1. Taux d’imposition des gains en capital

Question du lecteur: Quels sont les taux d’imposition des gains en capital fédéraux pour 2025? Et quels sont les points de coupure de revenu pour les différents taux?

Joy Taylor:Les gains en capital à long terme, qui sont des bénéfices de la vente ou de l’échange d’actifs en capital détenus pendant plus d’un an, obtiennent des taux d’imposition fédéraux favorables. Ils sont taxés à 0%, 15% ou 20%. Avant 2018, la détermination du taux pour lequel vous vous qualifieriez était basée sur votre tranche d’imposition. Jusqu’à la fin de 2025, le taux est basé sur des seuils de revenu fixés, qui sont ajustés chaque année pour l’inflation. Notez que ces mêmes taux favorables s’appliquent également aux dividendes qualifiés.
Pour 2025, les seuils de revenu sont:

• Le taux de 0% s’applique aux revenus imposables jusqu’à 48 350 $ pour les déclarants uniques, 64 750 $ pour les déclarants de la tête de maison et 96 700 $ pour les déclarants conjoints.
• Le taux de 20% Commence à 533 401 $ pour les déclarants uniques, 556 701 $ pour les déclarants de la tête de maison et 600 051 $ pour les déclarants conjoints.
• Le taux de 15% est pour les déclarants avec des revenus imposables entre les points de rupture de 0% et 20%.

Bien que la plupart des gains en capital à long terme soient imposés aux taux de 0%, 15% ou 20% discutés ci-dessus, il y a quelques exceptions. Les gains en capital à long terme de la vente d’art, d’antiquités, de pièces de monnaie, de documents historiques et d’autres objets de collection ont un taux le plus élevé de 28%. La récupération d’amortissement des ventes de biens immobilières est imposée à 25%. Les gains en capital à court terme, qui sont des bénéfices de la vente ou de l’échange d’actifs en capital détenus pendant 12 mois ou moins, sont imposés à des taux de revenu ordinaires.

2. Le taux d’imposition de 0%

Question du lecteur: Pouvez-vous expliquer comment se qualifier pour le taux d’imposition fédéral de 0% sur les gains en capital à long terme et les dividendes qualifiés?

Joy Taylor:Pour 2025, si des revenus imposables autres que des gains et des dividendes à long terme ne dépassent pas 48 350 $ sur les rendements uniques, 64 750 $ sur les rendements de la tête de maison ou 96 700 $ sur des déclarations conjointement déposées, puis qualifié de dividendes et de bénéfices sur les ventes d’actifs détenus plus d’un an.

Ces chiffres sont un peu inférieurs aux déclarations de revenus de 2024, car elles sont ajustées annuellement pour l’inflation: 47 025 $ pour les déclarants uniques, 63 000 $ pour les propriétaires de chefs et 94 050 $ pour les déclarants conjoints. Notez que, bien que ces gains de taux de 0% puissent ne pas être imposés au niveau fédéral, ils augmentent le revenu brut ajusté. De plus, certains États fiscalent les gains en capital comme revenu ordinaire.

Voici trois scénarios pour illustrer la règle de 0%. Dans les trois scénarios, vous avez un couple marié avec 18 000 $ de dividendes qualifiés et des gains en capital à long terme en 2025, qui sont inclus dans le revenu imposable.
Dans le premier scénario, le couple a 77 000 $ de revenu imposable.
Le complet 18 000 $ de gains et de dividendes est imposé au taux de 0%.
Dans le deuxième scénario, le couple a un revenu imposable de 104 000 $.
10 700 $ des gains et dividendes (96 700 $ – (104 000 $ – 18 000 $)) obtient le taux d’imposition favorable de 0% et 7 300 $ est imposé au taux de 15%.
Dans le troisième scénario, le couple a 120 000 $ de revenu imposable.
Le taux de 0% ne s’applique pas et les 18 000 $ de gains et de dividendes sont imposés à 15%.

3. Indexation des gains en capital

Question du lecteur: Existe-t-il des efforts au Congrès pour fournir une sorte d’indexation de l’inflation pour les gains en capital?

Joy Taylor
Comme vous le savez peut-être, les républicains de la Maison Blanche et du Congrès négocient un forfait fiscal qui étendrait les dispositions expirées dans la loi de 2017 sur les réductions d’impôts et les emplois et apporterait d’autres modifications fiscales.

Il n’y a pas eu de question à la modification de la fiscalité des gains en capital, à une exception. Les groupes de marché libre et certains législateurs républicains aimeraient voir des gains en capital indexés sur l’inflation chaque année. Essentiellement, si ce concept était promulgué, les contribuables pourraient augmenter leur base fiscale en capital par le taux d’inflation entre la date d’achat et le temps de vente. Par exemple, disons que vous avez acheté des actions au début de 2010 pour 10 000 $ et l’avez vendue en janvier 2024 pour 35 000 $. En l’absence d’indexation, vous auriez un gain en capital à long terme de 25 000 $. Avec l’indexation, en utilisant la mesure d’inflation de l’IPC enchaînée, votre base dans l’action passerait à 13 740 $, ce qui fait votre gain 21 260 $, réduisant ainsi le montant de l’impôt sur les gains en capital que vous paieriez.

Le sénateur Ted Cruz (R-TX), un partisan de longue date de l’indexation des gains en capital, a introduit un projet de loi qui permettrait l’indexation de l’inflation aux fins de calcul d’un gain ou d’une perte en capital. Sa proposition utiliserait le déflateur brut du produit intérieur comme indice de mesure de l’inflation.

Il est difficile de savoir en ce moment si l’indexation des gains en capital ferait partie du package fiscal. Il existe de nombreuses complexités qui y sont associées, notamment en choisissant l’indice approprié; La base fiscale ne reste pas statique dans le temps; et l’indexation ajouterait à la dette fédérale. Et nous ne savons pas où se trouve le président Trump sur l’idée. Au cours de son premier mandat en tant que président, il était partout au conseil d’administration. Il a vanté l’idée à plusieurs reprises, mais l’a également nixé.

Les abonnés peuvent poser des questions sur la joie sur les sujets fiscaux. Vous trouverez tous les détails sur la façon de soumettre des questions.

Nous avons déjà reçu de nombreuses questions de lecteurs sur des sujets liés aux cadeaux, aux crédits d’impôt pour l’installation de panneaux solaires dans une maison et plus encore. Nous répondrons à certains d’entre eux dans un avenir de demander à l’éditeur un tour d’horizon. Alors gardez ces questions à venir!

• Demandez à l’éditeur, 4 mai 2025: déductions et pertes fiscales
• Demandez à l’éditeur, le 25 avril 2025: 529 plans.
• Demandez à l’éditeur, le 18 avril 2025: Retours modifiés.
• Demandez à l’éditeur, 11 avril 2025: IRAS, RMDS et PTPS.
• Demandez au rédacteur en chef, 4 avril 2025: la nouvelle facture fiscale, la taxe successorale et les obligations Muni.