1. Le montant d’exclusion annuel des cadeaux
Question: Quel est le montant d’exclusion annuel des cadeaux faits en 2025?
Joy Taylor: L’exclusion annuelle de la taxe sur les cadeaux est de 19 000 $ par donataire cette année. Cela signifie qu’en 2025, vous pouvez offrir jusqu’à 19 000 $ par personne sans payer d’impôt fédéral sur les cadeaux, appuyer sur votre exonération de succession et taxe sur les dons à vie, ni de produire une déclaration de revenus des cadeaux fédéraux. Voici un exemple. Dites que vous avez deux fils et trois petits-enfants, et que vous souhaitez offrir le montant maximum à chacun de vos proches, y compris les conjoints de votre fils, sans avoir à produire une déclaration de revenus de cadeaux en 2025. Le plus que vous pouvez donner est de 19 000 $ à chaque parent. C’est 133 000 $ en cadeaux exclus.
2. Cadeaux sur le montant d’exclusion annuel
Question: Je prévois d’offrir 100 000 $ à mon fils cette année. Dois-je payer une taxe sur les cadeaux fédéraux à ce sujet?
Joy Taylor: Il est peu probable que vous deviez payer toute taxe sur les cadeaux fédéraux sur ce cadeau à votre fils. Bien que le cadeau de 100 000 $ dépasserait le montant d’exclusion annuelle de la taxe sur les dons de 19 000 $ par personne, vous ne devriez aucun impôt fédéral sur les cadeaux, à condition que vos cadeaux totaux à vie ne dépassent pas l’exonération de la succession et de la taxe sur les dons à vie, qui pour 2025 décès est de 13 990 000 $. Vous devrez produire une déclaration de revenus des cadeaux fédéraux sur le formulaire 709 pour signaler le don à l’IRS, car le don est supérieur au montant d’exclusion annuel de 19 000 $.
3. Basée en marche
Question: Mon conjoint et moi possédons conjointement notre maison, qui a considérablement apprécié. Comment fonctionnent les règles de base interrompues si l’un de nous décède?
Joy Taylor: En vertu de la loi fiscale, les gains non réalisés d’un défunt ne sont pas frappés par l’impôt fédéral sur le revenu au décès et les héritiers augmentent leurs fondements dans les actifs qu’ils reçoivent, égaux à la juste valeur marchande du décès. En ce qui concerne votre maison, si vous ne vivez pas dans un État de propriété communautaire, la moitié de la maison obtiendra une mise en œuvre de la mort du premier au conjoint. Par exemple, disons que vous et votre conjoint avez acheté une maison pour 100 000 $ il y a plusieurs années, et cela vaut 750 000 $ à la date que le premier d’entre vous décède. La base du conjoint survivant à la maison serait de 425 000 $ (sa moitié de la base d’origine de 100 000 $ plus la moitié de la valeur de date de mort de 750 000 $ du conjoint décédé). Les règles sont plus généreuses si la maison est détenue comme propriété communautaire. La totalité de la base est passée à une juste valeur marchande lorsque le premier conjoint décède.
4. Taxes successorales et facture de la Chambre
Question: La seule grande et belle facture de maison étend-elle la plus grande exonération de la taxe sur la succession à vie?
Joy Taylor: Actuellement, l’exonération fédérale sur la succession et la taxe sur les dons pour 2025 décès est de 13 990 000 $ et le taux d’imposition des successions le plus élevé est de 40%. Après 2025, le chiffre de 13 900 000 $ devrait chuter à environ 7 millions de dollars, à moins que le Congrès ne adopte une législation pour prolonger le montant plus élevé. En effet, l’exonération de l’impôt sur la succession à vie est l’une des dispositions de la loi sur les réductions d’impôts et les emplois de 2017 qui a été rendue temporaire.
La seule grande et belle facture adoptée par la Chambre ne rendrait pas seulement la plus grande exonération de la succession et de la taxe sur les cadeaux, mais l’augmenterait également. Si la facture est promulguée, le montant de l’exonération de la succession et de la taxe sur les dons pour les décédents décédés en 2026 serait de 15 millions de dollars. Et ce chiffre augmenterait pour l’inflation chaque année.
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