Certains investisseurs possèdent des obligations d’épargne de série I (obligations I) depuis de nombreuses années, et la date d’échéance de 30 ans pourrait approcher. D’autres ont acheté des obligations d’épargne de série I ces dernières années pour protéger leurs portefeuilles de l’inflation et des hauts et des bas du marché boursier.
Que vous soyez un investisseur récent dans les obligations I, que vous les déteniez depuis de nombreuses années ou que vous envisagez de les ajouter à votre portefeuille de placements, vous devez connaître les règles fédérales en matière d’impôt sur le revenu.
Les obligations I présentent des avantages fiscaux importants pour les propriétaires. Les intérêts gagnés sur les obligations I sont exonérés des impôts nationaux et locaux. En outre, les propriétaires peuvent reporter l’impôt fédéral sur le revenu sur les intérêts courus jusqu’à 30 ans.
Ces règles peuvent paraître simples au premier abord. Mais ils ne sont pas aussi simples qu’on le pense, et ils peuvent se compliquer assez rapidement.
Par exemple, le traitement fiscal des obligations I varie en fonction du propriétaire des obligations, du fait que vous les offriez ou non à quelqu’un d’autre et, dans certains cas, de la manière dont les obligations sont utilisées. Vous trouverez ci-dessous des descriptions de la manière et du moment où les intérêts des obligations sont imposés en vertu de la loi fédérale dans huit situations courantes.
1. Impôts lorsque vous êtes propriétaire d’obligations
Les acheteurs d’obligations ont le choix lorsqu’ils acquièrent les obligations. Ils peuvent payer l’impôt fédéral sur le revenu chaque année sur les intérêts gagnés ou reporter la facture fiscale jusqu’à la fin. La plupart des gens choisissent cette dernière. Ils déclarent les revenus d’intérêts sur leur formulaire 1040 pour l’année d’échéance des obligations (généralement 30 ans) ou lorsqu’elles sont encaissées, selon la première éventualité.
Cependant, différer l’impôt sur le montant total des intérêts courus jusqu’à 30 ans peut sembler une excellente idée jusqu’à ce que vous obteniez la facture fiscale correspondant à trois décennies d’intérêts.
De plus, subir l’impôt d’un seul coup peut vous pousser à un niveau plus élevé. tranche d’imposition fédérale sur le revenurendant la facture fiscale encore plus chère qu’elle ne devrait l’être.
2. Comment déclarer et payer des impôts lorsque vous encaissez des obligations I ou qu’elles arrivent à échéance
Si vous avez encaissé des obligations I cette année, vous devez déclarer les intérêts sur la ligne 2b de votre formulaire 1040 2025 et payer de l’impôt dans la mesure où vous n’avez pas autrement inclus les revenus d’intérêts au cours d’une année précédente. Si vous avez reçu 1 500 $ ou plus en intérêts au cours de l’année, vous devrez également remplir Annexe B et joignez-le à votre déclaration de revenus.
Si vous conservez les obligations I jusqu’à leur date d’échéance, généralement 30 ans, et que vous n’avez pas autrement inclus les revenus d’intérêts d’une année précédente, vous serez imposé sur tous les intérêts courus mais auparavant non imposés au cours de l’année d’échéance, que vous les encaissiez ou non. Vous déclarerez les revenus d’intérêts sur votre formulaire 1040 de la même manière que si vous encaissiez les obligations I.
Si vous utilisez le produit des obligations pour payer des études supérieures, une partie des intérêts peut être exonérée (voir « Utilisation des obligations I pour l’éducation » ci-dessous).
3. Implications fiscales des obligations I en copropriété
Pour les obligations I émises au nom de copropriétaires, comme un parent et un enfant ou un grand-parent et un petit-enfant, les intérêts sont généralement imposables au nom du copropriétaire dont les fonds ont été utilisés pour acheter les obligations.
Cependant, ce copropriétaire peut choisir de reporter le paiement de l’impôt sur les intérêts ou de le déclarer annuellement. Cela est vrai même si l’autre copropriétaire rachète les obligations et conserve tous les bénéfices.
4. Gifting I Bonds : règles fiscales lors de l’achat d’obligations pour des tiers
Les obligations d’épargne font d’excellents cadeaux. Mais si vous achetez des obligations I pour quelqu’un d’autre, comme vos enfants, petits-enfants ou toute autre personne, les intérêts doivent être déclarés par cette personne, à condition que les obligations soient titrées à son nom. Comme tout autre détenteur d’obligations I, le bénéficiaire peut choisir de reporter le paiement de l’impôt sur les intérêts jusqu’à l’année où les obligations arrivent à échéance ou sont encaissées, ou il peut déclarer les intérêts chaque année.
5. Offrir les obligations que vous possédez
Offrir une obligation I avant l’échéance accélérera l’imposition des revenus d’intérêts. Donner des obligations que vous possédez déjà à quelqu’un d’autre ne vous libère pas du gouvernement fédéral pour avoir dû de l’argent sur des intérêts auparavant non imposés. Si les obligations sont réémises au nom du destinataire du cadeau, vous êtes toujours imposé sur tous ces intérêts l’année du don.
6. Faire don d’I Bonds à une œuvre caritative
Faire don d’une obligation I avant son échéance à une œuvre caritative de votre vivant accélérera également l’imposition des revenus d’intérêts. Comme pour les cadeaux à d’autres personnes, offrir des obligations que vous possédez déjà à votre alma mater, à votre musée préféré ou à une autre organisation caritative ne vous permet pas d’éviter l’impôt sur les intérêts auparavant non imposés. Vous êtes toujours imposé sur tous ces intérêts l’année où le don est effectué.
7. Hériter des obligations I
Si vous héritez d’obligations I qui ne sont pas encore arrivées à échéance, qui est imposé sur les intérêts courus qui n’ont pas été imposés parce que le propriétaire initial a reporté les intérêts ? Ça dépend. L’exécuteur testamentaire du défunt peut choisir d’inclure tous les intérêts antérieurs au décès gagnés sur les obligations dans la déclaration de revenus finale du défunt. Si cela est fait, le bénéficiaire déclare uniquement les intérêts post-décès sur le formulaire 1040 pour l’année où les obligations arrivent à échéance ou sont rachetées, selon la première éventualité.
Si l’exécuteur testamentaire n’inclut pas les revenus d’intérêts sur les biens du propriétaire décédé déclaration de revenus fédérale finalele bénéficiaire devra des impôts sur tous les intérêts avant et après le décès une fois l’obligation arrivée à échéance ou rachetée, toujours selon la première éventualité.
8. Utiliser les I Bonds pour l’éducation
Une façon d’éviter de payer l’impôt fédéral sur le revenu sur les intérêts courus des obligations I est d’encaisser les obligations avant ou à la date d’échéance et d’utiliser le produit pour aider à payer les dépenses universitaires ou autres dépenses d’enseignement supérieur pour vous, votre conjoint ou votre personne à charge. Mais il y a de nombreuses règles et obstacles à franchir pour pouvoir profiter de cet avantage fiscal. Par exemple:
- Vous devez avoir acheté les obligations après 1989 alors que vous aviez au moins 24 ans.
- Les obligations doivent être à votre nom uniquement.
- Les obligations doivent être rachetées pour payer les frais de scolarité et les frais de scolarité du premier cycle, des cycles supérieurs ou des écoles professionnelles pour vous, votre conjoint ou la personne à votre charge. (Les grands-parents ne peuvent pas utiliser cet allégement fiscal pour aider à payer les frais de scolarité de leur petit-enfant à moins que le grand-parent ne puisse, sur son 1040, déclarer le petit-enfant comme personne à charge.)
- Les frais de chambre et de pension ne sont pas éligibles à l’exclusion.
- L’exclusion est soumise à des plafonds de revenus stricts. Pour 2025, il commence à être progressivement supprimé à partir d’un revenu brut ajusté modifié (AGI modifié) de plus de 149 250 $ pour les déclarants conjoints et de 99 500 $ pour les autres déclarants, et est entièrement éliminé à partir d’un AGI modifié de 179 250 $ pour les déclarants conjoints et de 114 500 $ pour les autres déclarants. Pour 2026, il commence à être progressivement supprimé à un AGI modifié de plus de 152 650 $ pour les déclarants conjoints et à 101 800 $ pour les autres et est complètement éliminé à un AGI modifié de 182 650 $ pour les déclarants conjoints et à 116 800 $ pour les autres déclarants.
Si le produit de toutes les obligations d’épargne encaissées au cours de l’année dépasse les dépenses d’études admissibles payées cette année-là, le montant des intérêts que vous pouvez exclure est réduit proportionnellement.
Utilisez l’annexe B de l’IRS et Formulaire 8815 pour déclarer et calculer les intérêts des obligations I exclus utilisés à des fins d’éducation.
