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Pour de nombreuses personnes et familles, souscrire une assurance vie peut être un moyen efficace d’assurer la sécurité financière de leurs proches.
Cependant, l’achat de la police ne représente qu’une partie du processus de planification. Une question tout aussi importante est la suivante : « Qui devrait être propriétaire de la police ? »
Bien que de nombreuses personnes possèdent personnellement une assurance-vie, les familles fortunées peuvent également envisager de recourir à une fiducie d’assurance-vie irrévocable (ILIT) pour détenir et gérer une assurance-vie.
Lorsqu’elle est correctement structurée, une fiducie d’assurance-vie peut offrir d’importants avantages en matière de planification successorale, de protection des actifs et de transfert de patrimoine.
Qu’est-ce qu’une fiducie d’assurance-vie ?
Une fiducie d’assurance-vie est une entité juridique créée pour détenir une police d’assurance-vie sur la vie de l’assuré. Plutôt que de détenir personnellement la police, la fiducie devient propriétaire et bénéficiaire de la police.
Au décès de l’assuré, le produit de l’assurance vie est versé à la fiducie et le fiduciaire distribue ou gère ces actifs selon les instructions contenues dans le document de fiducie.
L’avantage fiscal sur les successions
L’une des principales raisons pour lesquelles les familles aisées ont recours aux fiducies d’assurance-vie est la planification fiscale des successions.
Lorsqu’un particulier possède personnellement un contrat d’assurance-vie, le capital-décès est généralement inclus dans sa succession imposable. Pour les successions plus importantes, cela peut augmenter l’exposition aux impôts successoraux fédéraux et étatiques.
Si un ILIT est propriétaire de la police, le capital-décès peut être exclu de la succession imposable de l’assuré, préservant potentiellement une plus grande partie du produit pour les héritiers.
Cela peut être particulièrement précieux lorsque les prestations de décès de l’assurance-vie atteignent plusieurs millions de dollars.
Exemple: Prenons l’exemple d’un assuré disposant d’un patrimoine de 20 millions de dollars qui comprend la propriété d’une police d’assurance-vie de 5 millions de dollars. En vertu de la loi actuelle sur les droits de succession (exclusion de 15 millions de dollars en 2026), un impôt sur les successions peut être imposé au décès.
Toutefois, si un ILIT est propriétaire du contrat, le capital-décès peut être exclu de la succession, ce qui pourrait réduire les impôts sur les successions et augmenter le montant que les bénéficiaires recevront en fin de compte.
Garder le contrôle sur la répartition des actifs
De nombreux parents craignent de laisser un héritage forfaitaire important directement à leurs enfants.
Une fiducie d’assurance-vie permet au constituant d’établir des règles concernant le moment où les bénéficiaires reçoivent les fonds, la manière dont les fonds peuvent être utilisés, si les distributions sont effectuées directement ou par étapes, la protection contre les comportements dépensiers et la gestion à long terme pour les générations futures.
Par exemple, une fiducie peut fournir un tiers des actifs à 30 ans, un tiers à 35 ans et le reste à 40 ans. Alternativement, le fiduciaire peut conserver son pouvoir discrétionnaire pour distribuer des fonds pour la santé, l’éducation, l’entretien et le soutien.
Protéger les bénéficiaires
Selon la loi applicable, les fiducies d’assurance-vie peuvent aider à protéger les actifs hérités contre divers risques, y compris les réclamations des créanciers provenant de :
- Poursuites
- Règlements de divorce
- Mauvaise gestion financière
Plutôt que de distribuer directement un héritage important, les actifs de la fiducie peuvent rester sous la supervision d’un fiduciaire qui gère les distributions selon les termes de la fiducie.
Pour les familles soucieuses de préserver leur patrimoine à travers les générations, cette protection peut être inestimable.
Fournir des liquidités au moment où elles sont le plus nécessaires
Même lorsque les impôts sur les successions ne constituent pas un problème, de nombreuses successions sont confrontées à des problèmes de liquidité.
Les actifs tels que l’immobilier, les entreprises, les partenariats d’investissement et les propriétés de vacances familiales peuvent être précieux mais difficiles à vendre rapidement.
Le produit de l’assurance-vie détenu dans une fiducie peut contribuer à fournir des liquidités pour aider à payer les frais de règlement de la succession, à couvrir les impôts, à égaliser les héritages entre les enfants, à préserver une entreprise familiale et à empêcher la vente forcée des actifs familiaux.
Planification pour les familles recomposées
Les fiducies d’assurance-vie peuvent également jouer un rôle important dans les situations de famille recomposée.
Par exemple, une personne peut vouloir :
- Fournir un revenu à un conjoint actuel
- Préserver les biens des enfants d’un précédent mariage
Une fiducie peut établir des instructions claires sur la manière et le moment où le produit est distribué, réduisant ainsi les risques de litiges et contribuant à garantir que les souhaits de l’assuré seront respectés.
Considérations importantes
Bien que les fiducies d’assurance-vie offrent des avantages importants, elles ne conviennent pas à tout le monde.
Certaines considérations incluent :
Irrévocabilité. Un ILIT se veut irrévocable. Le propriétaire du contrat renonce à la propriété et au contrôle directs du contrat.
Exigences administratives. Les fiducies nécessitent une administration continue, y compris la surveillance du fiduciaire, des avis annuels aux bénéficiaires (communément appelés avis Crummey) et une documentation et une tenue de registres appropriées.
Conseils professionnels. Étant donné que la conception des fiducies, les règles fiscales et les objectifs de planification successorale peuvent être complexes, il est important de travailler avec des professionnels juridiques, fiscaux et financiers qualifiés pour évaluer si un ILIT a du sens.
L’essentiel
Souscrire une assurance vie est une étape importante pour protéger l’avenir de votre famille. Cependant, pour de nombreuses personnes, en particulier celles qui disposent d’actifs importants, la structure de propriété du contrat peut être tout aussi importante que le contrat lui-même.
Une fiducie d’assurance-vie bien conçue peut aider à :
- Réduire les impôts sur les successions
- Protéger les bénéficiaires
- Contrôler les distributions
- Préserver le patrimoine familial
- Fournir des liquidités au décès
- Soutenir les objectifs de planification multigénérationnelle
Pour les familles qui cherchent à maximiser l’impact de leur stratégie d’assurance vie, une fiducie d’assurance vie peut être une solution de planification puissante qui va bien au-delà du capital-décès lui-même.
Cet article a été écrit et présente les points de vue de notre conseiller collaborateur, et non de la rédaction de Kiplinger. Vous pouvez vérifier les dossiers des conseillers auprès du SECONDE ou avec FINRA.
