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Alors que l’année touche à sa fin, c’est le moment idéal pour revoir vos objectifs financiers et philanthropiques.
Pour les particuliers fortunés, les fiducies caritatives allient générosité et planification fiscale et successorale. Ils offrent des avantages allant au-delà de ceux d’un don direct ou d’un simple legs, comme une déduction immédiate de l’impôt sur le revenu, un report potentiel des gains en capital, une réduction de l’impôt sur les successions, un revenu pour un certain nombre d’années ou à vie et la possibilité de laisser un héritage à vos héritiers.
Les fiducies caritatives en pratique
Les fiducies caritatives sont des véhicules à intérêts partagés, divisant un don en deux parties : une prestation de revenu et une prestation résiduelle. Cette structure permet aux donateurs de fournir un revenu à eux-mêmes ou à leurs héritiers, ou de laisser un héritage aux héritiers, tout en bénéficiant finalement à une œuvre caritative.
Cette conception à double objectif est ce qui rend les fiducies caritatives si puissantes pour les familles aisées.
Les deux principaux types de fiducies caritatives à intérêts partagés sont :
Fiducies résiduelles caritatives. Les CRT sont idéaux si vous souhaitez gagner un revenu aujourd’hui tout en maintenant une intention caritative. En plaçant des actifs comme des espèces, des fonds communs de placement ou des titres à plus-value dans la fiducie, vous pouvez recevoir un revenu de votre vivant et éviter l’impôt immédiat sur les gains en capital. Après votre décès, les actifs restants seront reversés à des œuvres caritatives.
Fiducies caritatives principales. Les CLT sont les meilleurs si vous souhaitez donner la priorité aux dons de bienfaisance maintenant et laisser un héritage à votre famille plus tard. L’organisme de bienfaisance reçoit d’abord un revenu – généralement pendant 10, 15 ou 20 ans – et vos héritiers héritent ensuite du reste. Les CLT peuvent également contribuer à réduire les impôts sur les donations et les successions. Il en existe deux types principaux :
- CLT concédants. Offrez une déduction initiale de l’impôt sur le revenu, mais vous payez de l’impôt sur le revenu de la fiducie pendant la durée. Les actifs sont hors de votre succession et le constituant bénéficie d’une déduction fiscale pour dons de bienfaisance, il existe donc des avantages en matière d’impôt sur les successions.
- CLT non concédants. Aucune déduction caritative initiale ; le revenu non distribué de la fiducie est imposé séparément de votre revenu personnel, mais la fiducie bénéficie de la déduction. Les actifs sont retirés de votre succession, ce qui peut réduire les impôts sur les successions.
Chaque type de confiance répond à des objectifs différents. Commencez par clarifier ce qui compte le plus : un revenu stable, maximiser l’impact caritatif ou préserver la richesse pour les générations futures.
Déterminer le bon ajustement
Les fiducies caritatives séduisent les particuliers fortunés qui souhaitent intégrer la philanthropie à une planification fiscale avancée. Contrairement à un don direct, ces fiducies peuvent offrir des avantages supplémentaires au-delà de la déduction pour don de bienfaisance.
Les options de financement sont flexibles (espèces, titres ou autres actifs), mais le don d’actifs appréciés offre l’avantage supplémentaire d’éviter l’impôt sur les plus-values.
Une fois que vous avez choisi un CRT ou un CLT, choisissez le mode de paiement :
- Fiducie de rente. Paiement annuel fixe – prévisible, mais pourrait épuiser les actifs de la fiducie si les rendements sont à la traîne.
- Unité de confiance. Paiement variable : diminue si les marchés chutent, mais la confiance ne s’épuisera pas car les paiements sont basés sur les actifs restants.
Votre choix dépend de vos besoins de trésorerie, des perspectives du marché et de vos objectifs généraux.
Stratégies fiscales et temporelles
Les avantages fiscaux sont l’une des principales raisons pour lesquelles les investisseurs fortunés choisissent les fiducies caritatives plutôt que les dons directs. Vous pouvez bénéficier d’une déduction immédiate de l’impôt sur le revenu, différer les gains en capital et réduire les impôts sur les successions. Les CLT peuvent également offrir des avantages fiscaux sur les successions lors du transfert d’actifs aux héritiers.
Il est essentiel de planifier à l’avance car la création et le financement de ces fiducies prennent du temps. La rédaction de documents, le transfert d’actifs et la finalisation des conditions peuvent être longs, alors commencez tôt pour garantir une structure appropriée et maximiser les avantages fiscaux disponibles et travaillez avec un conseiller financier et des professionnels de la fiscalité ou des fiducies pour aligner la stratégie sur votre plan patrimonial global.
Le timing doit être déterminé par vos objectifs et votre situation fiscale plutôt que par le calendrier.
La création d’une fiducie au cours d’une année où les revenus sont élevés, par exemple après la vente d’une entreprise ou d’une propriété, peut aider à compenser les impôts.
Les taux d’intérêt affectent également les calculs de déduction et de paiement, alors consultez votre conseiller pour connaître le moment optimal.
Un héritage durable
Les fiducies caritatives allient impact et efficacité fiscale, ce qui en fait l’un des moyens de don les plus stratégiques. Ils vous permettent de soutenir des causes qui vous tiennent à cœur tout en réduisant les impôts et en préservant les revenus ou le patrimoine des générations futures.
Ils peuvent également s’intégrer naturellement dans un plan successoral plus vaste, vous aidant ainsi à équilibrer les dons de bienfaisance et le transfert du patrimoine familial.
Pour les familles aisées, ces fiducies peuvent servir de pierre angulaire de la planification multigénérationnelle – en fournissant des revenus, en réduisant les impôts et en garantissant le respect des engagements caritatifs.
Commencez par une vision claire de vos objectifs et travaillez avec des professionnels expérimentés, notamment un conseiller financier et des experts en fiscalité ou en fiducie, pour vous assurer que votre fiducie est correctement structurée.
Votre conseiller peut également vous aider à vous coordonner avec des professionnels du droit et de la fiscalité pour simplifier le processus.
Les outils de planification et la modélisation peuvent vous aider à déterminer le montant de financement et la structure de paiement appropriés afin que votre confiance reflète réellement vos priorités.
Avec la bonne approche, vous pouvez transformer votre vision en réalité, au bénéfice à la fois de votre famille et des organismes caritatifs qui comptent le plus.
Les fiducies caritatives offrent à la fois une efficacité financière et un impact significatif, ce qui en fait un outil puissant pour les familles aisées qui planifient leur avenir.
Cet article a été écrit et présente les points de vue de notre conseiller collaborateur, et non de la rédaction de Kiplinger. Vous pouvez vérifier les dossiers des conseillers auprès du SECONDE ou avec FINRA.
