Les premiers mois de pouvoir du président Trump ont apporté un tourbillon de développements politiques, et plus de changements semblent être à l’horizon. Alors que les discussions commerciales prennent un siège arrière, la politique fiscale fédérale passe au premier plan.
La loi de 2017 sur les réductions d’impôts et les emplois (TCJA) a apporté de nombreux changements au code des impôts, l’un des plus importants étant le doublement de l’exonération de la taxe sur la succession et des dons. Pour 2025, l’exemption individuelle est de 13,99 millions de dollars et 27,98 millions de dollars lorsqu’il est combiné avec un conjoint.
À moins que le Congrès n’agisse pour étendre ces dispositions qui sont prévues au coucher du soleil à la fin de 2025, ce qui est loin d’être certain, les exemptions seront réduites de moitié, jetant une grande bande de ménages dans le réticule de la succession et de la taxe sur les cadeaux.
Bien que beaucoup aient été écrits sur l’utilisation de fiducies et de stratégies de dons de bienfaisance pour profiter des exemptions actuelles, moins de personnes sont conscientes des petites et moins connues qui permettent de retirer les actifs d’une succession – souvent sans même avoir besoin d’impliquer un avocat de la planification successorale.
Voici quelques-uns des outils pour vous aider à augmenter les exemptions actuelles avant d’être potentiellement réduites.
1. Cadeaux fendus
L’exclusion annuelle de la taxe sur les cadeaux se situe à 19 000 $ pour 2025. Un individu peut offrir jusqu’à 19 000 $ cette année sans attaquer son exemption à vie de 13,99 millions de dollars. Cependant, l’IRS permet de diviser les cadeaux entre les conjoints, doubler l’exclusion annuelle à 38 000 $.
En surface, cela peut ne pas sembler assez significatif pour déplacer l’aiguille, mais considérez l’exemple suivant: Un couple à la retraite avec trois enfants et six petits-enfants pourrait offrir un total de 342 000 $, le tout sans produire de déclaration de revenus des cadeaux.
Si cela se fait pendant de nombreuses années, voire des décennies, les résultats peuvent s’accumuler et éliminer un morceau significatif d’un domaine à risque.
2. 529 Superfinding
Le code des impôts permet le chargement frontal de cinq ans de don à 529 plans d’épargne universitaire. Cela signifie qu’un individu peut faire un cadeau non imposable de 95 000 $ (ou 190 000 $ pour les couples mariés) en 2025.
Être capable d’ajouter des sommes importantes tôt, et tout à coup, peut aider à supprimer de grandes quantités d’actifs autrement appréciables d’une succession, aidant à la fois le (s) donneur (s) et le bénéficiaire.
Imaginez la surprise de notre couple à la retraite d’en haut lorsqu’ils apprennent qu’ils peuvent aller rapidement le don de 1,14 million de dollars aux études de leurs petits-enfants en une seule année, en supprimant immédiatement les actifs de leur succession sans implications d’impôt sur les cadeaux.
Une fois qu’un cadeau de 529 super financement est fait, les cadeaux en franchise d’impôt doivent être interrompus pour le même bénéficiaire pendant cinq ans, puis il peut être repris.
3. Paiements de frais de scolarité qualifiés
Vous avez manqué le bateau sur 529 contributions? Le code actuel permet les paiements qualifiés de tout montant effectué directement à un établissement d’enseignement pour les frais de scolarité en tant que cadeau exonéré d’impôt. Le terme clé ici est.
Les dons faits à l’élève aux fins de l’éducation ne s’appliquent pas et suivraient les règles d’exclusion normales. Ces cadeaux exonérés d’impôt ne peuvent couvrir que les frais de scolarité, mais peuvent être utilisés dans une variété d’établissements d’enseignement, pas seulement l’enseignement supérieur.
Avec les coûts des frais de scolarité du ciel à tous les niveaux de l’éducation, cela peut être un outil important pour que les donateurs éliminent rapidement de grosses sommes de leurs domaines au profit de ceux qui leur tiennent à cœur. Ce diplôme coûteux peut aider à plus d’un titre.
4. Frais médicaux qualifiés
La même chose que l’exclusion des frais de scolarité, les paiements qualifiés effectués directement à un fournisseur de médecine au nom d’une autre personne ne sont pas imposables.
Ces paiements doivent être effectués directement au fournisseur mais sont illimités.
5. Assurance-vie
Généralement, les prestations de décès d’assurance-vie et la valeur de trésorerie sont comptées dans le cadre de la succession brute si l’assuré maintient des «incidents de propriété» sur la police. Étant énuméré comme propriétaire, la capacité de modifier les bénéficiaires ou d’emprunter contre la politique serait tous considérés comme des incidents de propriété au décès.
Pour les familles ayant des politiques importantes, cela peut entraîner un problème d’impôt successoral immédiat et sévère. Le transfert de propriété aux membres de la famille de confiance ou à une fiducie (Irrevocable Life Insurance Trust, ou ILIT), a pour effet de retirer la police de la succession de l’assuré, libérant un précieux espace d’exemption.
Méfiez-vous de la règle de lookback de trois ans lors du transfert d’une politique existante. Si le cédant décède dans les trois ans suivant le transfert de propriété, le produit de la politique comptera pour la succession du défunt.
Bien que les stratégies traditionnelles restent essentielles, l’incertitude imminente des changements de code fiscal obligera plus de familles à examiner attentivement ces outils sous-utilisés pour sortir les actifs de leurs domaines.
Dans ce paysage changeant, la compréhension et la mise à profit de ces outils peuvent offrir une occasion opportune de verrouiller les termes favorables d’aujourd’hui avant qu’ils ne disparaissent potentiellement.
