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À l’approche de 2026, les particuliers et les entreprises éligibles devraient réévaluer plusieurs ajustements fiscaux déjà en cours et affiner leurs stratégies pour s’assurer qu’ils sont positionnés aussi efficacement que possible pour les années à venir.
Les conseillers savent qu’il y a rarement un moment « calme » en matière de planification fiscale, mais la transition vers 2026 s’avère particulièrement lourde de conséquences.
Avec les dispositions clés de la Loi sur un grand et beau projet de loi (OBBBA) Aujourd’hui efficaces et d’autres progressivement, les conseillers devraient aider les clients à recalibrer leurs stratégies fiscales à la lumière d’un paysage considérablement modifié.
1. Déductions détaillées
L’un des changements les plus marquants concerne déductions détailléesen particulier pour les contribuables fortunés et ultra-fortunés.
Dans le cadre de l’OBBBA, les déductions détaillées sont désormais plafonnées à un avantage fiscal de 35 cents par dollar pour les personnes se situant dans la tranche d’imposition la plus élevée, contre 37 cents auparavant.
Même si la différence peut paraître modeste, elle peut avoir une incidence importante sur la valeur après impôt des déductions pour les niveaux de revenu plus élevés.
Pour de nombreux contribuables, cela souligne l’importance du timing. Les conseillers devraient vérifier si les clients ont accéléré de manière appropriée et «groupé » déductions avant le changement et, dans le cas contraire, comment optimiser au mieux les déductions à l’avenir dans le cadre des nouvelles limitations.
2. Dons de bienfaisance
Dons de bienfaisance est également entrée dans une nouvelle phase. À partir de 2026, les contribuables ne pourront bénéficier d’un avantage fiscal pour les contributions caritatives que dans la mesure où elles dépassent 0,05 % du revenu brut ajusté (AGI).
Bien que ce seuil s’applique universellement, l’impact est naturellement amplifié pour les salariés les plus élevés. Pour aggraver cet effet, le plafond de déduction détaillé réduit encore davantage la valeur fiscale ultime des dons de bienfaisance.
Ces changements renforcent la pertinence continue de fonds conseillés par les donateurs (DAF). Pour les clients qui ont établi des DAF avant la fin de 2025, la possibilité d’effectuer des cotisations en début de période a permis de préserver les déductions selon des règles plus favorables.
À l’avenir, les FAD restent un outil de planification puissant, permettant aux investisseurs de soutenir des causes caritatives selon un calendrier flexible tout en permettant aux actifs de croître de manière fiscalement avantageuse avant leur distribution.
3. Crédits d’impôt pour les énergies renouvelables et l’énergie solaire
Un autre domaine dans lequel le timing s’est avéré critique et dans lequel les conseillers devraient confirmer l’exécution est celui des crédits d’impôt pour les énergies renouvelables et l’énergie solaire. Bon nombre de ces incitations ont pris fin fin 2025 dans le cadre de l’OBBBA.
Les clients qui ont réalisé des projets éconergétiques admissibles avant la fin de l’année pourraient désormais réaliser d’importantes économies d’impôt, tandis que ceux qui ont retardé pourraient voir ces opportunités fermées.
L’examen de l’éligibilité et des documents est une étape importante au début du cycle fiscal 2026.
4. Actions qualifiées pour petites entreprises
Au-delà des contribuables individuels, l’OBBBA a introduit plusieurs changements notables pour les entrepreneurs et les propriétaires d’entreprises, notamment en ce qui concerne actions qualifiées pour petites entreprises (QSBS).
L’exclusion améliorée de 15 millions de dollars est désormais associée à des périodes de détention plus courtes, permettant une exclusion de 50 % après trois ans, de 75 % après quatre ans et une exclusion totale après cinq ans.
Cette structure révisée rend la création de sociétés C plus attrayante pour certains fondateurs, en particulier dans les secteurs à croissance rapide où des événements de liquidité peuvent survenir de manière accélérée.
Pour les entreprises financées par du capital-investissement et les entreprises en démarrage qui envisagent des sorties stratégiques, la planification QSBS devient un élément de plus en plus central des discussions sur la structure de l’entité.
5. Zones d’opportunités
Zones d’opportunité sont un autre domaine qui suscite une attention renouvelée à mesure que 2026 se déroule. Alors que les désignations existantes expireront à la fin de l’année, de nouvelles zones d’opportunité entreront en vigueur à partir du 1er janvier 2027 et le programme lui-même est devenu permanent.
Pour les investisseurs qui anticipent des gains en capital importants, cela crée une opportunité de planification continue.
En réinvestissant les gains admissibles dans un fonds d’opportunité qualifié (QOF) dans un délai de 180 jours, les investisseurs peuvent reporter leurs impôts jusqu’à cinq ans.
Plus important encore, les gains sur les investissements détenus dans un QOF pendant au moins 10 ans restent définitivement exclus de l’impôt fédéral sur les plus-values – un avantage particulièrement intéressant pour les investisseurs à long terme.
Planification proactive et communication ouverte
Que l’accent soit mis sur les ajustements déjà en vigueur ou sur les stratégies à plus long terme qui s’étendent bien au-delà de 2026, un thème reste constant : la planification proactive est importante.
Les stratégies fiscales les plus efficaces sont le fruit d’un dialogue continu entre conseillers et clients, et non de décisions de dernière minute prises sous pression.
Alors que l’OBBBA remodèle des domaines clés du code des impôts, rester engagé, revoir les hypothèses et mettre en œuvre des stratégies d’atténuation réfléchies peut faire une différence significative.
Dans un environnement caractérisé par la complexité et le changement, le maintien de lignes de communication ouvertes peut être l’un des outils de planification les plus précieux que les conseillers puissent offrir.
Cet article a été écrit et présente les points de vue de notre conseiller collaborateur, et non de la rédaction de Kiplinger. Vous pouvez vérifier les dossiers des conseillers auprès du SECONDE ou avec FINRA.
