Sarah est une propriétaire d’entreprise prospère qui a investi judicieusement dans l’immobilier il y a des décennies.
Au fil du temps, la valeur de ses propriétés a considérablement augmenté, mais les assiettes fiscales des propriétés (appelées « assiette fiscale ») sont maintenant incroyablement basses parce qu’elle avait réclamé un amortissement sur les améliorations pour réaliser des économies d’impôt.
Aujourd’hui, Sarah est confrontée à un défi : si elle vend ses propriétés, elle devra payer une somme importante. impôt sur les plus-values sur la base de ces faibles valeurs originales, ou elle doit s’engager dans une Échange hors taxe selon la section 1031 de l’IRC.
Les parents de Sarah, Helen et James, ont récemment pris leur retraite et possédaient une modeste succession bien inférieure aux 15 millions de dollars par personne (30 millions de dollars par couple). exonération de droits de successionqui, s’ils n’étaient pas utilisés à leur mort, seraient gaspillés.
Sarah se demandait si leur exemption inutilisée pourrait un jour contribuer à réduire les impôts sur ses propres propriétés.
Lors d’une réunion avec son avocat spécialisé en planification successorale, Sarah a découvert un outil spécial de planification successorale appelé procuration générale testamentaire de nomination (TGPA). La TGPA est régulièrement utilisée pour aider les contribuables à accorder des pouvoirs à d’autres bénéficiaires sans soumettre la propriété sous-jacente aux risques auxquels le bénéficiaire peut être soumis.
Ce pouvoir signifie que Sarah pourrait donner à ses parents le droit d’exercer la TGPA par l’intermédiaire de leur testaments à leur décès, mais si le pouvoir n’a pas été exercé selon leur volonté, les biens auxquels se rapporte le pouvoir restent intacts.
Pourquoi Sarah ferait-elle ça ? Parce que les biens couverts par ce pouvoir seraient inclus dans la succession de ses parents à leur décès.
Même si Sarah est toujours propriétaire de ces actifs, ils bénéficient d’un avantage fiscal important lorsque les parents de Sarah décèdent, car la valeur fiscale de ces actifs est « augmentée » jusqu’à leur valeur marchande actuelle.
Pour Sarah, c’est énorme. La propriété qu’elle a achetée pour 200 000 $, qui s’est maintenant appréciée à 2 millions de dollars, recevrait une augmentation de l’assiette fiscale à la mort des parents de Sarah, même si les parents n’ont pas exercé ce pouvoir via leur testament.
Si ses parents n’avaient pas le pouvoir sur ces actifs, l’assiette fiscale de Sarah resterait égale à celle qu’elle a payée pour la propriété, moins les déductions pour amortissement. Si Sarah décidait de vendre la propriété pour 2 millions de dollars après le décès de ses parents, elle ne devrait légalement aucun impôt sur les plus-values.
En raison de l’augmentation de l’assiette au décès de ses parents, si elle décide de conserver le bien, elle bénéficie d’une nouvelle assiette fiscale aux fins d’amortissement qui lui servira à compenser les revenus locatifs qu’elle perçoit.
Grâce à cette planification, Sarah dispose d’options dont elle ignorait autrement l’existence et qui optimisent ses économies d’impôt à long terme.
Qu’est-ce que cela signifie pour vous
Si la succession de vos parents est inférieure au montant de l’exonération de l’impôt sur les successions, il pourrait être possible d’utiliser cette exonération pour renforcer l’assiette fiscale de votre patrimoine à leur décès.
Cette stratégie peut réduire les impôts que vous payez lorsque vous vendez ou conservez des investissements et des biens immobiliers de valeur.
Travailler avec un avocat spécialisé en planification successorale est essentiel pour configurer cela correctement.
Cet article a été écrit et présente les points de vue de notre conseiller collaborateur, et non de la rédaction de Kiplinger. Vous pouvez vérifier les dossiers des conseillers auprès du SECONDE ou avec FINRA.
