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Lorsqu’il s’agit de planification successorale lors d’un deuxième mariage, il peut y avoir des objectifs contradictoires : assurer les besoins de votre conjoint actuel et garantir que les actifs reviennent à vos enfants issus d’un précédent mariage.
Heureusement, il existe un outil de planification successorale pour relever ce défi : le bien à intérêt temporaire admissible confiance, ou confiance QTIP.
Le filet de sécurité du « Brady Bunch »
Environ un tiers des Américains mariés âgés de 55 ans et plus sont mariés une deuxième fois. Dans un deuxième mariage typique, laisser des biens à un conjoint peut être risqué.
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Si vous décédez en premier, ces biens deviennent la propriété de votre conjoint. Il ou elle pourrait les confier à ses propres enfants ou même à un nouveau partenaire.
Une fiducie QTIP résout ce problème en partageant les intérêts dans votre propriété :
- Pour votre conjoint. Ils reçoivent tous les revenus générés par les actifs de la fiducie pour le reste de leur vie. Ces fiducies peuvent être rédigées de telle manière que le capital puisse également être utilisé au profit du conjoint dans certaines circonstances.
- Pour vos enfants. Ils sont désignés comme bénéficiaires restants. Ils ne reçoivent le capital qu’après le décès de votre conjoint.
Aperçu des principaux avantages
- Contrôle. C’est vous, et non votre conjoint survivant, qui décidez où vont les actifs restants.
- Report d’impôt. Même si votre conjoint n’est pas propriétaire des actifs, l’IRS traite le QTIP comme un bien de déduction matrimonial.
- Protection des actifs. Étant donné que les actifs sont détenus en fiducie, ils sont généralement à l’abri des futurs créanciers de votre conjoint ou d’un nouveau partenaire en litige.
Passer un IRA à vos enfants via un QTIP
Utiliser une approbation QTIP comme bénéficiaire d’un IRA est une stratégie compliquée, et elle nécessite de la précision pour éviter une facture fiscale massive.
Normalement, désigner une fiducie comme bénéficiaire de l’IRA peut déclencher des distributions accélérées, obligeant la totalité du compte à être vidé (et imposé) dans un délai de 10 ans.
Pour utiliser un QTIP pour un IRA sans perdre les avantages fiscaux, vous devez suivre des règles strictes de transparence ou de conduit de l’IRS :
1. L’exigence de « revenu ».
Pour avoir droit à la déduction matrimoniale, l’IRS exige que votre conjoint reçoive tous les revenus de la fiducie.
Cependant, pour un IRA détenant une fiducie, l’IRS exige que le conjoint reçoive le plus élevé des montants suivants :
- Les revenus générés par les actifs de l’IRA (dividendes, intérêts)
- Le distribution minimale requise (RMD) calculé sur l’espérance de vie de votre conjoint survivant
2. Le rôle du syndic.
Votre document de fiducie doit indiquer explicitement que le fiduciaire a le pouvoir de demander des fonds à l’IRA et de les transmettre directement à votre conjoint. Cela garantit que l’IRA reste un actif « qualifié » et conserve son statut d’impôt différé.
3. Protéger le capital des enfants.
Pendant que votre conjoint reçoit le « revenu » annuel ou les RMD pour vivre, la majeure partie de l’IRA reste protégée au sein de la fiducie. Lorsque votre conjoint décède, vos enfants issus de votre premier mariage héritent du solde restant de l’IRA.
Conseil: Soyez prudent avec le règle des 10 ans. Sous le Loi SÉCURISÉEla plupart des bénéficiaires non-conjoints (comme vos enfants adultes) doivent vider un IRA hérité dans les 10 ans. En utilisant un QTIP, vous vous assurez d’abord que l’argent dure toute la vie de votre conjoint, puis le délai de 10 ans commence pour vos enfants une fois le conjoint décédé.
Un QTIP est-il fait pour vous ?
Une fiducie QTIP est plus coûteuse à établir et à entretenir que le simple transfert d’actifs par testament ou par désignation de bénéficiaire. Vous aurez besoin d’un fiduciaire indépendant pour gérer les déclarations de revenus annuelles des fiducies et les distributions de revenus.
Cependant, si vous disposez d’actifs importants dans un IRA et que vous souhaitez garantir la protection de vos enfants issus d’un mariage antérieur sans laisser votre conjoint survivant les mains vides, c’est souvent la meilleure solution.
Avec une bonne planification, vous pouvez subvenir aux besoins de votre conjoint survivant et garantir que vos actifs seront transmis à vos enfants.
Cet article a été écrit et présente les points de vue de notre conseiller collaborateur, et non de la rédaction de Kiplinger. Vous pouvez vérifier les dossiers des conseillers auprès du SECONDE ou avec FINRA.
