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Je dis à chaque client de se rappeler une chose à propos de Washington : peu importe ce que le Congrès nomme une nouvelle loi, attendez-vous à ce qu’il fasse le contraire.
La loi SECURE en est un parfait exemple. Pour la plupart des familles, cela n’a apporté que très peu de bénéfices. À compter du 1er janvier 2020, il a mis fin au « stretch IRA », qui permettait aux héritiers d’étaler les retraits tout au long de leur vie, et l’a remplacé par un délai de 10 ans.
Prenons l’exemple de Lisa, une héritière hypothétique qui hérite d’un IRA traditionnel de 500 000 $ de son père à 55 ans. Elle et son mari gagnent 200 000 $ par an, et elle n’a pas besoin de cet argent, son plan est donc de le laisser tranquille et de le laisser croître. Cela semble prudent. Cela pourrait remettre à l’IRS environ un tiers de son héritage.
L’instinct de Lisa est celui que je vois le plus souvent, et c’est l’une des cinq erreurs qui réduisent discrètement les héritages. Chacun a une solution, et la plupart des solutions dépendent de décisions prises au cours de la première année.
1. En supposant que vous puissiez ignorer le compte jusqu’à la 10e année
La première question de Lisa devrait être de savoir si l’attente est même autorisée. En tant qu’enfant adulte, elle tombe sous le coup de la règle des 10 ans. (Les conjoints et quelques autres héritiers bénéficient d’options plus flexibles.) Son compte doit être vide au plus tard le 31 décembre de la 10e année après le décès de son père.
La question de savoir si elle doit également un retrait chaque année dépend de l’âge de son père au décès. S’il est décédé avant la date de début requise pour distributions minimales requises (RMD)elle n’a pas de minimum annuel de la première à la neuvième année.
S’il est mort pendant ou après, Règles de l’IRS entrées en vigueur en 2025 exiger des RMD annuels en plus de la date limite. Il en manque un, et le la pénalité est de 25% du manque à gagnerou 10% si corrigé à temps.
Le correctif : L’année de votre héritage, demandez au dépositaire si le propriétaire d’origine avait souscrit des RMD et obtenez par écrit votre besoin annuel.
2. Attendre la 10e année parce que vous n’avez pas besoin d’argent
Supposons maintenant que le père de Lisa soit décédé avant la date de début prévue, elle est donc libre d’attendre. C’est alors que la bombe à retardement fiscale commence à fonctionner. Avec un rendement annuel hypothétique de 7 %, ses 500 000 $ atteindront environ 984 000 $ en 10 ans.
Si elle retire tout cela au cours de la dixième année tout en gagnant 200 000 $, l’IRS perçoit près de 1,2 million de dollars de revenus cette année-là. En utilisant Tranches d’impôt 2026 pour les couples mariés déclarant conjointement, le retrait à lui seul déclencherait environ 322 000 $ d’impôt fédéral sur le revenu, soit un taux moyen d’environ 33 %, avec environ 383 000 $ imposés au taux le plus élevé de 37 %.
Le seul membre de la famille qui apprécie ce plan est l’Oncle Sam.
Si elle prenait plutôt environ 71 000 $ par an, suffisamment pour vider le compte sur 10 ans avec le même rendement, chaque retrait plafonnerait dans la tranche de 24 %, pour un taux fédéral moyen d’environ 23 %.
Cela représente environ 10 points de pourcentage de moins d’impôt sur chaque dollar hérité. (Ces chiffres maintiennent les tranches d’âge et les revenus actuels stables et sont des illustrations et non des prévisions.)
Le correctif : Ne pas avoir besoin de liquidités est une raison pour réinvestir les retraits dans un compte imposable, pas une raison pour les reporter.
3. En supposant que des retraits égaux soient toujours la réponse
Même les retraits dépassent un montant forfaitaire sur 10 ans, mais ils ne constituent pas automatiquement la meilleure option pour Lisa. Ses revenus ne resteront pas stables avant une décennie.
Si Lisa envisage de prendre sa retraite cinq ans après avoir hérité, elle fera peut-être mieux en prenant uniquement ce qui est nécessaire pendant que son salaire est élevé, puis en effectuant des retraits plus importants au cours des années six à dix, après son arrêt. Si elle travaille pendant toute la période, c’est généralement environ un dixième du solde annuel, ajusté en fonction de la croissance, qui l’emporte.
Le correctif : Établissez une projection de revenu année par année pour la fenêtre de 10 ans, ciblez les retraits les plus importants sur vos années les plus faibles revenus et revoyez le plan chaque année.
4. En supposant qu’une conversion Roth aide toujours la famille
L’histoire de Lisa est également une leçon pour les parents. Le commentaire que j’entends le plus de la part des parents est le suivant : « Si je convertis mon IRA en Roth, le problème est résolu. » Peut être. Cela dépend du taux d’imposition le plus élevé.
UN Conversion Roth est désormais un revenu imposable pour le parent. Si votre taux est inférieur à celui de vos enfants, la conversion de tout ou partie de votre IRA peut avoir du sens. Si votre taux est beaucoup plus élevé et que vos enfants s’attendent à des revenus modestes, il peut être plus judicieux de leur laisser les dollars IRA traditionnels.
Pour les domaines faisant face l’impôt sur les successions, il y a un bonus : la taxe de conversion réduit la succession imposable.
Le timing est primordial ici. Un héritier non conjoint ne peut pas convertir un IRA traditionnel hérité en Rothdonc la fenêtre se ferme lorsque le parent décède.
Le correctif : Comparez votre taux d’imposition avec les taux attendus de vos enfants. Si le vôtre est inférieur, envisagez de convertir une tranche chaque année plutôt que la totalité d’un seul coup.
5. Ne pas tenir compte de ce qu’un Roth hérité peut faire
Si le père de Lisa s’était converti, ses choix seraient complètement différents. Les héritiers soumis à la règle des 10 ans doivent quand même vider leur hérité de Roth à la date limite, mais ils ne doivent aucun RMD annuel en cours de route, quel que soit l’âge du propriétaire au décès.
Ils peuvent retirer à tout moment et les retraits admissibles sont exonérés d’impôt.
Quel autre investissement possédez-vous qui peut croître jusqu’à 10 ans et ensuite être remboursé en franchise d’impôt ?
Cela renverse la leçon de l’erreur numéro deux. Avec un Roth, attendre est généralement la meilleure solution.
Une mise en garde : si le propriétaire d’origine a ouvert son premier Roth moins de cinq années d’imposition avant un retrait, les revenus peuvent être imposables.
Le correctif : Si vous héritez d’un Roth et n’avez pas besoin d’argent, laissez-le croître et retirez-le à l’approche de la date limite, après avoir confirmé que le délai de cinq ans est écoulé.
Faites travailler les 10 ans pour vous
Il n’y a pas de réponse unique pour un IRA hérité, mais il y en a une mauvaise : ne rien faire pendant neuf ans et laisser le délai décider. Les 500 000 $ de Lisa augmentent de la même façon dans les deux cas. Ce qui change, c’est la quantité d’argent qui parvient à sa famille.
Si vous êtes un parent, exécutez les chiffres sur les conversions Roth partielles pendant que le choix vous appartient toujours. Si vous êtes héritier, utilisez la première année pour confirmer vos règles RMD, projetez vos revenus et encerclez les années avec le plus de marge dans les tranches inférieures.
Dix ans, cela semble suffisant. Ça va vite, et l’oncle Sam compte sur vous pour attendre.
Cet article a été écrit et présente les points de vue de notre conseiller collaborateur, et non de la rédaction de Kiplinger. Vous pouvez vérifier les dossiers des conseillers auprès du SECONDE ou avec FINRA.
