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Si vous possédez une entreprise rentable et que vous maximisez votre 401k), vous faites plus que la plupart. Il est également probable que vous laissiez chaque année un écart à six chiffres dans votre stratégie de retraite.
Ce n’est pas parce que vous n’enregistrez pas, mais parce que vous vous êtes arrêté au premier calque – et que deux autres sont inutilisés au-dessus.
Voici à quoi ressemble la pile complète, pourquoi c’est important et ce que vous devez faire avant le 31 décembre.
Couche n°1 : Le 401(k) que vous connaissez déjà
L’IRS a augmenté le plafond de cotisation des employés 401(k) à 24 500 $ pour 2026, avec un plafond combiné employé-employeur de 72 000 $. Si vous avez 50 ans ou plus, vous pouvez ajouter une contribution de rattrapage supplémentaire de 8 000 $ — et si vous avez entre 60 et 63 ans et que votre régime le permet, un super rattrapage de 11 250 $ s’applique.
Il s’agit de la couche n°1. La plupart des propriétaires d’entreprise savent qu’elle existe. Beaucoup ne l’optimisent pas, et presque aucun n’a pensé à ce qui va suivre.
Couche n°2 : Le plan de solde de trésorerie que la plupart des propriétaires d’entreprise n’ont jamais modélisé
Un plan de solde de trésorerie est un plan à prestations définies – une structure différente d’un 401(k). Elle est déterminée de manière actuarielle, ce qui signifie que la cotisation que vous pouvez verser chaque année est basée sur votre âge, votre rémunération et ce que le régime calcule comme étant nécessaire pour financer une prestation cible à la retraite.
Les chiffres sont significatifs. À 50 ans, un propriétaire d’entreprise bénéficiant d’un plan de solde de trésorerie pourrait être en mesure de mettre à l’abri environ 175 000 $ ou plus par an en cotisations avant impôts.
À 60 ans, ce chiffre peut approcher 290 000 $ par an. Le plafond de financement à vie de l’IRS dans le cadre d’une structure à prestations définies peut atteindre environ 3,7 millions de dollars – un plafond que la plupart des épargnants 401(k) n’atteindront jamais.
Un plan de solde de trésorerie et un 401(k) peuvent fonctionner simultanément. Les deux sont accessibles au même propriétaire d’entreprise au cours de la même année fiscale. L’abri avant impôt combiné peut potentiellement dépasser 250 000 $ par an selon l’âge et le niveau de revenu appropriés.
Qu’est-ce qui rend cela urgent à l’heure actuelle ? Il y a une date limite difficile.
Pourquoi le 31 décembre n’est pas une suggestion
Un plan 401(k) peut être établi et financé rétroactivement jusqu’à la date limite de déclaration de revenus, y compris les prolongations. Un plan de solde de trésorerie ne le peut pas. Pour demander la déduction au cours d’une année d’imposition donnée, le régime doit être établi et les cotisations doivent commencer avant le 31 décembre de cette année — pas de délai de grâce ; pas de prolongation.
Pour un propriétaire d’entreprise rentable générant 1 million de dollars ou plus de revenus bruts et qui n’a jamais adopté de plan de trésorerie, le coût d’attendre une année supplémentaire peut être mesuré directement : c’est le taux d’imposition appliqué aux revenus qui auraient pu être protégés mais qui ne l’ont pas été.
Un entrepreneur en toiture avec lequel j’ai récemment rencontré dirigeait des équipes rentables depuis plus d’une décennie : de bons revenus, un travail constant, une entreprise qui savait ce qu’elle faisait. Il n’avait jamais entendu parler d’un plan de trésorerie, non pas parce qu’il n’était pas sérieux au sujet de ses finances, mais parce que la saison des impôts arrivait rapidement chaque année, la conversation sur la planification était mise de côté et une autre année s’écoulait. Ce schéma n’est pas inhabituel ; c’est la norme.
À quoi ressemble la pile en termes de revenus
- À 500 000 $ de revenus bruts. Un maximum de 72 000 $ 401(k) plus environ 100 000 $ à 150 000 $ de cotisations au régime de solde de trésorerie estimé équivaut à un abri total avant impôt d’environ 172 000 $ à 222 000 $.
- À 1 000 000 $ de revenus bruts. 72 000 $ plus environ 150 000 $ à 200 000 $ équivaut à 222 000 $ à 272 000 $.
- À 2 000 000 $ ou plus de revenus bruts. 72 000 $ plus environ 175 000 $ à 290 000 $ ou plus égalent 247 000 $ à 362 000 $ ou plus.
Les chiffres du solde de trésorerie du régime sont déterminés de manière actuarielle et varient en fonction de l’âge, de la rémunération et de la conception du régime. Consultez un actuaire agréé et un conseiller fiscal qualifié avant l’adoption.
Troisième couche : stratégie fiscale et piège de la planification successorale
La troisième couche – une stratégie de compte imposable, un séquençage de conversion Roth et une structure d’investissement après impôt – se situe au-dessus des deux. Mais la plupart des propriétaires d’entreprise n’y parviennent jamais parce qu’ils se sont arrêtés au premier.
Pire encore, le fait de ne pas coordonner ces instruments de retraite à plusieurs niveaux crée une énorme bombe à retardement fiscale pour votre succession. Selon les règles actuelles du Loi SÉCURISÉEles héritiers autres que le conjoint sont généralement tenus de distribuer intégralement les comptes de retraite hérités dans un délai de 10 ans.
Si vous réussissez à constituer un plan de trésorerie de plusieurs millions de dollars, mais que vous le transmettez sans stratégie de coordination successorale ciblée, vos enfants pourraient être poussés dans leurs tranches d’imposition les plus élevées à vie au cours de leurs années de gains les plus élevés.
Aujourd’hui, maximiser l’abri avant impôt nécessite un engagement égal en faveur d’une planification proactive de la localisation des actifs et des structures héritées – telles que la planification fiduciaire spécialisée ou les conversions stratégiques Roth – pour garantir que vos économies d’impôt ne sont pas simplement répercutées sur l’écart entre les générations en faveur de vos bénéficiaires.
Trois choses à faire avant le 31 décembre
Si vous êtes propriétaire d’une entreprise rentable et que vous n’avez jamais adopté de plan de trésorerie, voici par où commencer.
1. Demandez si vous êtes admissible. Les plans de solde de trésorerie sont généralement plus efficaces pour les propriétaires d’entreprise disposant de revenus constants et rentables. Votre conseiller financier et un actuaire agréé peuvent confirmer l’éligibilité et modéliser rapidement l’impact de votre situation spécifique.
2. Exécutez le modèle quinquennal. Demandez à votre équipe financière : « Qu’est-ce qu’un régime de retraite cumulé nous aurait coûté en impôts au cours des cinq dernières années si nous en avions adopté un ? » Ce chiffre rend la conversation concrète.
3. Commencez maintenant. L’adoption d’un régime, la détermination actuarielle et le financement des cotisations prennent du temps. Attendre novembre réduit considérablement la fenêtre de mise en œuvre. La date butoir du 31 décembre ne bouge pas.
Si votre équipe financière n’a jamais abordé cette question, cela vaut la peine de le noter. L’écart entre ce qui est disponible et ce qu’utilisent les propriétaires d’entreprises les plus rentables n’est pas un problème de connaissances. C’est un problème de coordination qui peut être corrigé avant le 31 décembre.
Cet article a été écrit et présente les points de vue de notre conseiller collaborateur, et non de la rédaction de Kiplinger. Vous pouvez vérifier les dossiers des conseillers auprès du SECONDE ou avec FINRA.
