Les personnes autres que les conjoints qui héritent rentes peut être durement frappé par les impôts. Mais il existe des moyens d’atténuer le coup.
Voici le contexte.
Contrairement aux comptes financiers qualifiés tels que IRA et 401(k)sla plupart des comptes ne permettent pas de report d’impôt. Cependant, une rente différée non admissible permet aux revenus de s’accumuler à l’abri de l’impôt.
Il s’agit d’un avantage majeur des rentes, car le report permet à votre argent de s’accumuler plus rapidement sans impôts éroder vos rendements.
Généralement, seul un conjoint survivant peuvent hériter d’une « rente non admissible » et bénéficier d’un report d’impôt total toute leur vie, en supposant qu’aucun retrait d’intérêts ne soit effectué.
Mais l’IRS et les collecteurs d’impôts des États finiront par prendre leur part de tous les impôts accumulés qui ont été reportés. Les bénéficiaires « non-conjoints » paieront ces impôts.
Si un bénéficiaire reçoit le produit sous forme de somme forfaitaire ou de distributions importantes sur quelques années, il peut se voir attribuer une rémunération plus élevée. tranche d’imposition. Pour une rente avec un gain non imposé important, une grande partie de l’argent irait au fisc.
Heureusement, un bénéficiaire autre que le conjoint peut étaler les paiements et les impôts pour finalement gagner plus d’argent :
- La rente est un moyen
- Le tronçon de rente est une autre solution, si votre société de rente le propose
La méthode par défaut peut provoquer une bombe fiscale
La méthode par défaut est la règle des cinq ans. Les bénéficiaires non-conjoints peuvent toujours prendre jusqu’à cinq ans pour recevoir le produit. Ils peuvent les prendre progressivement ou sous forme d’un montant forfaitaire à tout moment jusqu’au cinquième anniversaire du décès du propriétaire.
Répartir le produit sur cinq ans semble une bonne chose, mais il y a un problème : une rente comprend normalement à la fois les gains réinvestis et le capital non imposable. Les gains sont distribués.
Considérons une rente avec 100 000 $ de gains et 100 000 $ de capital. Le bénéficiaire ne recevra le capital non imposable qu’après avoir reçu tous les gains.
Quelqu’un qui hérite de cette rente et perçoit le produit uniformément sur cinq ans disposera toujours de 40 000 $ de revenu imposable supplémentaire la première année, ce qui entraînera probablement une tranche d’impôt fédéral sur le revenu plus élevée et peut-être un taux d’imposition de l’État plus élevé.
Quelqu’un qui attend cinq ans obtiendra ce gain imposable de 100 000 $ plus les intérêts supplémentaires gagnés entre-temps.
Pour certaines personnes, cependant, attendre peut s’avérer payant. Par exemple, la première année, la personne pourrait travailler et se trouver dans une tranche d’imposition élevée, mais la cinquième année, elle pourrait être à la retraite et se trouver dans une tranche d’imposition inférieure.
Rente : davantage de report d’impôt
L’autre option généralement disponible est la rente. Ici, le bénéficiaire non conjoint demande à l’assureur de mettre le produit en rente : transformez l’argent en un flux de revenus pour une période de temps déterminée ou toute une vie. Presque tous les assureurs proposent une option de rente.
Outre le revenu mensuel garanti, la rente offre un report partiel continu de l’impôt. Chaque paiement comprend à la fois les gains imposables et le remboursement de prime non imposable (le « montant d’exclusion »).
La rente peut être un excellent choix, mais vous renoncez à la flexibilité. Une fois que vous avez établi une rente, il n’y a plus de valeur de rachat. Vous avez échangé cela contre un revenu à long terme.
Je suis un ardent défenseur de la rente viagère. Il offre un revenu garanti auquel vous ne pourrez pas survivre – votre propre pension privée qui sert de assurance longévité.
Mais je reconnais que beaucoup ne sont pas disposés à échanger des liquidités contre des revenus futurs.
L’étendre sans rente
La méthode d’étirement est plus complexe mais mérite d’être envisagée. Ici, le bénéficiaire reçoit des paiements mensuels, trimestriels ou annuels en fonction de son espérance de vie selon un tableau de l’IRS.
Étant donné que les paiements sont étalés sur l’espérance de vie, les factures annuelles d’impôt sur le revenu sont moindres. Et le revenu imposable supplémentaire est beaucoup moins susceptible de pousser le bénéficiaire dans une tranche d’imposition plus élevée qu’une somme forfaitaire.
L’argent restant dans la rente continue de croître à l’abri de l’impôt.
La flexibilité est un autre avantage. De nombreux assureurs permettent au bénéficiaire d’arrêter les versements prévus et de percevoir le solde restant sous forme de somme forfaitaire.
Que se passe-t-il si le bénéficiaire décède prématurément ? Supposons que l’espérance de vie du bénéficiaire soit de 20 ans, mais qu’il décède après seulement 10 ans. La plupart des assureurs permettent à un bénéficiaire successeur dûment nommé (comme un petit-enfant du propriétaire initial) de continuer à recevoir les paiements restants. C’est un avantage important de l’option stretch.
Pas si vite !
Malheureusement, un bénéficiaire ne peut souvent pas utiliser le plan allongé car la compagnie d’assurance émettrice doit être prête à le soutenir. Mon estimation approximative est que seulement 15 à 20 % des entreprises le font.
Les bénéficiaires non-conjoints disposent généralement d’un an à compter du décès du titulaire de la rente pour mettre en place la distribution allongée. Seules les personnes – et non les fiducies ou les organismes de bienfaisance – peuvent le choisir. Seules les rentes non admissibles sont éligibles.
Lorsqu’elle est disponible, l’option d’étirement peut être appliquée à un rente garantie pluriannuelle (MYGA)qui se comporte un peu comme un certificat de dépôt bancaire, ou un rente indexée.
Posez des questions
Aucune méthode de distribution n’est la meilleure à tous les niveaux. Heureusement, s’il y a plusieurs bénéficiaires, chacun est libre de choisir l’option qui lui convient le mieux.
Si vous êtes un acheteur de rente, demandez à votre agent si l’assureur émetteur propose une option étendue si cela est important pour vous.
Si vous n’êtes pas un conjoint, tenez compte de votre situation fiscale et de vos besoins financiers et comparez vos deux ou trois options de distribution avant d’en choisir une.
Cet article a été écrit et présente les points de vue de notre conseiller collaborateur, et non de la rédaction de Kiplinger. Vous pouvez vérifier les dossiers des conseillers auprès du SECONDE ou avec FINRA.
