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J’ai juré de ne jamais écrire une autre chronique spécifiquement consacrée à un texte législatif en raison de sa courte durée de vie dans un paysage politique en constante évolution. Cependant …
Il y a eu suffisamment de changements dans les stratégies de planification découlant du One Big Beautiful Bill (attendez-vous à un changement de nom cosmétique avant les élections de mi-mandat) pour que j’ai pensé que ce serait un mauvais service de laisser mes partisans dans le noir.
Nous avons effectué nos examens de fin d’année plus tôt car la plupart des dépositaires doivent exécuter les transactions avant la date limite de l’IRS du 31 décembre. Une grande partie de ce travail nécessite des calculs qui prennent un certain temps.
Voici les stratégies que nos clients disposant de 2 à 10 millions de dollars envisagent d’ici la fin de l’année :
1. Différents calculs et considérations de conversion Roth
J’ai assimilé un calcul de conversion Roth à une traversée d’une rue animée. Regardez à gauche pour les taux d’imposition sur le revenu, regardez à droite pour les seuils de gains en capital. Recherchez les scooters électriques dans les deux sens. Dans cette analogie, Medicare IRMAA se situe entre parenthèses.
Il existe désormais une quatrième menace : la suppression progressive de quelques-uns des allégements fiscaux créés par l’OBBB.
Les deux que nous avons vus revenir à plusieurs reprises dans nos examens étaient la suppression progressive améliorée de la déduction pour seniors et la suppression progressive de l’expansion du plafond SALT (impôts nationaux et locaux). La déduction pour personnes âgées bonifiée ajoute une déduction de 12 000 $ pour un couple marié, si les deux sont âgés d’au moins 65 ans.
Cependant, cette déduction supplémentaire commence à disparaître à partir de 150 000 $ de revenu. Il disparaît à 250 000 $ de revenu.
Une conversion Roth pourrait coûter plus cher que le taux marginal si nous dépassions accidentellement ce seuil. Cela ne veut pas dire que cela n’en vaut pas la peine.
Vous vous demandez peut-être pourquoi j’ai attaché un niveau d’actif de 2 à 10 millions de dollars. Beaucoup de nos clients se situent dans cette fourchette, et des portefeuilles de cette taille, selon l’endroit où l’argent est détenu, peuvent rendre certains de ces seuils faciles à atteindre.
Le prochain sur notre liste est l’augmentation temporaire du plafond SALT. Il augmente le plafond de la déduction pour SALT à 40 000 $ rétroactivement du début de 2015 jusqu’en 2029.
Cependant, l’élimination progressive de cette déduction commence à partir de 500 000 $ de revenu et revient à 10 000 $ à partir de 600 000 $ de revenu (conjoint). Une conversion Roth pourrait coûter plus cher si nous franchissons la ligne.
Ces nouvelles règles ont rendu les calculs plus difficiles en raison des règles nuancées et du grand nombre de mines terrestres.
Nous nous appuyons sur un logiciel de planification fiscale pour charger la déclaration d’une année antérieure, changer l’année d’imposition à 2025 et voir l’impact des nouvelles règles.
2. Regroupement caritatif
Le regroupement est devenu populaire avec l’avènement de la loi sur les réductions d’impôts et l’emploi (TCJA) en 2018. En raison du plafond SALT de 10 000 $ et des déductions standard plus élevées, un pourcentage beaucoup plus faible de contribuables fortunés détaille les déductions.
Nous « regroupons » ou « empilons » souvent les déductions en un an pour surmonter l’obstacle de la déduction standard. Le contribuable ferait plusieurs années de dons de bienfaisance en un an, souvent en utilisant un fonds conseillé par le donateur (DAF). Nos clients reviendraient alors à la déduction forfaitaire les années suivantes.
Il ne s’agit pas d’une nouvelle stratégie, mais elle est devenue plus importante parce que davantage de personnes participeront au plafond SALT élargi et parce qu’il existe un plancher de 0,5 % sur les dons de bienfaisance à partir de 2026.
Pensez à ce plancher comme à celui des frais médicaux. Si un client dispose de 100 000 $ de revenu brut ajusté (AGI) et souhaite donner 4 000 $, seulement 3 500 $ de ce revenu seraient déductibles sur l’annexe A, en raison de ce plancher.
Cela rend la stratégie de regroupement caritatif encore plus importante, car plus vous montez le don, plus cet obstacle devient sans conséquence.
Si vous êtes proche du seuil de déduction standard, cette stratégie deviendra encore plus avantageuse si vous revenez à la déduction standard en 2026. À partir de 2026, une déduction caritative (conjointe) supplémentaire de 2 000 $ est disponible pour ceux qui bénéficient de la déduction standard.
Nous nous appuyons sur un logiciel de planification financière pour anticiper plusieurs années et essayer de déterminer si nos clients devraient détailler ou bénéficier de la déduction forfaitaire. Contrairement au logiciel fiscal auquel j’ai fait référence, nous réalisons une version gratuite de ce logiciel.
3. Projets énergétiques
Plusieurs clients se sont efforcés de respecter la date limite du 30 septembre pour le crédit pour les voitures électriques. Cependant, des crédits sont encore disponibles pour des projets terminés avant le 31 décembre.
Ces crédits ont des plafonds assez bas, vous ne devriez donc réaliser l’un de ces projets que si vous l’envisagez déjà par ailleurs. Le crédit pour l’amélioration de l’efficacité énergétique de l’habitat est décrit dans la section 25C de l’IRS.
Ce crédit vous permet de déduire un certain pourcentage des coûts de matériaux tels que des fenêtres éconergétiques, des unités de climatisation, etc.
En pensant à tous ces plafonds, éliminations progressives et règles, j’imagine une pile de dominos que mon enfant de 3 ans aligne sur le sol du salon. Si vous en renversez un accidentellement, toute la file s’effondre.
C’est peut-être extrême, mais il est désormais encore plus important de vous assurer de ne pas ruiner votre stratégie en poussant par inadvertance sur un domino.
Cet article a été écrit et présente les points de vue de notre conseiller collaborateur, et non de la rédaction de Kiplinger. Vous pouvez vérifier les dossiers des conseillers auprès du SECONDE ou avec FINRA.
