La sécurité sociale est l’une des pensions les plus riches jamais créées. Malheureusement, c’est également extrêmement compliqué. Il est régi par plus de 2 700 règles, et la plupart des couples ont plus de 500 scénarios de dépôt potentiels.
En conséquence, plus de 90% des bénéficiaires de la sécurité sociale reçoivent moins d’argent qu’ils ne sont éligibles.
En général, les personnes à haute naissance (HNW) n’ont pas accordé beaucoup d’attention à la sécurité sociale parce que c’est une petite composante de leur situation financière globale, et ils ne s’appuient pas sur la sécurité sociale à des fins de revenu à la retraite.
En outre, leur sentiment est que si la sécurité sociale ne paie pas beaucoup, alors pourquoi prendre une analyse approfondie concernant ce que devrait être une stratégie de dépôt optimale?
Pour le HNW, les meilleures stratégies de dépôt «traditionnelles» ne se traduisent généralement pas pour des stratégies de dépôt «optimales» pour eux. Les gens HNW ont des besoins et des situations fiscaux différents à considérer.
En outre, il n’est pas nécessairement clair pour eux quelles stratégies de dépôt de sécurité sociale s’adapteraient au mieux à leurs plans d’impôt sur le revenu et de l’impôt successoral.
Étonnamment, la sécurité sociale offre des avantages plus importants que la plupart des gens le pensent. Les couples HNW recevront généralement des avantages combinés dépassant 2 millions de dollars sur une retraite de 20 ans. Ils peuvent souvent recevoir des avantages annuels dépassant 100 000 $ par an.
La sécurité sociale est également une pension garantie, et elle est versée comme un avantage mensuel à vie, avec des ajustements du coût de la vie (Colas) appliqués en janvier de chaque année.
Puisqu’il est imposé comme un «revenu provisoire», la sécurité sociale est imposée plus favorablement par rapport aux autres actifs financiers qui génèrent un revenu ordinaire. Dans la plupart des cas, la sécurité sociale est également exonérée à 100% des impôts sur le revenu de l’État.
Pourquoi les gens HNW ont besoin de penser différemment
Lorsque les gens de HNW cherchent des conseils concernant le meilleur moment pour déposer des prestations de sécurité sociale, ce dont ils sont généralement les directeurs de patrimoine, les CPA, les avocats fiscaux et les amis intelligents, c’est de retarder la prise de leur sécurité sociale le plus longtemps possible, en particulier à 70 ans, pour maximiser le montant de leur avantage.
Chaque année, ils retardent le début de leurs avantages, leur montant augmente au taux d’environ 8%, jusqu’à l’âge de 70 ans. Par conséquent, par exemple, leur avantage à 70 est garanti de 32% plus élevé que cela aurait été s’il avait été déposé à 66 ans.
En outre, puisque jusqu’à 85% des prestations de sécurité sociale sont soumises à l’impôt fédéral sur le revenu, pourquoi ne pas reporter l’impôt en retardant à 70 ans pour déposer des avantages sociaux?
Pour le HNW, cependant, il est important de penser différemment la sécurité sociale.
Par exemple, bien que la sécurité sociale offre un flux de revenus à vie garanti, il fournit en fait un flux de revenus de vie «potentiel» garanti, car personne ne sait combien de temps ils vont vivre et donc combien de chèques ils vont recevoir.
Si un couple HNW s’attend à recevoir 2 millions de dollars ou plus en prestations combinées de sécurité sociale sur une retraite de 20 ans, mais qui se déroulera de façon inattendue avant de percevoir des avantages, alors la sécurité sociale gardera l’ensemble des 2 millions de dollars qu’ils auraient autrement collectés.
Compte tenu de cela, quelle est la stratégie de dépôt de la sécurité sociale «optimale» pour le HNW? Pour répondre à cette question, nous devons d’abord déterminer «quelle est la plus intelligente et la meilleure utilisation de leurs prestations de sécurité sociale»?
Taxes successorales et sécurité sociale
Souvent, le plus gros problème financier pour les personnes HNW n’est pas d’impôt sur le revenu mais des impôts successoraux. Avec l’exonération de l’impôt successoral en 2025 à 27,98 millions de dollars pour un couple marié, tout couple marié est soumis à une taxe successorale de 40% sur chaque dollar de leur valeur nette supérieure à 27,98 millions de dollars (ou 13,99 millions de dollars pour les célibataires).
Une puissante stratégie de dépôt de sécurité sociale pour résoudre le problème de l’impôt sur les successions consiste à tirer parti de la valeur de vos avantages pour aider à payer les impôts successoraux. Par exemple, supposons qu’un couple pourrait recevoir un avantage combiné, par exemple, 85 000 $ par an s’il a retardé le dépôt de leurs prestations jusqu’à l’âge de 70 ans.
Et si au lieu d’attendre de déposer à 70 ans, ce couple a déposé un montant de prestations réduit à 66 ans et a reçu des avantages combinés de, disons, 65 000 $ par an avant impôt ou 40 000 $ après impôt.
En déposant tôt, ils pourraient alors offrir à 40 000 $ par an en prestations après impôt dans une fiducie d’assurance-vie irrévocable (ILIT) et financer une police d’assurance-vie de 2 millions de dollars estimée à détenir à l’intérieur de cet ILIT.
Ce qu’ils feraient essentiellement, c’est de «capitaliser» (transformer un flux de revenus en un actif) le flux de revenus potentiel de la sécurité sociale en un actif de revenu et d’impôt successoral garanti.
Cette assurance-vie peut ensuite être utilisée pour payer les taxes successorales ou servir d’héritage financier pour les enfants, les petits-enfants ou peut-être pour la charité.
Même s’ils ne recevaient qu’un seul chèque de la sécurité sociale et sont décédés, en vertu de cette stratégie, ils créeraient instantanément un paiement de prestations de décès de 2 millions de dollars dans l’ILIT.
Soins de longue durée et sécurité sociale
Une autre considération serait d’utiliser des prestations de sécurité sociale pour financer l’assurance des soins de longue durée. Les polices d’assurance SLD peuvent varier en conception. Vous pouvez utiliser des prestations de sécurité sociale pour payer les primes sur une police de LTC traditionnelle ou acquérir une police d’assurance-vie avec un cavalier LTC.
Avec ce dernier, vous pouvez utiliser le montant des prestations de décès (au lieu de la valeur de trésorerie de la police) pour fournir des dollars en franchise d’impôt pour payer les dépenses de SLD ou comme prestation de décès si vous ne finissez pas par avoir un événement SLD.
Étant donné que les coûts de soins de longue durée ne sont pas couverts par les régimes d’assurance maladie ou l’assurance-maladie, vous devez soit vous assurer ou acquérir des assurances de LTC.
En tirant parti de la valeur de vos prestations de sécurité sociale pour financer une police d’assurance SLD ou une police d’assurance-vie avec un cavalier LTC, vous aurez créé un pool d’argent libre sur lequel vous pouvez rédiger pour aider à payer les frais de soins à long terme.
Cela vous permettra d’éviter de devoir prendre des distributions des actifs de votre compte de retraite ou de liquider d’autres actifs qui déclencheraient ensuite des impôts importants.
Même pour les personnes HNW, les coûts de SLD pourraient être couverts sur une base plus économe en fiscalité en acquérant l’assurance LTC financée par les prestations de sécurité sociale.
Un actif financier précieux
En résumé, bien que les gens HNW n’aient pas «besoin» de la sécurité sociale, cela reste un atout financier précieux qui devrait être examiné de plus près. Une considération doit être accordée aux stratégies de dépôt alternatives, autres que simplement reporter le début des prestations à 70 ans pour éviter les impôts fédéraux actuels.
Tirer parti de la valeur de la sécurité sociale, en intégrant l’assurance-vie ou l’assurance LTC dans leur processus de planification, pourrait transformer cet actif financier autrement négligé en un actif précieux sur le revenu et la succession conçu pour renforcer leur plan global de retraite et d’impôt successoral.
