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En tant que maman, il n’y a rien de plus important pour moi que de savoir que mes enfants seront toujours en sécurité. Non seulement en sécurité physiquement, mais aussi financièrement.
Je ne veux jamais qu’ils se retrouvent dans une situation terrible simplement parce qu’ils n’avaient pas assez d’argent ou ne savaient pas comment prendre une décision financière.
Cet instinct de protection est profond. En fait, selon une enquête de Bankrate, plus de trois parents d’enfants adultes sur cinq sacrifient leur propre bien-être financier pour aider leurs enfants à se sentir en sécurité et soutenus.
C’est l’histoire de trois générations de femmes qui s’aiment profondément et ont utilisé une stratégie fiscale peu connue non seulement pour accroître leur richesse, mais aussi pour la protéger et la transmettre avec intention.
Avec le soutien de Natalie Colley, conseillère financière principale et associée de mon cabinet, Francis Financial, ils ont réussi à transformer un code fiscal en un outil d’amour.
Rencontrez la famille : Susie, Mary et Francie
Commençons par Mary, âgée de 60 ans. Elle a travaillé dur, a bien économisé et a utilisé il y a plusieurs décennies 55 000 $ de ses économies pour acheter une entreprise en plein essor appelée Apple (AAPL). Elle détient désormais plus de 11 000 actions, d’une valeur de plus de 3 millions de dollars.
La mauvaise nouvelle est que Mary ne peut pas vendre les actions sans faire face à une énorme facture fiscale, car les actions ont augmenté de plus de 2,9 millions de dollars.
Si Mary vend les actions Apple, elle devra des impôts sur la croissance de l’investissement, soit la différence entre ce qu’elle a payé à l’origine et sa valeur aujourd’hui. Le montant initial qu’elle a payé est appelé son coût de base. Considérez la base de coûts comme la ligne de départ d’un investissement.
Susie, la fille de Mary, a 30 ans, elle travaille dur et construit sa vie. Comme tant de femmes de son âge, elle mène une carrière, élève ses enfants et a du mal à mettre de côté des économies pour l’avenir.
Et puis il y a Francie. Elle a 82 ans, vit avec Mary et est chaleureuse, drôle, vive et profondément dévouée à sa fille et sa petite-fille. Francie ne possède pas beaucoup de biens propres, elle n’est donc pas confrontée à des problèmes d’impôt sur les successions.
C’est une famille qui prend soin les uns des autres et veut prendre ensemble les meilleures décisions possibles.
Le dilemme : un cadeau avec des ficelles
Mary sait qu’elle a plus d’argent qu’elle n’en a besoin et ne sait pas comment partager sa richesse de manière à ne pas déclencher une énorme facture fiscale. Mary envisageait de donner les actions Apple à Susie dès maintenant. Mais lorsqu’elle a présenté cette idée à son conseiller financier, Colley, elle a découvert qu’il y avait un piège.
Lorsque des actions appréciées sont offertes en cadeau de votre vivant, le destinataire hérite de la base de coût du donateur. Cela signifie que Susie recevrait les actions Apple au prix de base initial de 55 000 $ de Mary. Si Susie vendait ne serait-ce qu’une partie de ces actions, elle se retrouverait confrontée à une énorme facture d’impôt sur les plus-values.
Cela ressemblerait à un cadeau généreux. Cependant, si Susie vendait plus tard pour créer un portefeuille diversifié qui lui conviendrait mieux, elle serait imposée sur près de 3 millions de dollars de gains en capital. Ce serait un projet de loi fiscale dévastateur présenté comme un cadeau généreux.
La solution : augmenter la base
Colley a introduit une stratégie, appelée « step-up in basic », qui pourrait faire toute la différence.
Lorsqu’une personne décède et vous laisse un investissement, l’IRS réinitialise la base de coût à la valeur à la date du décès. C’est ce qu’on appelle la base d’intensification. Cela signifie que toute la croissance depuis l’achat initial jusqu’à ce moment est complètement effacée à des fins fiscales.
Dans le cas de Mary, cela signifiait que Susie pouvait recevoir les actions Apple après le décès de Mary et éviter complètement la facture fiscale. Mais Mary est jeune et en bonne santé. Susie pourrait attendre des décennies. Leur conseiller leur propose alors une idée surprenante, amoureuse et innovante.
La stratégie : les dons en amont
Et si, au lieu de donner le stock à Susie, Mary le donnait à Francie ?
Francie est plus âgée et n’a pas suffisamment d’actifs pour déclencher un impôt sur les successions à son décès. En lui donnant les actions, puis en permettant à Francie de les transmettre à Susie plus tard dans son testament, Susie pourrait toujours recevoir l’augmentation sur la base des actions Apple. Cela éliminerait effectivement plus de 2,9 millions de dollars en impôts sur les gains en capital.
La différence pour Susie pourrait représenter des centaines de milliers de dollars en impôts évités, qu’elle pourrait utiliser pour bâtir un avenir, créer de la stabilité ou pour financer l’éducation et la sécurité financière de ses propres enfants.
Les risques : confiance et timing
Les dons en amont ne sont pas parfaits. Une fois que Francie possède les actions, elles lui appartiennent. Elle pourrait changer son testament. Elle pourrait avoir besoin d’argent pour payer des frais médicaux ou des soins. Ou encore, elle pourrait ne pas vivre l’année complète requise pour que le don soit admissible.
Ce n’est pas une stratégie pour toutes les familles. Mais pour Mary, Susie et Francie, l’amour et la transparence qu’elles partagent leur ont donné confiance pour aller de l’avant.
Quels atouts donner en amont ?
Tout ne doit pas être donné en amont.
Mary a également récemment acheté Nvidia (NVDA) pour 180 $ et se négocie désormais autour de 191 $. Il n’y a pratiquement aucun gain. C’est le genre d’atout qui fonctionne à merveille pour un cadeau en aval à Susie. La base est proche de la valeur actuelle et le potentiel de croissance est à venir.
Règles empiriques :
- Si un actif présente d’importants gains non réalisés, envisagez de le conserver pour une augmentation progressive
- Si l’actif génère peu ou pas de gain, ou si vous prévoyez une forte croissance future, envisagez de l’offrir maintenant.
D’autres moyens pour les familles de préserver leur patrimoine
Vous n’avez pas besoin de millions pour profiter de ces stratégies fiscales intelligentes. Voici quelques idées que nous partageons souvent :
Une planification préalable est essentielle, mais le plus important est d’en parler à votre famille. Les meilleurs plans successoraux commencent par des conversations honnêtes et des valeurs partagées.
Pour la plupart, la planification successorale consiste à créer un héritage financier qui permettra à la prochaine génération d’aller de l’avant, sans fardeau ni peur inutiles.
Cet article a été écrit et présente les points de vue de notre conseiller collaborateur, et non de la rédaction de Kiplinger. Vous pouvez vérifier les dossiers des conseillers auprès du SECONDE ou avec FINRA.
