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Si vous suivez depuis des années un plan de remboursement basé sur le revenu et que vous travaillez à prêt étudiant pardon, il y a un chiffre important que vous n’avez peut-être pas suivi : la facture fiscale potentielle à la fin.
Pendant cinq ans, la plupart des remises de prêts étudiants ont bénéficié d’un traitement fiscal fédéral favorable. L’American Rescue Plan a temporairement exclu du revenu imposable fédéral les dettes d’études éligibles annulées de 2021 à fin 2025.
Cette protection temporaire est désormais expirée. Pour l’exonération de remboursement admissible en fonction du revenu qui survient à compter du 1er janvier 2026, le montant libéré est généralement inclus dans le revenu imposable aux fins fédérales.
Cela ne veut pas dire que le pardon a soudainement cessé d’avoir de la valeur. Cela signifie que les emprunteurs doivent examiner la situation financière dans son ensemble plutôt que de se concentrer uniquement sur la réduction du solde du prêt à zéro.
La bonne nouvelle est que pour la plupart de ceux qui recherchent le pardon à long terme, cette « bombe fiscale » ne devrait pas surprendre. Vous aurez peut-être des années pour vous y préparer.
Ce que signifie réellement la « bombe fiscale » des prêts étudiants
La « bombe fiscale » des prêts étudiants semble plus dramatique que ses mécanismes ne le sont réellement. Si vous avez annulé 50 000 $ de dette étudiante, vous ne devez pas soudainement 50 000 $ à l’IRS. Au lieu de cela, le montant remis est généralement ajouté à votre revenu imposable pour cette année.
Par exemple, supposons que vous gagnez 80 000 $ et que 50 000 $ du solde restant de votre prêt étudiant soient annulés grâce à un plan de remboursement axé sur le revenu. De manière très générale, vous pourriez envisager un revenu plus proche de 130 000 $ aux fins de l’impôt fédéral avant de prendre en compte déductionsexclusions et autres parties de votre déclaration.
Le montant d’impôt supplémentaire qui en résulte dépend de plusieurs éléments, notamment de votre statut de déclaration, des autres revenus du ménage, des déductions, des crédits et du tranches d’imposition qui s’appliquent l’année où votre dette est annulée.
C’est pourquoi je n’utiliserais pas une formule simple telle que « solde remis multiplié par votre tranche d’imposition ». Notre système fiscal est progressif et la situation de chacun est différente.
Ce qui compte, c’est de comprendre qu’un solde important annulé au cours d’une seule année peut créer une obligation fiscale ponctuelle importante.
Vous pouvez également recevoir un formulaire 1099-C signalant une dette annulée après l’annulation de la dette.
Toutes les remises de prêt étudiant ne sont pas imposables
Il s’agit d’une distinction importante car le changement de 2026 n’affecte pas tous les programmes de pardon de la même manière.
Remise de prêt de service public (PSLF) reste exonéré d’impôt au niveau fédéral. Si vous êtes admissible au PSLF et que le solde restant de votre prêt direct est annulé après avoir effectué les paiements admissibles requis et les conditions d’emploi, le montant annulé n’est pas considéré comme un revenu aux fins de l’impôt fédéral.
Certaines autres décharges peuvent également bénéficier d’un traitement exonéré d’impôt. Selon les directives actuelles de l’IRS, les dettes d’études libérées en raison d’un décès ou d’une invalidité totale et permanente peuvent être exclues du revenu imposable fédéral, sous réserve des exigences applicables de l’IRS. Certains programmes d’annulation et d’aide au remboursement de prêts liés au travail peuvent également bénéficier d’un traitement fiscal favorable.
Les emprunteurs qui doivent prêter la plus grande attention sont ceux qui s’attendent à ce qu’un solde restant soit annulé à la fin d’une période de remboursement basée sur les revenus.
Et ces délais changent. En fonction de vos prêts et de votre plan de remboursement, une remise peut être disponible après différentes périodes de remboursement. Le nouveau Plan d’aide au remboursement (PAR)par exemple, accorde l’annulation d’un solde éligible restant après 30 ans de paiements éligibles.
Ainsi, avant d’estimer une future facture fiscale, assurez-vous de savoir à quel plan de remboursement vous souscrivez réellement, combien de temps d’admissibilité vous avez accumulé et quand une remise est raisonnablement attendue.
N’oubliez pas les impôts de l’État
Les impôts fédéraux ne constituent qu’une partie du calcul.
Votre État peut également considérer l’annulation de la dette étudiante comme un revenu imposable, et le traitement de l’État peut varier considérablement. L’aide fédérale aux étudiants informe spécifiquement les emprunteurs que les soldes de remboursement en fonction des revenus débloqués à partir de 2026 peuvent également entraîner des impôts d’État, selon l’endroit où ils vivent.
Si vous vivez dans un état sans impôt sur le revenu des particulierscette partie de l’équation est peut-être beaucoup plus simple. Mais si votre État impose le revenu, ne présumez pas automatiquement qu’il traitera l’exonération des prêts étudiants de la même manière que le gouvernement fédéral.
C’est l’un de ces domaines dans lesquels je vérifierais les règles de votre État à mesure que vous vous rapprochez du pardon plutôt que de vous fier à quelque chose que vous avez lu plusieurs années plus tôt. Les lois fiscales des États peuvent changer bien avant qu’un emprunteur n’atteigne la fin d’une période de remboursement de 20, 25 ou 30 ans.
Les hauts revenus devraient réexaminer les chiffres
Pour emprunteurs aux revenus plus élevésce changement fiscal mérite encore plus d’attention.
La stratégie derrière pardon basé sur le revenu est assez simple. Vous effectuez des paiements liés aux revenus pour la période requise, et s’il reste un solde à la fin, il peut être annulé.
Mais si un montant important est annulé au cours d’une année où vos revenus sont déjà élevés, l’ajout de cette annulation de dette à votre revenu imposable peut rendre le coût final de l’annulation plus élevé que ce à quoi vous vous attendiez initialement.
Cela ne fait pas automatiquement du pardon une mauvaise stratégie.
Cela signifie simplement que la bonne comparaison n’est plus : « Combien vais-je payer avant que mon solde restant ne soit annulé ? »
La meilleure question est : « Combien vais-je payer en remboursements de prêt étudiant plus les impôts sur le solde remis par rapport au remboursement du prêt d’une autre manière ? »
Cette distinction est importante.
Pour certains emprunteurs, la poursuite de la remise permettra quand même d’économiser une somme d’argent substantielle. Pour d’autres, en particulier ceux dont les revenus ont augmenté de manière significative depuis le début du remboursement, du remboursement agressif ou du remboursement refinancement mérite peut-être un autre regard.
Si vous envisagez de refinancer des prêts étudiants fédéraux, n’oubliez pas que refinancer auprès d’un prêteur privé signifie renoncer aux avantages fédéraux, y compris les options de remboursement basées sur le revenu et les programmes fédéraux de pardon. Cette décision est généralement irréversible, alors comparez le coût total à long terme avant de déménager.
Si le refinancement est financièrement judicieux pour votre situation, vous pouvez comparer les taux disponibles sur un marché tel que Crédible plutôt que d’évaluer les prêteurs un par un.
Une disposition pourrait réduire la facture fiscale : l’insolvabilité
Il existe une autre partie du code des impôts que les emprunteurs devraient connaître, en particulier ceux qui s’attendent à une remise d’un montant important de dettes.
La dette annulée peut parfois être exclue du revenu imposable dans la mesure où vous étiez insolvable immédiatement avant l’annulation de la dette.
En termes simples, l’insolvabilité signifie généralement que le total de votre passif dépasse la juste valeur marchande de votre actif total.
Supposons, par exemple, qu’immédiatement avant l’annulation, votre passif dépassait vos actifs de 30 000 $ et que 50 000 $ de dette étudiante aient été annulés. Selon votre situation, l’exclusion d’insolvabilité pourrait potentiellement s’appliquer à une partie de cette dette annulée.
Ce n’est pas quelque chose que j’estimerais avec désinvolture. L’IRS examine votre situation financière immédiatement avant l’annulation, et demander l’exclusion implique généralement le formulaire 982.
Si vous pensez être admissible, travaillez avec un fiscaliste qui comprend les revenus d’annulation de dette.
Que faire maintenant si vous cherchez à obtenir une remise de remboursement en fonction du revenu
Vous n’avez pas besoin de revoir votre stratégie de remboursement en raison d’une facture fiscale qui pourrait prendre des années. Je recommande d’ajouter dès maintenant le calcul de l’impôt à votre planification.
Tout d’abord, confirmez quand vous êtes réellement éligible au pardon. Connectez-vous StudentAid.govconfirmez votre plan de remboursement actuel et comprenez la durée de remboursement admissible que vous avez accumulée. Les options de remboursement fédérales ont considérablement changé, alors ne basez pas votre planification sur les conditions de votre prêt il y a plusieurs années.
Ensuite, estimez quel pourrait être votre solde lorsque le pardon se produira. Le nombre qui compte n’est pas celui que vous devez aujourd’hui. C’est le solde projeté qui pourrait effectivement être annulé.
Estimez ensuite l’impôt potentiel. Vous n’avez pas besoin d’un chiffre exact 10 ans à l’avance. Il faut une fourchette raisonnable. Réexaminez cette estimation à mesure que vos revenus, votre solde et vos lois fiscales changent.
Commencez à constituer une réserve fiscale si la responsabilité potentielle est importante. Si vous prévoyez une obligation fiscale de 10 000 $ ou 20 000 $, il est beaucoup plus facile de mettre de l’argent de côté progressivement sur plusieurs années que de tout trouver d’un coup après la remise.
Enfin, réexécutez périodiquement le calcul du pardon par rapport au gain. Une stratégie qui était parfaitement logique lorsque vous gagniez 60 000 $ peut être très différente lorsque vous gagnez 160 000 $. Vos revenus, votre situation familiale, votre taux d’intérêt et le solde de votre prêt peuvent tous évoluer sur une période de remboursement qui s’étend sur plusieurs décennies.
Votre stratégie de prêt étudiant devrait pouvoir changer avec eux.
Le pardon peut encore être précieux
Le retour de l’impôt fédéral sur la remise de l’IDR ne devrait pas dissuader les emprunteurs de la remise. Mais cela devrait changer la façon dont vous calculez sa valeur. Pendant plusieurs années, il était facile de considérer le pardon comme la ligne d’arrivée : effectuer les paiements requis, atteindre la fin de la période de remboursement et voir le solde restant disparaître.
À partir de 2026, de nombreux emprunteurs devront ajouter une étape supplémentaire : qu’arrive-t-il à mes impôts lorsque ce solde disparaît ?
Si vous êtes encore loin de plusieurs années, c’est en fait un avantage. Vous avez le temps d’estimer la responsabilité, de constituer des économies, de surveiller les modifications apportées à la loi et de vous assurer périodiquement que la remise a toujours un sens financier.
Une future facture fiscale est beaucoup plus facile à gérer lorsqu’elle fait partie du plan depuis le début.
Et comme les règles en matière de prêts étudiants changent aussi fréquemment que ces dernières années, je prendrais l’habitude de revoir ce plan régulièrement plutôt que de supposer que la stratégie que vous avez choisie aujourd’hui restera la meilleure dans 10 ou 20 ans.
Cet article a été écrit et présente les points de vue de notre conseiller collaborateur, et non de la rédaction de Kiplinger. Vous pouvez vérifier les dossiers des conseillers auprès du SECONDE ou avec FINRA.
