En période de grande incertitude géopolitique et économique – comme celle dans laquelle nous vivons – des individus et des familles riches ont des stratégies pour protéger et diversifier leurs actifs.
De nombreux groupes de gestion d’actifs, banques privées et bureaux multifamiliaux rapportent un pic notable d’intérêt parmi les clients qui cherchent à créer des comptes bancaires et d’investissement dans des juridictions « Safe Haven » telles que la Suisse.
Que les clients soient motivés par la diversification du portefeuille, l’anxiété géopolitique ou simplement les liens personnels à l’étranger, la planification successorale internationale soulève des considérations juridiques et fiscales complexes qui devraient être abordées bien avant toute décision transfrontalière.
Pour les professionnels de l’impôt qui conseillent les clients sur les stratégies de planification sortante, il est important de mettre l’accent sur les meilleures pratiques, les pièges courants et les solutions exploitables pour garantir que leurs actifs mondiaux complètent – plutôt que compliquer – leur planification successorale à long terme et leurs objectifs fiscaux.
Voici quelques-uns des facteurs les plus importants pour que les individus à haute teneur en matière d’esprit international pour garder à l’esprit.
Qui devrait détenir des actifs à l’étranger?
Tenir des actifs à l’étranger n’est pas pour tout le monde. D’une part, les individus devraient faire face à une somme suffisamment importante – généralement 1 million de dollars au minimum, mais 2 millions de dollars comme point de départ pratique – pour justifier les charges juridiques, de rapport et de conformité associées.
Ils devraient également avoir une raison suffisamment convaincante pour déplacer ces sommes importantes à l’étranger. Pour déterminer les motivations, considérez des questions comme:
- Cherchez-vous la diversification des devises?
- Avez-vous une double citoyenneté ou passez-vous beaucoup de temps à l’étranger?
- Investissez-vous dans des entreprises locales ou dans l’immobilier à l’étranger?
Si la réponse est principalement « J’ai peur de ce qui se passe aux États-Unis », il est important pour les conseillers fiscaux d’offrir une vérification de la réalité.
Les clients peuvent penser que la détention d’actifs à l’étranger offre une protection contre les risques intérieurs comme la saisie des actifs, sans comprendre la nature des exigences fiscales et des rapports américains, sans parler des traités internationaux.
S’ils sont seulement intéressés à se diversifier au-delà du dollar américain, rappelez-leur que cela peut généralement être accompli au niveau national en utilisant des fonds internationaux ou des comptes de devises dans les institutions américaines, en évitant les maux de tête et la complexité associés aux comptes offshore.
Pour les personnes qui ont une double citoyenneté, une famille à l’étranger, voyagent fréquemment ou investissent dans des entreprises dans d’autres pays, cependant, cela pourrait toujours être une stratégie intelligente.
Rapports fiscaux et considérations de revenu
Bien sûr, la planification sortante peut augmenter considérablement la complexité fiscale des Américains, qui sont imposés sur les revenus mondiaux et leur succession.
Les conseillers devraient être sûrs d’expliquer aux clients qu’ils devront répondre aux exigences de rapports sur les actifs étrangers et détailler les revenus étrangers – tels que les intérêts, les dividendes et les gains en capital – sur leurs déclarations de revenus américaines.
Assurez-vous également de leur rappeler que des dépôts inexacts ou incomplets peuvent déclencher des sanctions substantielles, même pour des violations par inadvertance, de peur qu’ils essaient de cacher des revenus pour se protéger contre la crise.
De plus, il est nécessaire de parcourir les actifs que les clients proposent de se déplacer à l’étranger, et aussi dans lesquels ils prévoient d’investir. Tous les investissements étrangers ne sont pas créés égaux.
Certains investissements qui peuvent sembler équivalents aux titres aux États-Unis peuvent en fait être des fonds communs de placement ou des fonds de retraite qui pourraient être traités comme des sociétés d’investissement étranger passives et s’accompagner de complications considérablement plus juridiques.
Choisir la bonne juridiction
Les gens peuvent supposer que tout pays étranger stable suffira pour la détention d’actifs. En réalité, les conséquences de la planification successorale varient considérablement sur la juridiction choisie. Les facteurs clés à évaluer comprennent:
- Protection des traités. Les États-Unis possèdent des traites fiscales sur la succession et le revenu avec de nombreux pays – y compris des destinations populaires comme le Royaume-Uni, l’Allemagne et la Suisse – Cela peut soulager certaines formes de double imposition et clarifier le traitement des actifs étrangers.
- Lois de planification successorale. Différents pays peuvent adopter des approches nettement différentes de la planification successorale et de l’héritage. Il est essentiel de confirmer que la loi locale reconnaîtra les documents de planification successorale américains ou établira des plans successoraux en vertu des lois de la juridiction.
Les professionnels de l’impôt américain qui ne sont pas expérimentés avec la juridiction en question devraient collaborer avec les avocats locaux de la planification successorale et les conseillers financiers qui comprennent les lois et les exigences de déclaration du pays.
Cela peut aider à garantir la conformité aux États-Unis et localement, protégeant les actifs du client tout en s’alignant sur leurs objectifs financiers de déplacer les actifs à l’étranger en premier lieu.
Coordonner les plans successoraux nationaux et étrangers
L’un des éléments les plus négligés de la planification successorale internationale est la coordination entre les instruments juridiques américains et étrangers. Alors que certains clients posent des questions sur l’utilisation d’une «volonté internationale», ce sont souvent des instruments francs.
Dans la pratique, la meilleure approche consiste à faire en sorte que les avocats locaux exécutent des testaments spécifiques à la juridiction pour chaque pays où des actifs importants sont détenus.
Ces documents doivent être adaptés aux procédures d’homologation locales et aux règles fiscales pour garantir que les actifs passent en douceur et éviter les conséquences imprévues, tout en spécifiant les bénéficiaires de ces actifs spécifiques.
Pour les personnes ayant un mélange de participations internationales, le coût de plusieurs testaments peut sembler contraignant – mais il pâlit par rapport au temps et aux dépenses de désangler des conflits d’homologations après la mort.
Une récente histoire de garde impliquait un client américain détenant des actifs en Nouvelle-Zélande sans testament local. À leur mort, le domaine a été contraint à un double homologation – un aux États-Unis qui ne serait pas nécessaire et autre en Nouvelle-Zélande – consommant presque tous les actifs en frais juridiques et allongeant considérablement le processus.
Si le client avait exécuté une volonté simple en vertu de la loi locale, cela aurait pu être évité.
Prévenir les obstacles pratiques
La conformité légale n’est que la moitié de la bataille. Les individus et leurs conseillers doivent également faire face à des défis pratiques pour travailler avec les institutions financières étrangères et les autorités locales.
Un exemple clair de ces hoquets pratiques est venu d’un client avec des actifs dans une banque qui n’avait pas de filiales ou de liens américains.
Après la mort du client, la banque a imposé d’importants barrages routiers administratifs, retardant la distribution pendant deux années civiles, même si la loi a intitulé le conjoint survivant aux fonds.
Les banques locales peu familières avec les procédures successorales américaines peuvent également manquer d’infrastructure ou d’appétit pour faciliter les transferts en douceur, en particulier après la mort d’une personne.
Les banques ayant des opérations internationales ou des filiales américaines ont tendance à être plus faciles à travailler.
Quoi qu’il en soit, les conseillers américains devraient s’engager de manière proactive avec des institutions étrangères ou des partenaires de conseiller local pour comprendre leurs protocoles internes et s’assurer que les héritiers des clients pourront accéder à des actifs sans friction excessive.
Planifier la tranquillité d’esprit
La planification successorale internationale n’est pas pour les faibles de cœur, mais pour les personnes ayant des raisons légitimes et les bons conseillers, il peut offrir des avantages précieux – que ce soit à des fins de style de vie, de famille ou d’investissement. La clé est l’approche avec une rigueur, une transparence et une coordination minutieuse entre les juridictions.
Les professionnels de l’impôt sont dans une position unique pour aider les clients à naviguer sur ce terrain complexe, garantissant que l’empreinte mondiale du client ne devient pas une responsabilité posthume.
Avec une planification minutieuse, les familles peuvent préserver la richesse au-delà des frontières et des générations.
