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Depuis huit ans maintenant, vous entendez parler d’une augmentation des impôts en 2026 et que la solution était de procéder à des conversions Roth avant que cela n’arrive.
Maintenant que le Loi sur un grand et beau projet de loi (OBBBA) a rendu permanents les taux d’imposition antérieurs, cela signifie-t-il que la fête de conversion de Roth est terminée ?
Beaucoup de retraités le pensent.
Ils choisissent de sauter les calculs de conversion Roth, et ils pourraient bien choisir de sauter une facture fiscale inférieure à vie.
D’autres retraités font des hypothèses similaires, mais de l’autre côté de la même médaille. Ils pensent que, depuis qu’ils ont fait grand Conversions Roth ces dernières années, ils doivent continuer à le faire.
Ce que les deux groupes de retraités se trompent, c’est que ce sont les hypothèses, et non les modifications de la législation fiscale, qui poussent les retraités à commettre les plus grosses erreurs.
Une chose que l’OBBBA n’a pas changé est la nécessité d’évaluer chaque année votre propre revenu personnel et votre situation fiscale afin que vous puissiez prendre la meilleure décision de conversion pour vous, chaque année.
C’est pourquoi j’ai créé, avant même l’OBBBA, la Règle d’Or des Conversions Roth (que je partage dans mon livre, ) : Choisissez la bonne année et le bon nombre de conversions Roth.
Les conversions Roth ne sont pas un « oui » ou un « non ». Les conversions Roth coûtent « combien ? » et « quand ? »
Le but des conversions Roth
Bien que l’OBBBA ait rendu permanents les taux d’imposition antérieurs, les objectifs des conversions Roth n’ont pas changé :
- Payez des impôts lorsque vous prévoyez que vos taux d’imposition seront faibles
- Mettez une partie de votre argent à disposition en franchise d’impôt lorsque vos taux sont plus élevés
Pour atteindre ces deux objectifs, vous devez être à l’affût de vos années d’opportunité de conversion Roth, qui sont souvent (mais pas toujours) :
Avant que l’OBBBA ne devienne loi, il semblait que la décision de conversion de Roth était plus facile : convertissez simplement autant que vous le pouvez aux taux de 12 %, 22 % et 24 % tranches d’imposition avant de passer aux taux d’imposition de 15 %, 25 % et 28 %.
Mais même alors, vous avez été confronté aux mêmes obstacles cachés qu’aujourd’hui. Voici trois problèmes qui pourraient entraver votre stratégie de conversion Roth :
1. Le supplément Medicare IRMAA
Lorsque vous convertissez de l’argent de votre IRA traditionnel à votre Roth IRAvous savez que les revenus supplémentaires seront imposables sur votre déclaration d’impôts. Ce qui vous surprend souvent (et même votre préparateur de déclarations de revenus) : ce revenu pourrait entraîner une augmentation de vos primes Medicare.
Ce que font beaucoup de gens, lorsqu’il s’agit de conversions Roth, c’est de dire : « Je suis dans cette tranche d’imposition. Je vais me convertir au sommet de cette tranche, mais je n’entrerai pas dans la suivante.
Cela semble tout à fait raisonnable, mais près du sommet de la tranche d’imposition de 22 % se trouve le premier Seuil IRMAA (218 000 $ pour les déclarants conjoints et 109 000 $ pour les célibataires).
La principale confusion réside dans le fait que l’IRMAA est basé sur revenu brut ajusté modifié (MAGI) avant déductions, mais les tranches d’imposition sont basées sur le revenu imposable après déductions.
Si vous vous concentrez sur le revenu imposable, vous penseriez que vous vous situez clairement au sommet de la tranche de 22 %, car il plafonne à 211 400 $ pour les déclarants conjoints et à 105 700 $ pour les célibataires.
Bien entendu, ces chiffres changent chaque année, c’est pourquoi vous devez évaluer les conversions Roth chaque année, sur la base de chiffres à jour et non d’anciennes hypothèses.
Avant de vous convertir en Roth, assurez-vous de vérifier à la fois le niveau MAGI actuel pour l’IRMAA et pas seulement la tranche d’imposition. De cette façon, vous pouvez éviter la surprise de l’IRMAA si vous dépassez sans le savoir ces limites MAGI.
2. L’hypothèse selon laquelle une fois que vous démarrez les RMD, il est trop tard
Je l’entends assez souvent : « Je suis trop vieux pour les conversions Roth ». Ma réponse est toujours : « Il n’y a pas de limite d’âge pour les conversions. Quel que soit votre âge, vous devriez effectuer des conversions si vous pensez que les impôts que vous payez aujourd’hui sont inférieurs à ceux que vous paierez plus tard. »
Et si vous êtes à l’âge du RMD, il est temps de commencer à considérer non seulement les impôts que vous payez, mais aussi les taux d’imposition que paient vos enfants. Lorsque vos enfants hériteront de votre IRA traditionnel, ils seront obligés de le retirer sur 10 ans, ce qui les fera très probablement passer dans la tranche d’imposition suivante, voire même plus élevée.
S’ils héritez de votre Roth IRAalors ils auront toujours la même règle de 10 ans, mais l’argent sera exonéré d’impôt pour eux.
Comme je le dis à mes clients : « Vos enfants apprécieront que vous leur ayez laissé de l’argent, mais ils le recevront si vous leur laissez de l’argent non imposable. »
N’oubliez pas que les conversions Roth ne comptent pas comme des RMD. Vous devrez envoyer vos RMD comme distributions caritatives qualifiées (QCD) ou des paiements personnels, puis vous pourrez ensuite convertir des fonds supplémentaires en Roth IRA.
Les conversions Roth ne sont pas mortes en 2026 – les hypothèses de Roth le sont
Ce ne sont pas les conversions Roth qui ont disparu avec les nouvelles lois fiscales – ce sont les hypothèses sur les conversions Roth qui sont mortes, même si les hypothèses ont toujours été un problème avant même la nouvelle loi fiscale.
- Ne présumez pas que vos impôts à la retraite seront toujours moins élevés
- Ne présumez pas que la nouvelle loi fiscale rend les conversions Roth obsolètes
- Ne présumez pas que vous êtes trop vieux pour les conversions Roth
Ne présumez jamais. Projetez toujours.
Projetez votre situation fiscale, de préférence avec un conseiller financier qui utilise un logiciel fiscal prévisionnel.
Mais si vous le faites vous-même, considérez votre situation fiscale dans les situations avant et après suivantes. Essayez ensuite de convertir et de payer des impôts intentionnellement au cours de vos propres années d’imposition projetées les plus basses.
- Avant et après la retraite
- Avant et après le début de la sécurité sociale
- Avant et après le début des RMD
Oui, l’urgence de la date limite de conversion à faible impôt du 31 décembre 2025 a disparu, mais la nécessité de projeter votre situation fiscale future afin que vous payiez intentionnellement des impôts lorsque vous vous attendez à ce que vos taux soient inférieurs ne disparaîtra jamais.
Les modifications OBBBA pourraient signifier moins de conversions en 2026 que prévu, ou cela pourrait signifier plus.
Ce qui n’a pas changé, c’est que ceux qui évaluent leur conversion Roth chaque année, sur la base de mathématiques et de leur situation personnelle, se donneront un meilleur contrôle sur leur situation fiscale afin de ne pas être pris en otage par les futurs taux d’imposition.
Comme je le dis dans mon livre « Contrôlez ce que vous pouvez contrôler », et à la retraite, votre situation fiscale est l’une des choses les plus importantes que vous puissiez contrôler.
Cet article a été écrit et présente les points de vue de notre conseiller collaborateur, et non de la rédaction de Kiplinger. Vous pouvez vérifier les dossiers des conseillers auprès du SECONDE ou avec FINRA.
