En mars 2020, le monde a essentiellement fait une interruption de combustion covide et l’économie mondiale est devenue imprévisible. Bien que la situation récente, stimulée par les tarifs mondiaux et autres incertitudes, soit différente, les craintes de l’économie mondiale et de la sécurité financière sont étrangement similaires.
Les fluctuations du marché ont ébranlé la confiance, en particulier parmi les familles qui réfléchissent à la retraite, aux coûts des collèges et autres dépenses importantes.
Pour de nombreuses familles, les acceptations des collèges se sont déroulées. Ajoutez le spectre de moins de subventions d’éducation gouvernementale aux marchés des montagnes russes, et de nombreux clients de richesse se demandent comment tout cela se déroulera.
Si vous aviez un plan en place avant les girations du marché – et cela a été bien fait – alors il aurait dû y avoir des dispositions intégrées pour un ralentissement. Examinez-le maintenant pour vous assurer que les hypothèses et projections précédentes sont toujours réalistes.
Pour ceux qui n’ont pas de plan, c’est exactement le genre de moment à penser à élaborer un plan à long terme qui projette plusieurs scénarios économiques.
De plus, si la liquidité est nécessaire (peut-être pour que vous puissiez payer cette première facture universitaire), soyez conscient des impacts après impôt. Ne regardez pas seulement une évaluation et liquider. N’oubliez pas que l’argent est fongible, et c’est la ligne de fond après impôt que vous souhaitez considérer.
Nous avons entendu nos clients, et ce sont les huit stratégies de planification que nous partageons qui sont particulièrement attrayantes dans ce type de climat.
1. Gift Aggrocié des actifs
Peut-être peut-être le moment idéal pour offrir des actifs qui ont diminué de valeur en raison de conditions de marché difficiles.
L’exonération fiscale fédérale sur le transfert de succession, de dons et de génération de génération (TPS), qui est le montant que vous pouvez transférer en franchise d’impôt, est à un sommet de 13,99 millions de dollars pour les particuliers et 27,98 millions de dollars pour les couples mariés.
Bien que les valeurs des actifs aient chuté, envisagez de offrir plus d’actifs pour maximiser votre exonération fédérale sur la taxe sur les cadeaux. Le montant de l’exemption utilisée pour faire un cadeau est basé sur la juste valeur marchande de l’actif transféré au moment du cadeau.
Toute appréciation future de ces actifs serait en dehors de votre succession.
2. Maximiser l’exonération fédérale de la taxe sur les cadeaux fédéraux
De nombreuses dispositions fiscales de la loi sur les réductions d’impôts et les emplois (TCJA) devraient expirer à la fin de l’année. L’un d’eux est l’exonération fédérale de l’impôt sur les successions, qui chutera de moitié à environ 7 millions de dollars le 1er janvier 2026, à moins que le Congrès ne prenne des mesures.
Alors que le Congrès a commencé à résoudre ce problème, ainsi que d’autres réductions d’impôts expirées de la TCJA, il n’y a rien de certain au moment de la rédaction de ce document.
Profitez de l’augmentation maintenant en faisant des cadeaux plus importants qui utilisent une partie ou toute votre exemption. Plus un cadeau est fait plus tôt, plus il peut potentiellement se développer en dehors de votre domaine.
Selon l’IRS, si l’exemption diminue à l’avenir, les cadeaux effectués avant la diminution ne seront pas taxés rétroactivement. Par conséquent, du point de vue de la baisse, cela peut être un moment opportun pour faire des cadeaux pendant que l’exemption élevée est disponible.
3. Cadeau à une fiducie
Lorsque vous envisagez de grands cadeaux, vous souhaiterez peut-être utiliser une confiance plutôt qu’un cadeau pur et simple. Une fiducie peut être structurée en tant que fiducie des condictions, qui n’est pas pris en compte à des fins d’impôt sur le revenu, et le constituant continue d’être responsable de l’impôt sur le revenu associé aux actifs de fiducie.
Par conséquent, la base de la propriété reste inchangée entre les mains de la fiducie. Si la fiducie des condictions vend les actifs, le constituant reconnaîtrait un gain ou une perte comme s’il avait détenu les actifs dans son nom individuel.
Ainsi, l’impôt sur le revenu que le constituant paie au nom de la fiducie est effectivement un autre «don» à la fiducie qui n’utilise pas l’exonération de l’impôt fédéral des dons du concédant.
4. Profitez des taux d’intérêt
Certaines stratégies de planification successorale sont plus avantageuses dans un environnement à faible taux d’intérêt. Bien que les taux aient augmenté depuis 2020, ils restent toujours faibles historiquement. Donc, si vous ne souhaitez pas utiliser votre exemption ou que vous l’avez déjà utilisé, vous pouvez considérer ces stratégies:
- Le constituant a conservé la fiducie de rente (Grat). Un Grat vous permet de transférer la croissance des actifs vers les générations futures à un coût d’impôt sur le cadeau et la succession réduit. Avec cette fiducie irrévocable, vous transférez les actifs qui devraient apprécier et conserver un flux de rente pour une durée fixe. À la fin de la période, les actifs restants passent aux membres de la famille ou à une nouvelle confiance.
- Prêts intrafamiliaux. Ceux-ci permettent à un membre de la famille de fournir des capitaux à faible coût à un autre membre de la famille. Correctement structuré, un prêt intrafamilial peut fournir des taux de prêt attractifs sans conséquences fiscales des cadeaux. Les prêts intrafamiliaux n’ont aucune limitation sur la façon dont un emprunteur utilise le produit. Ils peuvent offrir des possibilités de crédit aux membres de la famille qui pourraient ne pas être en mesure d’obtenir du crédit et à des taux inférieurs à ceux du commerce.
- Vente à une fiducie de concitations intentionnellement défectueuse (IDGT). Une stratégie sophistiquée qui exploite à la fois les environnements à faible évaluation et à taux d’intérêt est une vente d’actifs à un IDGT, qui offre une planification multigénérationnelle.
5. Faites une conversion Roth Ira
Un Roth IRA peut être un outil de planification efficace compte tenu de la menace de taux d’imposition plus élevés. En préservant un Roth IRA aussi longtemps que possible, vous offrez la possibilité d’une croissance maximale en franchise d’impôt.
Alors que les actifs d’un IRA traditionnel bénéficient d’une croissance fiscale, les distributions futures sont imposées à des taux de revenu ordinaires. Alternativement, un Roth IRA peut se développer en franchise d’impôt dans le compte, et les distributions sont sans taxe sur le revenu.
6. Utiliser la récolte de perte d’impôt
Au cours des conditions de marché difficiles, envisagez de récolter les pertes de portefeuille, vous permettant d’utiliser vos pertes récoltées contre tout gain futur.
Cela offre aux contribuables un moyen de soulager la douleur d’un investissement en actions perdantes: vendre la garantie pour compenser les gains en capital encourus sur des titres «gagnants» rachetés.
Cependant, il y a une mise en garde: si vous rachetez le même ou sensiblement le même stock 30 jours avant ou 30 jours après, vous déclencherez la règle de la vente de lavage et la perte sera interdite.
7. Déplacer les actifs vers le Delaware
Les personnes dans les États à impôts élevés peuvent avoir la possibilité de réduire ou d’éliminer les impôts de l’État sur certains revenus en établissant une fiducie ou en faisant passer une fiducie existante à une juridiction fiscale, comme le Delaware.
L’utilisation du Delaware comme juridiction de planification de fiducie est similaire à l’utilisation d’États qui n’ont pas d’impôt sur le revenu pour une fiducie bien structurée.
Quel que soit l’état de résidence d’un contribuable, une fiducie peut être créée au Delaware et une fiducie irrévocable existante peut être transférée au Delaware pour l’administration en cours.
8. Réexaminer les fiducies existantes
Si vous avez une fiducie de concitations existante qui a une puissance d’échange, vous souhaiterez peut-être l’exercer pendant cette période de faible évaluation et de taux d’intérêt. En tant que concédant à la fiducie, vous pouvez remplacer ou échanger des actifs de valeur égale avec la fiducie.
Si votre fiducie a des actifs très volatils, vous souhaiterez peut-être échanger des espèces dans la fiducie et supprimer ces actifs. Cela vous permettrait de «geler» efficacement les actifs à l’intérieur de votre confiance afin que la confiance soit protégée de tout ralentissement futur en valeur.
Toutes ces idées doivent être discutées dans le cadre d’un processus complet de planification financière avec votre conseiller, vos avocats et vos membres de la famille. Mais l’utilisation de tout ou partie de ces outils pourrait aider à des moments autrement stressants et imprévisibles.
