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Le One Big Beautiful Bill Act (OBBBA), promulgué le 4 juillet 2025, a rendu permanentes bon nombre des réductions d’impôts de 2017 – mais il a également introduit plusieurs nouvelles déductions et règles de revenu cela pourrait modifier votre salaire net et votre déclaration de revenus.
Même si une grande partie de la couverture médiatique s’est concentrée sur la politique, ce qui compte le plus est la façon dont la loi affecte les contribuables ordinaires. Voici sept changements clés à comprendre.
1. Une nouvelle déduction pour les pourboires — mais il ne s’agit pas de « pourboires exonérés d’impôt »
C’est un point super important.
L’OBBBA permet aux travailleurs admissibles de déduire jusqu’à 25 000 $ de revenu de pourboire admissible chaque année.
Il s’agit d’une déduction « au-dessus de la limite », ce qui signifie que vous pouvez la réclamer même si vous prenez le déduction forfaitaire. Mais il y a des mises en garde importantes :
- La déduction disparaît progressivement à mesure que les revenus sont plus élevés
- Vous devez toujours déclarer tous les pourboires comme revenus
- Les charges sociales (Sécurité sociale et Medicare) s’appliquent toujours
En d’autres termes, il ne s’agit pas d’un revenu de pourboire non imposable. C’est une déduction sur le revenu imposable.
Si vous travaillez dans l’hôtellerie, la restauration ou dans un autre secteur de pourboire, assurez-vous que vos revenus sont correctement documentés et déclarés. Et si vos revenus se rapprochent des seuils de suppression progressive, même une petite augmentation ou un bonus pourrait réduire l’avantage.
2. La rémunération des heures supplémentaires peut être partiellement déductible
Les travailleurs qui effectuent des heures supplémentaires peuvent désormais déduire jusqu’à 12 500 $ de revenu d’heures supplémentaires admissibles par an.
Il s’agit d’une déduction au-dessus de la ligne, ce qui signifie que vous pouvez la réclamer même si vous bénéficiez de la déduction standard. Cependant, il est important de comprendre ce qu’il fait – et ce qu’il ne fait pas.
La déduction réduit votre revenu imposable pour le fédéral impôt sur le revenu fins. Cela ne réduit pas les charges sociales. Vous devrez toujours des taxes de sécurité sociale et d’assurance-maladie sur la totalité de votre rémunération des heures supplémentaires (car vos heures supplémentaires sont déclarées sur votre formulaire W-2).
Concrètement, si vous faites partie des 22 % fédéraux tranche d’imposition et êtes admissible à la déduction totale de 12 500 $, cela pourrait réduire votre impôt fédéral sur le revenu jusqu’à 2 750 $. Mais la retenue de votre chèque de paie peut ne pas s’ajuster automatiquement à moins que vous ne mettiez à jour votre W-4.
Comme la déduction pour pourboires, cet avantage disparaît progressivement à mesure que les niveaux de revenus sont plus élevés – à partir d’environ 150 000 $ pour les déclarants uniques et de 300 000 $ pour les déclarants conjoints.
Si vous faites régulièrement des heures supplémentaires, cette disposition pourrait réduire votre facture fiscale fédérale. Mais si votre revenu se situe près de la fourchette d’élimination progressive, une augmentation, un bonus ou un revenu secondaire pourrait réduire ou éliminer l’avantage. Réviser votre retenue à la source au début de l’année peut vous aider à éviter des surprises au moment des déclarations de revenus.
3. Les intérêts sur les prêts automobiles sont de retour – avec des limites
Pour la première fois depuis des années, un intérêt pour certaines nouvelles applications à usage personnel prêts automobiles peut être déductible, jusqu’à 10 000 $ par année.
Cependant:
- Le véhicule doit être neuf
- La déduction disparaît progressivement à mesure que les revenus sont plus élevés
- Cela ne s’applique pas aux véhicules d’occasion
- Les véhicules à usage professionnel sont déjà régis par des règles fiscales distinctes
Si vous envisagez d’acheter une nouvelle voiture, cette déduction pourrait réduire légèrement votre revenu imposable. Mais cela ne devrait pas être la seule raison d’acheter un véhicule. Pesez toujours soigneusement les coûts de financement.
4. Le plafond SALT a été relevé — temporairement
Les contribuables des États à fiscalité élevée accueilleront favorablement ce changement. Le plafond de déduction des impôts nationaux et locaux (SALT) a été portée à 40 000 $ jusqu’en 2029. Cependant, la prestation commence à disparaître progressivement pour les ménages dont le revenu est supérieur à 500 000 $.
Si vous vivez dans des États comme le New Jersey, New York ou la Californie, cela pourrait augmenter considérablement vos déductions détaillées, du moins pour les prochaines années.
Gardez à l’esprit que cette augmentation est temporaire. Les stratégies de planification devront peut-être encore tenir compte des changements potentiels après 2029.
5. Une nouvelle déduction bonus pour les personnes âgées
Les contribuables âgés de 65 ans et plus peuvent désormais demander une déduction supplémentaire pouvant aller jusqu’à 6 000 $ par personne. Pour un couple marié de plus de 65 ans, cela pourrait signifier jusqu’à 12 000 $ de déductions supplémentaires.
Comme pour de nombreuses dispositions de la nouvelle loi, la prestation disparaît progressivement à mesure que les revenus sont plus élevés. Si vous êtes à la retraite et vivez de la sécurité sociale, un revenu de pension ou distributions minimales requises (RMD), cette déduction pourrait contribuer à réduire le revenu imposable. Mais les retraités ayant des revenus de placement plus élevés devraient vérifier s’ils sont admissibles.
6. Les cotisations de rattrapage Roth sont désormais obligatoires pour les hauts revenus
À compter de 2026, les travailleurs de 50 ans et plus qui ont gagné plus de 150 000 $ au cours de l’année précédente devront faire leur déclaration de revenus. Cotisations de rattrapage 401(k) sur une base Roth.
Pour 2026, la limite de rattrapage est de 8 000 $ pour les 50 à 59 ans.
Cela signifie:
- Vous ne bénéficierez pas de déduction fiscale de l’année en cours pour ces cotisations de rattrapage.
- Votre salaire peut être légèrement inférieur
- L’argent fructifiera à l’abri de l’impôt et pourra être retiré à l’abri de l’impôt à la retraite.
Si vous êtes concerné, revoyez vos choix en matière de paie au début de l’année pour éviter toute confusion. Au fil du temps, cette règle peut entraîner davantage de revenus non imposables à la retraite, ce qui pourrait être formidable, mais cela modifie la planification des flux de trésorerie à court terme.
7. Les comptes Trump pour les nouveau-nés
L’OBBBA introduit un nouveau véhicule d’épargne connu de manière informelle sous le nom de Comptes Trump. Les enfants nés entre 2025 et 2028 recevront un dépôt fédéral de 1 000 $ pour les semences. Les familles peuvent cotiser jusqu’à 5 000 $ par an après impôt, et le compte se transforme en IRA traditionnel à 18 ans.
Ces comptes ne remplacent pas 529 plans d’épargne-études. Les retraits d’un compte Trump à des fins autres que la retraite peuvent être imposables.
Au lieu de cela, ils fonctionnent comme des comptes de retraite à long terme qui commencent à capitaliser à la naissance.
Si vous avez un enfant né au cours des années éligibles, cela pourrait constituer une puissante opportunité d’épargne à long terme. Mais cela fonctionne mieux dans le cadre d’un plan financier plus large et non comme une stratégie autonome.
Qu’est-ce que cela signifie pour vous
Le principal avantage de l’OBBBA est bien plus de prévisibilité.
De nombreux taux d’imposition et règles structurelles sont désormais permanents. Cela permet aux ménages de planifier avec plus de confiance, notamment en matière d’épargne-retraite. don de charité et des investissements à long terme.
Mais la nouvelle loi ajoute également des seuils de revenu, des suppressions progressives et des déductions temporaires qui rendent la planification fiscale plus nuancée.
- Que vous soyez admissible au nouveau pourboire ou aux déductions pour heures supplémentaires
- Si l’achat d’une voiture affecte votre situation fiscale
- Comment l’augmentation du plafond SALT affecte la cotation
- Si vous avez droit à la déduction bonus pour personnes âgées
- Comment les règles de rattrapage Roth affectent votre salaire
Comprendre comment ces dispositions s’appliquent à votre situation peut vous aider à éviter les surprises et potentiellement à réduire votre facture fiscale dans les années à venir.
De nombreuses dispositions fiscales du One Big Beautiful Bill Act sont expliquées plus en détail dans mon livre, qui guide les lecteurs à travers des centaines de stratégies et déductions fiscales pratiques.
Cet article a été écrit et présente les points de vue de notre conseiller collaborateur, et non de la rédaction de Kiplinger. Vous pouvez vérifier les dossiers des conseillers auprès du SECONDE ou avec FINRA.
