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Les stocks de logiciels ont été anéantis jusqu’à présent cette année. C’est ma description très technique d’entreprises, comme Salesforce et d’autres, dont beaucoup sont en baisse de plus de 50 % par rapport à leurs sommets.
L’avis ou la théorie de certains : l’IA va rendre inutiles ces abonnements exorbitants. Je ne suis pas assez naïf pour penser que je serai le dernier homme debout alors que les robots alimentent l’économie mondiale et que mes amis ont tous involontairement « pris leur retraite ».
Mais il y a une chose qui me donne de l’espoir quant à la sécurité de mon emploi : les changements incessants et ahurissants apportés à l’Internal Revenue Code.
Dans cet article, je couvrirai quatre développements récents résultant de l’OBBBA et de SECURE 2.0. La majeure partie du One Big Beautiful Bill est entrée en vigueur en 2025. SECURE 2.0 a été écrit pour être déployé par étapes, et certaines dispositions entreront en vigueur en 2026.
1. Déduction renforcée pour les personnes âgées
Qu’est-ce que c’est? Cela ajoute essentiellement une déduction de 6 000 $ pour chaque contribuable de 65 ans ou plus. Cela peut s’ajouter à vos déductions détaillées ou à votre déduction standard.
Les captures majeures ? Il prévoit une suppression progressive des revenus qui commence à 75 000 $ pour les déclarants individuels et à 150 000 $ pour les déclarants conjoints.
La déduction est temporaire. Il « expirera » (terme sophistiqué utilisé par Washington pour « expirer », signifiant qu’il peut disparaître mais tout aussi probablement changer ou rester le même et, espérons-le, me garder employé) le 31 décembre 2028.
Qu’est-ce que cela signifie pour la planification ? Considérez cela comme une petite vente fiscale sur trois ans pour les 65 ans et plus. Il est particulièrement avantageux pour ceux qui sont soit dans leurs années de revenus les plus élevés, soit dans leurs années d’imposition les plus faibles. Je sais, ces deux choses semblent contradictoires. Écoutez-moi.
Au cours des années où vos revenus sont les plus élevés, cette déduction atténuera le coup et, toutes choses étant égales par ailleurs, devrait entraîner une réduction des impôts à payer de 2025 à 2029.
Si vous êtes entre la retraite, la sécurité sociale et les distributions minimales requises (RMD), vos impôts ont probablement baissé.
Cela réduira encore davantage vos impôts, ce qui offrira plus de possibilités de réduire, voire d’éliminer les impôts sur les plus-values, ainsi que d’augmenter les possibilités de conversions Roth.
Dans le module fiscal du logiciel de planification financière que nous utilisons, il existe des calibrages qui montreront la marge disponible chaque année pour reconnaître les gains en capital ou les revenus avant de passer à la tranche d’imposition suivante.
Nous nous appuyons fortement sur cela et sur notre logiciel de planification fiscale pour reconnaître les tendances fiscales à long terme et effectuer les calculs associés. Vous pouvez accéder à une version gratuite du logiciel de planification financière que nous utilisons.
2. Extension du plafond SALT jusqu’à 40 400 $
Qu’est-ce que c’est? SALT signifie « impôts sur le revenu de l’État et impôts fonciers locaux ». Celles-ci sont déduites pour ceux qui détaillent sur une annexe A. À partir de 2018, la déduction a été plafonnée. Je vis dans une ville chère où je dépasse ce plafond uniquement avec mes impôts fonciers.
Les gens comme moi, vivant souvent sur les côtes, détestent la casquette SALT. Ce changement fait passer le plafond pour ceux qui gagnent 500 000 $ ou moins de 10 000 $ à 40 000 $.
Celle-ci expire un an plus tard que la déduction bonifiée pour les personnes âgées, soit le 31 décembre 2029.
Qu’est-ce que cela signifie pour la planification ? Les avantages sont similaires à ceux de la déduction bonifiée, mais sans la condition d’âge évidente. Cela fera la plus grande différence pour les habitants des États à fiscalité élevée.
Voici une tournure compliquée : de nombreux États ne se sont pas encore conformés à l’OBBBA, ce qui signifie que vous aurez peut-être besoin de l’aide d’un professionnel pour déterminer si vous devez détailler ou prendre la déduction standard. Nous rechercherons des opportunités de conversion en Roth IRA et de comptabilisation des plus-values avec un impôt faible ou nul.
Ces deux prochains sont spécifiquement destinés à ceux qui sont proches de la retraite.
3. Contributions de rattrapage Roth
Qu’est-ce que c’est? Ceux-ci avaient une date de début retardée par rapport à SECURE 2.0. Il commence cette année, mais est basé sur les salaires W-2 de 2025.
Si votre salaire W-2 2025 était supérieur à 150 000 $ et que vous avez plus de 50 ans, des cotisations de rattrapage doivent être versées dans la composante Roth de votre régime de retraite d’employeur.
Qu’est-ce que cela signifie pour la planification ? Je n’aime pas celui-ci, car nous cherchons souvent à maximiser les déductions pour nos clients proches de la retraite.
En d’autres termes, je préférerais que mes clients qui sont dans leurs années de revenus les plus élevés et, par conséquent, dans les années d’imposition les plus élevées, retardent la reconnaissance de leurs revenus. Lorsqu’ils prennent leur retraite, nous comptabilisons les revenus via des plus-values ou des conversions Roth.
Cette nouvelle règle signifie que nous conseillerons à certains de nos clients d’arrêter de rattraper leur retard et de diriger plutôt leur épargne vers des comptes autres que la retraite.
Cela leur permettra de vivre de ces fonds lorsqu’ils prendront leur retraite et, espérons-le, de pouvoir placer l’argent dans un Roth via une conversion à un taux inférieur à celui qu’ils paieraient en travaillant.
Qu’est-ce que c’est? Si vous avez entre 60 et 63 ans, votre contribution de rattrapage passe de 8 000 $ à 11 250 $. Par conséquent, les personnes qui se situent dans cette tranche peuvent cotiser 35 750 $ chaque année à leur régime d’employeur.
Si leur salaire de l’année précédente dépassait 150 000 $, les 11 250 $ devront être versés dans la composante Roth.
Qu’est-ce que cela signifie pour la planification ? Celui-ci est compliqué car vous devez déterminer comment les taux d’imposition actuels se comparent aux taux d’imposition futurs.
Disons que vous êtes dans vos années de gains les plus élevés, conformément à mon point sur le rattrapage de Roth au numéro trois. Si tel est le cas, vous ne voudrez peut-être pas en profiter.
Disons que le revers de la médaille est vrai : vous approchez de la retraite et vos revenus sont faibles cette année. Dans ce cas, vous souhaiterez peut-être investir la totalité de 35 750 $ dans le Roth.
Le logiciel de planification financière mentionné précédemment et/ou le logiciel de planification fiscale peuvent vous aider à déterminer ce qui vous convient.
Cet article a été écrit et présente les points de vue de notre conseiller collaborateur, et non de la rédaction de Kiplinger. Vous pouvez vérifier les dossiers des conseillers auprès du SECONDE ou avec FINRA.
