D’Andrew Carnegie à Mackenzie Scott, l’Amérique a une longue et fière tradition de production de grands philanthropes qui ont bâti des universités et des institutions culturelles et accordé des dons généreux à des causes et des communautés.
Mais les centimillionnaires et les milliardaires ne sont pas les seuls à être généreux : les Américains moyens s’engagent à le faire. don de charitéaussi. Selon un enquête de l’Associated Press-NORC Center for Public Affairs Researchenviron les trois quarts des adultes américains déclarent que leur foyer a fait un don à une cause caritative.
Même s’il « vaut mieux donner que recevoir », il est utile que le code fiscal américain récompense la générosité. Bien entendu, la structure du don est importante lorsqu’on considère les implications fiscales de la philanthropie.
À l’aube de la seconde moitié de l’année, de nombreuses personnes commencent à réfléchir attentivement à leur stratégie de don de fin d’année. Voici quatre structures à considérer.
Don direct
Le moyen le plus simple et le plus direct de donner à une organisation ou une cause caritative est le don direct. Même si la plupart des gens pensent que la philanthropie doit impliquer des dons monétaires, vous pouvez également offrir des titres de valeur, des automobiles, des véhicules récréatifs, des bateaux et d’autres objets personnels, qui seront tous également admissibles à un avantage fiscal.
Les dons directs de titres appréciés, par exemple, peuvent permettre aux donateurs d’éviter de reconnaître plus-values tout en recevant potentiellement une déduction caritative pour la pleine valeur marchande, sous réserve des règles IRA applicables.
Non seulement il s’agit de la forme de don la plus courante, mais elle peut également compléter les autres structures décrites ci-dessous.
Fonds conseillés par les donateurs
Fonds conseillés par les donateurs (DAF)qui séparent efficacement les économies d’impôt de la composante de planification caritative, deviennent de plus en plus populaires.
Avec un DAF, un conseiller ouvre le fonds et le donateur reçoit immédiatement une déduction fiscale pour don de bienfaisance admissible. Pendant ce temps, le fonds continue de croître, ce qui donne au donateur le temps de décider comment décaisser l’argent.
Au-delà des avantages en matière de planification, les FAD peuvent générer d’importantes économies d’impôt. Avec le déduction forfaitaire pour les couples mariés (déclarant conjointement) désormais à 32 200 $, la plupart des Américains trouveront qu’il n’a pas de sens de détailler leurs impôts pour un don de bienfaisance standard.
Mais si vous pouvez vous le permettre un tas de plusieurs années de dons de bienfaisance en une seule somme forfaitaire, cela pourrait vous aider à dépasser la déduction standard et à réaliser d’importantes économies d’impôt.
Cette stratégie est particulièrement utile au cours d’une année où une famille bénéficie d’une aubaine inattendue, telle qu’un bonus important, et cherche à compenser des obligations fiscales plus importantes. Autre avantage de créer un DAF : vous pouvez nommer le fonds, ce qui peut vous permettre de préserver l’anonymat.
Les DAF sont également parfaits pour enseigner aux enfants comment redonner et gérer leur argent, car les familles peuvent décider ensemble de la manière de distribuer les fonds en fonction de valeurs communes.
Fiducies caritatives
Pour les familles qui font des dons de sommes plus importantes, les fiducies caritatives peuvent intégrer les dons de bienfaisance dans un cadre de planification successorale plus large. Il existe généralement deux structures de confiance parmi lesquelles les clients choisissent lors de la création d’un fiducie caritative.
Une fiducie résiduaire caritative fournit des revenus provenant des investissements du vivant du donateur, le reste des actifs étant finalement transféré à l’organisme de bienfaisance.
À l’inverse, si un donateur souhaite léguer des actifs à ses enfants, une fiducie principale caritative fonctionne de la manière inverse : l’organisme de bienfaisance reçoit des paiements pendant une période spécifique avant que les actifs restants ne soient transférés aux héritiers.
Les deux options permettent aux familles d’associer leurs dons de bienfaisance à planification successorale pour soutenir des objectifs personnels et philanthropiques.
Fondations
Fondations individuelles ou familiales donner aux donateurs plus de contrôle sur les organismes de bienfaisance et les bienfaiteurs nommés, mais cette structure nécessite également un engagement important, à la fois financier et temporel.
Les donateurs doivent être prêts à créer et à financer l’ensemble de l’organisation, y compris la supervision opérationnelle et les dépenses administratives. Souvent, les fondations peuvent devenir difficiles à maintenir au fil du temps lorsque l’administrateur se retire et que la fondation commence à réfléchir à la manière de mettre fin à ses activités, soit par une fusion, soit par une dissolution.
Bien que l’idée d’une fondation puisse sembler attrayante, nous conseillons généralement aux clients les plus riches qu’ils peuvent atteindre les mêmes objectifs via un fonds conseillé par les donateurs ou une fiducie caritative.
Certains parents aiment l’idée de créer une fondation pour offrir à leurs enfants un emploi et une source de revenus. Mais si vous recherchez simplement un revenu, vous pouvez atteindre les mêmes objectifs en créant une fiducie résiduelle caritative avec l’enfant comme bénéficiaire du revenu, ou en tant que fiducie caritative principale donatrice, avec des enfants ou des petits-enfants qui hériteront éventuellement.
Les familles considèrent parfois les fondations privées comme une voie vers impliquer les jeunes générations dans la philanthropie. Cependant, les fonds conseillés par les donateurs et les fiducies caritatives peuvent souvent offrir des opportunités similaires avec moins de complexité administrative.
La philanthropie est personnelle. Que vous donniez pour exprimer vos valeurs, honorer un être cher ou laisser un héritage, les philanthropes les plus intelligents en font une situation gagnant-gagnant, en structurant leurs dons pour accroître à la fois l’efficacité de leurs dons et la valeur des incitatifs fiscaux disponibles.
Cet article a été écrit et présente les points de vue de notre conseiller collaborateur, et non de la rédaction de Kiplinger. Vous pouvez vérifier les dossiers des conseillers auprès du SECONDE ou avec FINRA.
