À mesure que les catastrophes naturelles, telles que les ouragans, les incendies de forêt, les tremblements de terre, les tornades, les inondations et les blizzards, s’intensifient, les pertes résultant de ces catastrophes montent en flèche. Si vous subissez des dommages matériels à la suite d’un tel sinistre, la connaissance du droit fiscal peut s’avérer utile.
Déduire les pertes
Les particuliers peuvent déduire les pertes personnelles qui ne sont pas remboursées par l’assurance dans la mesure où ces pertes non assurées sont imputables à des catastrophes déclarées par le gouvernement fédéral qui touchent une vaste zone.
Votre perte est égale au montant le plus faible entre la base rajustée ou la baisse de valeur des biens endommagés, moins tout produit d’assurance que vous recevez ou prévoyez recevoir.
La nouvelle législation adoptée par le Congrès prévoit des allègements fiscaux identiques aux allègements antérieurs pour les victimes de catastrophes déclarées par le gouvernement fédéral survenues entre 2020 et jusqu’au 4 juillet 2025. La loi, appelée « Doug LaMalfa Federal Disaster Tax Relief Certainty Act », s’applique aux catastrophes déclarées par le gouvernement fédéral commençant avant 2026, ce qui inclut les catastrophes survenues au cours des six derniers mois de 2025.
La nouvelle législation permet aux contribuables de déduire leurs pertes personnelles non assurées, telles que les dommages causés à une maison, une voiture ou des effets personnels, résultant de catastrophes déclarées par le gouvernement fédéral dépassant un seuil de 500 $, sans tenir compte de la compensation de 10 % du revenu brut ajusté qui s’applique généralement aux déductions pour pertes liées à des catastrophes.
Cet allègement fiscal élargi est disponible pour les contribuables qui réclament la déduction standard et pour ceux qui détaillent l’annexe A du formulaire 1040. L’IRS qualifie ces pertes de « pertes en cas de catastrophe admissibles ».
Calculer le montant de la perte de votre maison, de votre voiture ou de vos biens peut être difficile. Heureusement, l’IRS dispose de plusieurs règles de sécurité qui peuvent faciliter ce calcul.
- Par exemple, une méthode permet à un propriétaire dont les pertes sont de 20 000 $ ou moins de prendre la moindre des deux estimations de réparation pour déterminer la diminution de la valeur de la maison.
- Les propriétaires peuvent également utiliser la perte estimée dans les rapports préparés par un assureur ou sur la facture d’un entrepreneur agréé.
- Et il existe une sphère de sécurité pour vous aider à calculer le coût de remplacement de vos effets personnels détruits lors de la catastrophe déclarée par le gouvernement fédéral.
Si vous avez subi une perte due à une catastrophe l’année dernière après le 4 juillet 2025 et que vous avez utilisé les anciennes règles fiscales lors de la préparation de votre déclaration de revenus 2025, vous disposez de trois ans à compter de la date d’échéance de production pour modifier votre déclaration en produisant le formulaire 1040X afin de profiter de la nouvelle loi.
Si vous subissez une perte due à une catastrophe en 2026, vous pouvez déduire la perte sur votre déclaration de revenus fédérale de 2026 ou 2025. En effet, les particuliers peuvent choisir de prendre en charge la perte pour l’année sinistrée ou pour l’année précédant immédiatement la catastrophe.
Par exemple, si une tornade a endommagé votre maison ou vos effets personnels cette année, vous pouvez déduire la perte dans votre déclaration de 2026 ou dans votre déclaration de 2025, ce qui vous donne la possibilité de la réclamer dans l’année qui offre le plus grand avantage. Si vous décidez de le demander pour 2025 et que vous avez déjà déposé votre déclaration 2025, vous pouvez la modifier en déposant le formulaire 1040-X.
Ressources du SRI
L’IRS peut être votre ami après une catastrophe. Si vous avez perdu vos déclarations de revenus de l’année précédente à la suite d’un ouragan, d’un incendie ou d’une autre catastrophe, il existe plusieurs façons d’obtenir un relevé de notes fiscal, qui est un résumé de vos informations fiscales clés. Vous pouvez obtenir une copie papier de votre déclaration complète, mais cela prendrait plus de temps.
L’IRS dispose également d’une ligne téléphonique dédiée pour les questions liées aux catastrophes : 866-562-5227. Cela s’ajoute aux extensions de déclaration de revenus et de paiement d’impôts que l’IRS fournit régulièrement après une catastrophe.
